個體工商戶納稅問題

　　個體工商戶應按照稅務部門的規(guī)定正確建立賬戶，準確進行核算。對賬證健全、核算準確的個體工商戶，稅務部門對其實行查賬征收。下面讓學習啦小編來告訴你個體工商戶納稅問題，希望能幫到你。

　　個體工商戶納稅問題

　　1.個體工商戶取得營業(yè)執(zhí)照之后多少日內辦理稅務登記證?

　　從事生產、經營的個體工商戶自領取營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)之日起三十日內，持有關證件，向所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本(或臨時稅務登記證及副本)。

　　2.個體工商戶在辦理稅務登記時需要提供的資料有哪些?

　　(1)工商營業(yè)執(zhí)照副本及復印件一份;

　　(2)負責人身份證及復印件一份;

　　(3)經營場所證明及復印件一份;

　　(4)個體工商戶開業(yè)登記表;

　　(5)負責人照片兩張;

　　(6)稅務機關要求提供的其他資料。

　　3.持臨時營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶是否需要辦理稅務登記?

　　個體工商戶領取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的，應自領取執(zhí)照之日起30日內向主管稅務機關申報辦理稅務登記手續(xù)。

　　納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記的，稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款的規(guī)定，責令限期改正，處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

　　4.個體工商戶如何辦理停業(yè)?

　　實行定期定額征收方式的納稅人在規(guī)定經營期限內需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關提出停業(yè)登記申請，如實填寫《停業(yè)復業(yè)申請登記表》，說明停業(yè)理由、時間、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領、用、存情況。

　　5.個體工商戶申請辦理停業(yè)最長期限是多少?

　　納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

　　6. 個體工商戶停業(yè)期間是否需要納稅申報?

　　納稅人在核準的停業(yè)期間可免于納稅申報。

　　7. 個體工商戶如果在停業(yè)期間發(fā)生了納稅義務，稅務方面有什么規(guī)定?

　　個體工商戶如果在停業(yè)期間發(fā)生了納稅義務，應當及時向主管稅務機關申報‚依法補交應納稅額;對不申報納稅的，一經查實按《稅收征管法》有關規(guī)定處理。

　　8. 個體工商戶申請停業(yè)了還需要交稅嗎?

　　申請停業(yè)登記的個體工商戶當月應納稅額按照下列公式計算：停業(yè)當月應納稅額=定額÷30天×開業(yè)天數×征收率。如當月開具發(fā)票的應納稅額小于當月經計算的應納稅額，按計算的應納稅額繳納稅款;如當月開具發(fā)票的應納稅額大于當月經計算的應納稅額，按開具發(fā)票額繳納稅款。

　　9. 個體工商戶如何辦理復業(yè)?

　　(1)已辦理停業(yè)的納稅人停業(yè)期滿或提前需恢復生產、經營的，應于停業(yè)期滿前或提前復業(yè)前向主管稅務機關填報《停業(yè)復業(yè)申請登記表》，辦理復業(yè)登記，領回封存的稅務登記證件、發(fā)票領購簿，并于恢復生產經營次月申報納稅。

　　(2)納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產、經營，需延長停業(yè)時間的，應當在停業(yè)期滿前向主管稅務機關提出延長停業(yè)期限申請，經主管稅務機關核準后方可延期。否則，主管稅務機關應當視其為已恢復營業(yè)。

　　10.個體工商戶稅務登記內容變化了，稅務方面還需要辦什么手續(xù)嗎?

　　納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內，持有關證件，向主管稅務機關申報辦理變更登記。

　　納稅人應當根據變更事項的不同相應提供以下資料：

　　(1)變更負責人：先辦理注銷登記，然后按開業(yè)登記處理。

　　(2)變更地址：工商登記變更表、經營場所證明、營業(yè)執(zhí)照副本及復印件。

　　(3)變更營業(yè)項目：工商登記變更表、營業(yè)執(zhí)照副本及復印件。

　　11.個體戶如何辦理注銷?

　　納稅人發(fā)生解散、破產、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先到主管稅務機關領取《注銷稅務登記申請審批表》，主管稅務機關對其實施納稅檢查，結清稅款、繳銷發(fā)票、收回發(fā)票領購簿、稅務登記證件，由主管稅務機關出具《注銷稅務登記通知書》。納稅人持《注銷稅務登記通知書》向工商行政管理機關申請注銷登記。

　　12.個體戶到外地經營還需要辦理什么手續(xù)嗎?

　　(1)從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，必須持稅務登記副本和所在地主管稅務機關填開的“外出經營活動稅收管理證明”，向營業(yè)地稅務機關報驗登記并接受稅務管理。

　　(2)從事生產、經營的納稅人外出經營累計超過180天的，必須在經營所在地辦理稅務登記手續(xù)，納入經營地稅務管理。

　　13.個體戶的申報期限?

　　從事生產、經營的納稅人，每月終了后十五日內依據生產經營狀況，據實向主管稅務機關進行申報納稅。

　　14.個體工商戶增值稅起征點是多少?

　　銷售貨物的起征點為月銷售額20000元，銷售應稅勞務的起征點為月銷售額20000元，按次納稅的起征點為每次(日)銷售額500元。

　　15.不達增值稅起征點的個體工商戶是否需要交增值稅?

