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超市現(xiàn)金日記賬模板是怎樣的

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超市現(xiàn)金日記賬模板是怎樣的

  關于超市現(xiàn)金日記賬的問題,學習啦小編為你的分享下面的內容,希望對你有所幫助。

  超市現(xiàn)金日記賬模板

  現(xiàn) 金 日 記 賬

  月 日 憑證號 摘要 對方科目 收入 付出 結存

  9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100

  9 25 收到貨款 主營業(yè)務收入 500

  9月30日結轉成本與現(xiàn)金無關,不登記“現(xiàn)金日記賬”。

  銀行存款日記賬

  月 日 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 余額

  9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100 貸

  其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

  超市現(xiàn)金日記賬注意事項

  1、及時登賬,做到日清月結,經(jīng)常核對,賬錢相符。

  2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

  3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調節(jié)表,與銀行存款對賬。

  4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯賬和假票。

  5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。金額不允許涂改。

  超市現(xiàn)金日記賬核對賬目

  為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對帳。

  對帳,就是對帳簿記錄的內容進行核對,使帳證、帳帳和帳實相符的過程?,F(xiàn)金日記賬的帳證核對,主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對,則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對,則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。

  具體操作方法如下:

  (1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

  (2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對?,F(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結帳后,總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  (3)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對。出納人員在每天業(yè)務終了以后,應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。


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