什么是貨幣資金管理貨幣資金管理的作用
什么是貨幣資金管理貨幣資金管理的作用
貨幣資金管理的目的是在整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)公司資源流動(dòng)和資金的來(lái)源(即流動(dòng)資產(chǎn)和債務(wù))進(jìn)行最合理的利用。那么你對(duì)貨幣資金管理了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是貨幣資金管理的內(nèi)容，希望大家喜歡!
貨幣資金管理的作用
貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導(dǎo)致周轉(zhuǎn)失靈。同時(shí)，貨幣資金流動(dòng)性強(qiáng)，也容易成為貪污挪用的對(duì)象。因此，加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制，對(duì)民間非營(yíng)利組織具有十分重要的意義。
1、加強(qiáng)貨幣資金管理，可以保持民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性
貨幣資金的流入、流出和結(jié)存情況，將對(duì)民間非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)流動(dòng)性產(chǎn)生很大的影響。民間非營(yíng)利組織貨幣資金的流入和流出應(yīng)該較好地配合，才能維持民間非營(yíng)利組織的支付能力和償債能力。日?；顒?dòng)中，除保證足夠的資金滿足正常開(kāi)支所需外，還應(yīng)預(yù)先留出安全儲(chǔ)備，以應(yīng)付緊急情況所需。
2、通過(guò)良好的貨幣資金管理，可以更有效地運(yùn)用資金
民間非營(yíng)利組織貨幣資金存量過(guò)多或過(guò)少都不好，應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上。民間非營(yíng)利組織現(xiàn)存的貨幣資金，沒(méi)有參加業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程，如遇通貨膨脹還存在購(gòu)買(mǎi)力損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此持有過(guò)多的貨幣資金是資源浪費(fèi)。民間非營(yíng)利組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，盡量不出現(xiàn)資金閑置，而使其產(chǎn)生最大的效益;反之，民間非營(yíng)利組織現(xiàn)存的貨幣資金過(guò)少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營(yíng)利組織帶來(lái)負(fù)面影響。為此，民間非營(yíng)利組織應(yīng)在平時(shí)做好貨幣資金使用的規(guī)劃工作，事先對(duì)貨幣資金的收支做出合理的安排。
3、加強(qiáng)貨幣資金管理，能有效地防止舞弊
在民間非營(yíng)利組織的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對(duì)象之一。加強(qiáng)貨幣資金的管理，要求民間非營(yíng)利組織制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金收入確實(shí)、保管妥善、支出正當(dāng)，從而有效地防止舞弊行為的發(fā)生。
貨幣資金管理和控制原則
1、嚴(yán)格職責(zé)分工
不相容職務(wù)相分離原則是一項(xiàng)嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，即將涉及貨幣資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
2、實(shí)行交易分開(kāi)
為防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為，必須實(shí)行交易分開(kāi)原則，即將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開(kāi)處理。
3、實(shí)施內(nèi)部稽核
內(nèi)部稽核制度也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要一環(huán)，即設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題并予以改進(jìn)。
4、實(shí)施定期輪崗制度
指對(duì)涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少貨幣資金管理與控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。
貨幣資金管理的控制重點(diǎn)
(1)把好“一關(guān)”，即貨幣資金的支出關(guān)。
常言說(shuō)，節(jié)流等于開(kāi)源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等于帶來(lái)了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問(wèn)題、有“嫌疑”呢?關(guān)鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請(qǐng)，看是否有理有據(jù);二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備;三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位;四是審支付辦理，看是否按審批意見(jiàn)和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
(2)管住“七個(gè)點(diǎn)”。
?、俟茏∝泿刨Y金的流人點(diǎn)。具體地說(shuō)，就是要分清錢(qián)是從哪兒來(lái)的，以什么形式來(lái)的，來(lái)了多少，還缺多少，沒(méi)來(lái)的錢(qián)怎么辦。同時(shí)，對(duì)已取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
?、诠茏°y行開(kāi)戶點(diǎn)。對(duì)銀行賬戶的開(kāi)立、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立賬戶，或者同時(shí)跨行開(kāi)戶、多頭開(kāi)戶、隨意開(kāi)戶，甚至將單位公款以職工個(gè)人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”;二是搞“小金庫(kù)”，方便支出。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時(shí)、定期對(duì)銀行開(kāi)戶點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查。
?、酃茏‖F(xiàn)金盤(pán)存點(diǎn)。有些單位的日?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這種做法需要改進(jìn)，至少應(yīng)增加其他第三者參與盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)盤(pán)的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。
④管住銀行、客戶對(duì)賬點(diǎn)。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見(jiàn)光，怕公開(kāi)。對(duì)賬就是公開(kāi)，就是使雙方或多方經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對(duì)賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對(duì)一次。相比之下，單位與客戶之問(wèn)的對(duì)賬難度要大得多。一是因?yàn)樯鐣?huì)信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生;二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上增加了對(duì)賬的難度。因此，應(yīng)加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，確保貨幣資金支付合理，回收及時(shí)、足額。
?、莨茏∑睋?jù)及印章保管點(diǎn)。任何單位都應(yīng)該明白一個(gè)道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價(jià)格千金;小小印章，力重萬(wàn)鈞。”因此，各單位要明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會(huì)計(jì)檔案管理。同時(shí)，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。畢竟，制度約束比個(gè)人的自覺(jué)性更可靠、更有效。
?、薰茏《酱?、檢查點(diǎn)。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
⑦管住財(cái)會(huì)人員的任用點(diǎn)。財(cái)會(huì)人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時(shí)，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個(gè)人在財(cái)會(huì)部門(mén)長(zhǎng)時(shí)期做同一工作。這樣既可使財(cái)會(huì)人員學(xué)到新的業(yè)務(wù)，掌握新的知識(shí)，綜合能力進(jìn)一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢(shì)力得以克服和抑制，還可能使一些長(zhǎng)期隱蔽的違法犯罪活動(dòng)因人事變動(dòng)、新人接手而被揭示出來(lái)。
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