公司的財務管理是一個公司的命脈，保險公司規(guī)模擴大，財務問題也逐漸暴露，下面就跟著學習啦小編一起探討保險公司財務管理問題。

　　保險公司財務管理的問題

　　1資本金規(guī)模與業(yè)務規(guī)模小符合法律規(guī)定

　　我國新《保險法》第一白零一條規(guī)定:“保險公司應當具有與其業(yè)務規(guī)模和風險程度相適應的最低償付能力。保險公司的認可資產(chǎn)減去認可負債的差額小得低于國務院保險監(jiān)督管理機構規(guī)定的數(shù)額;低于規(guī)定數(shù)額的，應當按照國務院保險監(jiān)督管理機構的要求采取相應措施達到規(guī)定的數(shù)額”但實際上，就連在中國市場上享有壟斷地位的中國人壽都小能完個符合新《保險法》的規(guī)定目前，在我國保險業(yè)界內(nèi)存在著一定程度的資本金規(guī)模與業(yè)務規(guī)模小相適應的情況:保險公司未隨著其業(yè)務規(guī)模的擴大相應增加資本金，使得無法確保其最基本的償付能力，這會嚴重增大保險公司的財務風險

　　2未能充分考慮償付能力的風險因素

　　現(xiàn)在有許多國家都采取了償付能力邊界的管理模式，將保險公司的償付能力額度與規(guī)定的最低償付能力標i1i相比較，來評估其經(jīng)營狀況《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》中對我國財險公司和壽險公司分別規(guī)定了最低償付能力標i1i,財險公司的侮一標i1i都與上一年的自留凈保費收入相聯(lián)系，壽險公司的侮一標i1i與其實際負債掛鉤但是該規(guī)定在實際的保險經(jīng)營和財務管理中并沒有被很好地執(zhí)行，目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力小足的情況(如太平洋人壽保險公司曾兩次因

　　償付能力問題被中國保監(jiān)會警告)，增加了保險公司的財務風險。

　　3資金運用架道相對較窄，投資比例失衡

　　近幾年在規(guī)范投資行為的前提下，國家對保險資金的運用在監(jiān)管力一面有所放

　　寬，隨著債券市場的快速發(fā)展以及金融體系的完善，我國保險資金運用明顯多元化，但同保險業(yè)發(fā)展相對較快的國家及地Ix相比較，保險資金的運用架道依然過窄，投資的創(chuàng)新能力還比較低

　　同時，在資金運用的過程中，存在著嚴重的投資比例失衡的問題，從表1中可分析得到:銀行存款依然在總資產(chǎn)中占有相當高的比例，大量的資金沉淀在銀行里，只能獲得較低的存款利息，遠小能滿足保險產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領域來保證其給付的可靠性

　　4財務報告和財務檢查的手段和力一法存在缺陷

　　目前我國保險公司無論是在保險財務報告還是在保險財務檢查的制度上都存在著很大的漏洞如報送報表小及時，信息傳遞滯后;財務數(shù)據(jù)小完整，未經(jīng)獨立市計師市計，無法保證真實性;會計制度與國際慣例脫節(jié)，難以實現(xiàn)信息的標IT I化;未實現(xiàn)監(jiān)管信息電子化，信息收集的效率低下;現(xiàn)場檢查只注重合規(guī)性檢查，忽視安個性檢查和風險評價，實際績效大打折扣;監(jiān)管隊伍的素質(zhì)還有待提高等等尤其要特別注意:保險業(yè)務中的絕大多數(shù)中一證都涉及財務與資金，但基層公司單證的印制、領用、保管、使用、編號、銷號等制度既小統(tǒng)一又小規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約小緊密，財務核算過程中單證的傳遞，會計憑證的附件等小規(guī)范，中一證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，中一證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失，因此必須加強單證的管理此外，新的信息處理技術及新的支付手段的出現(xiàn)，對紙質(zhì)原始中一證及電腦生成的電子中一證有了新的要求，中一證管理也要系統(tǒng)化、科學化這些小完善的地力一如果任其發(fā)展小加以糾正，勢必會愈演愈劣，嚴重時甚至會誘發(fā)保險公司財務危機。

保險公司財務管理的現(xiàn)狀

　　最初我國保險公司的財務管理是在政府的監(jiān)管控制之下。隨著我國保險業(yè)的發(fā)展，我國保險公司財務管理的資產(chǎn)部分卞要由保險資產(chǎn)管理行業(yè)運作，同時保險資金的運用架道卞要以流動資金貸款和購買金融債券為卞1991年至1995年金融混業(yè)發(fā)展，國家對保險公司的財務管理監(jiān)管有所寬松，保險公司的資金可以用于投資領域和購買金融產(chǎn)品入世后，我國保險業(yè)開始國際化，在財務管理力一面，我國保險業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果，同時政府加大對我國保險公司的財務監(jiān)管力度2003年以來我國的保險公司的財務管理開始向集中化和專業(yè)化管理模式發(fā)展如今，我國保險公司的財務管理經(jīng)過多年的努力，建設了保險公司財務管理的文化，保險公司財務管理的專業(yè)人才隊伍小斷擴大，人員結構明顯優(yōu)化，專業(yè)化水平明顯提i}}，投資管理能力和風險控制能力小斷提i}}，我國保險公司的財務狀況相對而言處于穩(wěn)定狀態(tài)，保險公司財務管理水平提i}}盡管我國保險公司在財務管理的某些力一面取得了較為理想的成績，但財務管理水平還處于較低的發(fā)展階段，在財務管理的過程中還存在著一定程度的小完善的力一面隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，尤其在金融混業(yè)經(jīng)營的大背景下，我國保險公司面臨的財務風險在加大，這對于如何化解保險公司在財務管理力一面的各類風險，使之小進一步衍生出新的小良問題，保證保險公司財務管理可持續(xù)發(fā)展提出了史i}}的要求，使得完善保險公司的財務管理史加緊迫。

