國(guó)稅與地稅的征收稅種及稅率是什么

　　國(guó)稅與地稅的征收稅種是指什么?以及及國(guó)稅與地稅的征收稅率又是什么?今天小編為大家整理分享國(guó)稅與地稅的征收稅種及稅率的相關(guān)資料。

　　國(guó)稅與地稅的征收稅種及稅率

　　稅收分三類：

　　1、國(guó)稅征收;

　　2、地稅征收;

　　3、國(guó)稅與地稅共享征收。

　　一、國(guó)稅征收：消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　二、地稅征收：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

　　三、國(guó)稅與地稅共享征收：

　　1、增值稅：國(guó)稅75%，地稅25%;

　　2、營(yíng)業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分歸國(guó)稅，其余部分歸地稅;

　　3、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸國(guó)稅，其余部分國(guó)稅與地稅按60%與40%比例共享。

　　4、個(gè)人所得稅：除儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同。

　　5、資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸國(guó)稅，其余歸地稅。

　　6、城市維護(hù)建設(shè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分歸國(guó)稅，其余部分歸地稅

　　7、印花稅：證券交易印花稅收入的94%歸國(guó)稅，其余6%和其他印花稅收入歸地稅。

　　其中：

　　一、國(guó)稅

　　國(guó)稅又稱中央稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收，是中央政府收入的固定來(lái)源，歸中央所有。

　　國(guó)家稅務(wù)總局為國(guó)務(wù)院主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)(正部級(jí))。在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，稅收承擔(dān)著組織財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)社會(huì)分配的職能。目前，我國(guó)每年財(cái)政收入的90%以上來(lái)自稅收，其地位和作用越來(lái)越重要。

　　國(guó)稅局收以下稅種：

　　1.增值稅;

　　2.消費(fèi)稅;

　　3.燃油稅;

　　4.車輛購(gòu)置稅;

　　5.出口產(chǎn)品退稅;

　　6.進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費(fèi)稅;

　　7.儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅;

　　8.地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅;

　　9.個(gè)體工商戶和集貿(mào)市場(chǎng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;

　　10.中央稅、共享稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

　　11.證券交易稅(未開(kāi)征前先征收在證券交易所交易的印花稅);

　　12.鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅;

　　13.境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅;

　　14.中央企業(yè)所得稅;中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅;2002年1月1日以后新辦理工商登記、領(lǐng)取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織繳納的企業(yè)所得稅;

　　15.中央明確由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的其他有關(guān)稅費(fèi)。

　　增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅為中央與地方共享稅。由國(guó)稅局征收的共享稅由國(guó)稅局直接劃入地方金庫(kù)

　　二、地稅

　　地稅的稅種大概有以下十幾種：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅(國(guó)、地共有稅種2002年以前成立的企業(yè)在地稅交企業(yè)所得稅,2002年以后成立的企業(yè)在國(guó)稅交)、個(gè)人所得稅(國(guó)、地共有稅種)、車船使用稅、資源稅、印花稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加(一般情況下按稅種管理)、車船使用牌照稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)(一般情況下按稅種管理)。

　　一、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

　　納稅義務(wù)人: 中華人民共和國(guó)境內(nèi);依照營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納娛樂(lè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征稅對(duì)象及稅率: 從事娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入。稅率:3%

　　計(jì)稅期間: 5日、10日、15日或1個(gè)月;不能固定期限的可按次。

　　稅款申報(bào)繳納期限: 與繳費(fèi)人繳納營(yíng)業(yè)稅的期限相同或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)繳費(fèi)額的大小核定。

　　二、資源稅

　　納稅義務(wù)人: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

　　征稅對(duì)象及稅率: 一.原油;二.天然氣;三.煤炭;四.其他非金屬礦原礦;五.黑色金屬礦原礦;六.有色金屬礦原礦;.鹽：固體鹽 液體鹽稅率：8-30元/噸 2-15元/千立方米 0.5元/噸 0.5-20元/噸或者立方米(注:我省石灰石2元/噸,大理石、花崗石3元/立方米) 2-30元/噸(注：我省鐵礦石7元/噸) 0.4-30元/噸(注:我?、巽~礦石0.9元/噸,②鉛鋅石1.8元/噸,③鎢礦石0.3元/噸,④錫礦石0.4元/噸,⑤鉬礦石0.4元/噸,⑥黃金礦石1.3元/噸.) 10-60元/噸 2-10元/噸,⑦南方海鹽12元/噸

　　計(jì)稅期間: 1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月;不能按固定期限的，可按次。

　　稅款申報(bào)期限: 次月10日內(nèi)。

　　三、印花稅

　　納稅義務(wù)人: 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受印花稅條例所列舉的單位和個(gè)人

　　征稅對(duì)象及稅率:

　　1.購(gòu)銷合同;購(gòu)銷金額萬(wàn)分之三貼花;

　　2.加工承攬合同;按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花;

　　3.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同;按收取費(fèi)用萬(wàn)之五貼花;

　　4.建筑安裝工程承包合同;按承包金額萬(wàn)分之三貼花;

　　5.財(cái)產(chǎn)租賃合同;按租賃金額千分之一貼花(稅額不足一元的按一元貼花);

　　6.貨物運(yùn)輸合同;按運(yùn)輸費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花;

　　7.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同;按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用千分之一貼花;

　　8.借款合同;按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花;

　　9.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同;按保險(xiǎn)費(fèi)收入千分之一貼花;

　　10.技術(shù)合同;按所載金額萬(wàn)分之三貼花;

　　11.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù);按所載金額萬(wàn)分之五貼花;

　　12.營(yíng)業(yè)帳簿;記載資金的帳簿按"實(shí)收資本"與"資本公積"兩項(xiàng)合計(jì)金額萬(wàn)分之五貼花; 其他帳簿5元/件

　　13.權(quán)利、許可證照;5元/件

　　計(jì)稅期間: 按次計(jì)稅

　　稅款申報(bào)繳納期限:

　　通常在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)自行貼花。即：在合同的簽訂時(shí)，書(shū)據(jù)的立據(jù)時(shí)、帳簿的啟用時(shí)和證照的領(lǐng)受時(shí)自行貼花。

　　注：1.國(guó)外簽訂的合同，應(yīng)在國(guó)內(nèi)使用時(shí)貼花;

　　2.經(jīng)批準(zhǔn)按月匯總繳印花稅的，應(yīng)于次月10日前申報(bào)納稅。

　　四、車船使用稅

　　納稅義務(wù)人: 凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車船的內(nèi)資單位和個(gè)人。

　　征稅對(duì)象及稅率:

　　一.機(jī)動(dòng)車船：

　　1.乘人汽車

　　2.載貨汽車(按凈噸位)

　　3.摩托車 4.船(按凈噸位)

　　二.非機(jī)動(dòng)車船

　　1.車

　　2.船(按載重噸位)

　　稅率:100-200元/輛、年 40元/噸、年 20-80元/輛、年1.2-5元/噸 6-10元/輛、年 0.6-1.4元/噸

　　計(jì)稅期間: 按年計(jì)稅。

　　稅款申報(bào)繳納期限: 我局定為3月底前申報(bào)