　　經主管稅務機關確認不達到增值稅起征點的納稅人，不繳納增值稅。

　　16.個體工商戶到哪里申報納稅?

　　(1)固定業(yè)戶(按規(guī)定應當辦理稅務登記或臨時稅務登記的個體工商戶)應當向其經營所在地主管稅務機關申報。

　　(2)固定業(yè)戶到外縣(市)從事生產、經營活動的，應當向其所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，向其外出經營地主管稅務機關申報辦理報驗登記。未持有其所在地主管稅務機關核發(fā)的外出經營活動稅收管理證明，到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務的，應當向外出經營地主管稅務機關申報納稅。

　　(3)非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報。

　　17.個體工商戶的申報方式有幾種?

　　(1)直接(上門)申報方式：沒有實行稅銀網絡劃稅、委托代征的納稅人可以自行到主管國稅機關辦理納稅申報;

　　(2)稅銀網絡劃稅方式：凡大連市范圍內(除委托代征和建帳的個體工商戶)所有繳納增值稅、消費稅的已辦理稅務登記的個體定期定額戶(達到增值稅起征點的)可實行稅銀網絡申報納稅。有關具體操作方法和程序按照大國稅[2003]13號《關于印發(fā)大連市國家稅務局關于個體雙定業(yè)戶稅銀網絡申報納稅管理辦法(試行)的通知》文件辦理;

　　(3)郵寄申報方式;

　　(4)其他申報方式。

　　以上具體申報方式的選擇由納稅人提出申請‚主管國稅機關確定。

　　18.所有的個體工商戶都是定期定額征收稅款嗎?

　　定期定額征收方式適用于會計核算不健全，不能采用查帳征收方式征收稅款的經營規(guī)模較小并經稅務機關認定的個體工商戶。

　　19.個體工商戶定期定額征收增值稅，核定期一般多長時間?

　　定期定額戶定額核定期一般一定一年，對特殊行業(yè)、銷售額月份之間波動較大的納稅人也可按季度或按半年核定。

　　20.稅務機關核定個體工商戶銷售額的方法?

　　主管稅務機關根據納稅人的生產經營情況和典型調查情況，參照同行業(yè)、同規(guī)模、同地域納稅人的生產經營情況及應納稅額，采用下列方法核定銷售額。

　　(1)參照當地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定;

　　(2)按經營費用推算營業(yè)額的方法核定;

　　(3)按照耗用的原材料、燃料、動力等推(測)算核定;

　　(4)按照成本加合理的費用和利潤核定;

　　(5)按其他合理的方法核定。

　　21.新開業(yè)的個體工商戶在收到稅務機關的《核定定額通知書》前如何繳稅?

　　新開業(yè)的個體工商戶，在未接到稅務機關送達的《核定定額通知書》前，應當按月向稅務機關辦理納稅申報，并繳納稅款。

　　22.個體工商戶對稅務機關核定的納稅定額有異議如何處理?

　　納稅人對主管稅務機關核定的應納稅額有異議的，應提供相關的證據，經主管稅務機關認可后，調整其應納稅額;有異議但不能提供相關證據的，應按照稅務機關核定的定額執(zhí)行。

　　23.個體工商戶可以到主管局代開專用發(fā)票嗎?

　　對銷售額未達到起征點的納稅人，稅務機關不得為其代開增值稅專用發(fā)票。達到起征點的納稅人需代開增值稅專用發(fā)票的，應持下列資料向主管稅務機關申請代開：

　　(1)購貨方《稅務登記證》副本復印件一份;

　　(2)納稅人《稅務登記證》副本。

　　(3)稅務機關要求提供的其他資料。

　　24.個體戶如果當月銷售額比定額要大，是否需要補稅?

　　對超過定額20%的，業(yè)戶應主動申報，作為主管稅務機關調整其下期定額的依據，如不申報將視為偷稅，并按《征管法》及其《實施細則》的有關規(guī)定處理。

　　25.個體發(fā)廊需要辦理國稅登記嗎?

　　目前都是國地稅聯合辦理稅務登記。

　　26.個體工商戶如果銷售額很大，開票有限制嗎?我一年銷售額很大能達到200萬，如何繳稅?

　　開票額沒有限制，發(fā)票使用數量和版別可以根據實際業(yè)務需要向主管稅務機關提出申請。

　　如果個體工商戶年銷售額超過一般納稅人標準，應向主管稅務機關提出申請辦理一般納稅人，按照一般納稅人管理繳納稅款。

　　27.個體戶不繳應納稅款會受到什么懲罰?

　　根據《稅收征管法》第68條“納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。”

　　《征管法》第65條“納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。 ”

　　28.個體工商戶，增值稅征收率是多少?

　　2008年底之前，按小規(guī)模管理的個體工商戶的增值稅征收率商業(yè)是4%，工業(yè)是6%。

　　自2009年1月1日起，按小規(guī)模管理的個體工商戶增值稅征收率統一為3%。

　　個體工商戶的基本信息

　　個體工商戶，是指有經營能力并依照《個體工商戶條例》的規(guī)定經工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經營的公民?！秱€體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定:"有經營能力的公民，依照本條例規(guī)定經工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經營的，為個體工商戶。