　　保險公司財務管理的完善對策

　　1資本金要求要落實到位，使資金規(guī)模與業(yè)務規(guī)模相適應

　　各國對保險公司的最低資本金都作了限定，小僅開業(yè)時必須達到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中，也要求保持資本金的最低限度如在美國紐約州，人壽保險股份有限公司所必須經(jīng)常維持的最低資本金為200萬美元，其初期資本金則為最初資本金的兩倍或400萬美元而目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務規(guī)模小太相適應，對保險公司資本充足率的要求小應只作法律上的規(guī)范，對于資本金規(guī)模達小到標IT I的保險公司，該保險公司必須對其業(yè)務規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應的調(diào)整，使其符合經(jīng)營標IT I同時，在保險經(jīng)營和財務管理中史應加強公司內(nèi)部的實際監(jiān)管和控制，使保險公司的資本金無論是開業(yè)時還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的保險資本金規(guī)模與保險業(yè)務規(guī)模相適應標IT

　　2構建提高償付能力的內(nèi)部監(jiān)管體系

　　為了改善我國保險財務管理在償付能力力一面的小足，需要借鑒國際監(jiān)管變革的新思路和新動向，小斷加強和改進我國保險公司償付能力內(nèi)部監(jiān)管和控制。一是保險公司根據(jù)其業(yè)務規(guī)模調(diào)整最低資本金要求，建立風險資本制度，對現(xiàn)有償付能力編報規(guī)則體系進行調(diào)整、完善。二是加強對保險公司系統(tǒng)性風險的內(nèi)部監(jiān)測和防范三是建立償付能力信息公開披露制度。四是健個保險公司分類監(jiān)管制度。保險公司對其總公司及分支機構的償付能力小足的風險狀況進行科學分類、識別、評估，并根據(jù)市場變化情況動態(tài)調(diào)整風險監(jiān)測體系，及時防范和化解潛在風險

　　3適當拓寬資金運用架道，合理配置資金投資比例

　　依我國保險業(yè)現(xiàn)在的實際情況，放開保險資金運用架道顯得很有必要。但由于目前我國宏觀金融環(huán)境還小夠完善，各力-面的改革還沒有到位，所以保險資金運用力一式的選擇還要慎重，保險公司要做到逐步放開，市慎適度，投資架道適當創(chuàng)新，建立合理的投資組織模式，提高保險公司的投資績效，保證安個性、流動性、收益性的統(tǒng)一同時借鑒國際通行的監(jiān)管力一式，保險公司內(nèi)部應加強對資金運用的監(jiān)管，限制高風險投資的比例，合理調(diào)配保險資金的投資比例，重視根據(jù)實際風險情況適當調(diào)整資本權重，如美國與日本的風險調(diào)整的 資本權重情況。

　　美國和日本的風險調(diào)整的資本權重的比較可得出:美國將資本投資的風險分劃的檔次史詳細，這使得美國保險公司的投資風險管理史為嚴格，史有效率，從而其保險投資也史為安個基于美國和日本的成功經(jīng)驗，我國在有選擇的吸收的同時，在資金運用力一面要尤為重視對資本權重的劃分，從而規(guī)范資金的流向，力求保險資金的運用在力一式上靈話合理，在風險控制上安個有效，在收益上穩(wěn)定可靠

　　4改善財務報告和財務檢查的手段和力法

　　財務報告和財務檢查作為保險監(jiān)管的基本手段，本應在監(jiān)管過程中發(fā)揮重要的作用，卻因為一些人為的因素降低了實際效果。因此有必要改善財務報告和財務檢查的力一法體系，避免沿襲以往的錯誤做法，建立監(jiān)管信息的電子化系統(tǒng)，提高信息管理的效率，實現(xiàn)與國際會計IT I則的接軌，充實監(jiān)管機構的人才，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)尤其要注意的是:在財務報告進行審計時，應當在獲取充分適當審計證據(jù)基礎上，客觀評價保險公司在保險混合合同分拆、保險重大保險風險測試、保險合同IT I備金計量力一面是否符合《保險合同相關會計處理規(guī)定》要求，財務報表反映的信息是否充分公允;在中一證管理系統(tǒng)中，必須結合和適應信息管理和資金管理，合理設計單證的管理制度和流轉(zhuǎn)架道，以保證信息的真實及資金的安個只有這樣月一能使財務報告和財務檢查真正成為衡量保險人經(jīng)營狀況的有用的工具。