企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表

　　企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表是什么?今天小編整理了相關(guān)資料分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考。

　　中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填表說(shuō)明

　　一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

　　二、本表表頭項(xiàng)目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

　　企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

　　2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。 3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。 三、各列的填報(bào) 1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行~第10行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累積數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累積金額”列第10行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

　　2、“按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第12行至15行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第17行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。

　　四、各行的填報(bào)

　　本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第17行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2行至10行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第12行至15行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)17行。

　　2、第二部分為第18行至第23行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第19行至21行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第21行至23行。

　　五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

　　2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。

　　3、"第4行'實(shí)際利潤(rùn)額'：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

　　4、第5行“稅率(25%)”：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

　　5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。

　　6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

　　7、第8行“實(shí)際已繳所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

　　8、第9行“欠繳稅額”：填報(bào)“稅款所屬期間”內(nèi)應(yīng)繳而未繳的所得稅額。 9、第10行“應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第10行=第6行―第7行―第8行―第9行，且第10行<0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

　　10、第12行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

　　11、第13行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅

　　所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳的企業(yè)，第13行=第12行×1/4;按月預(yù)繳的企業(yè)，第13行=第12行×1/12。

　　12、第14行“稅率(25%)”：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

　　13、第15行“本月(季)應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第15行=第13行×第14行。

　　14、第17行“本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。

　　15、第19行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

　　(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行=第10行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%;

　　(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行=第15行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%;

　　(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行=第17行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%。

　　16、第20行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

　　(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第20行=第10行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%;

　　(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第20行=第15行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%;

　　(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第20行=第17行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%。

　　17、第21行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

　　(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第21行=第10行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%;

　　(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第21行=第15行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%;

　　(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第21行=第17行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%。

　　(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第21行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”) 18、第22行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

　　19、第23行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第21行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第22行“分配比例”的數(shù)額。

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