企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。下面讓學(xué)習(xí)啦小編來告訴你個體工商戶企業(yè)所得稅怎么算，希望能幫到你。

　　個體工商戶企業(yè)所得稅怎么算

　　一、個體工商戶2014年年度匯算申報時，是否可以按此次發(fā)布的新規(guī)定執(zhí)行?

　　新《計稅辦法》自2015年1月1日起施行。對于個體工商戶納稅人在2015年3月底之前進行的個人所得稅匯算申報，其稅款所屬期為2014年，不適用新《計稅辦法》，申報時應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔1997〕43號)的規(guī)定進行處理。

　　二、核定征收方式以及定期定額方式征收的個體工商戶能否適用新《計稅辦法》?

　　新《計稅辦法》規(guī)定，實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。

　　因此，對于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人，不適用新《計稅辦法》。

　　三、個體工商戶都包括哪些納稅人?

　　新《計稅辦法》所稱個體工商戶包括：

　　(一)依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;

　　(二)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;

　　(三)其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。

　　四、個體戶業(yè)主本人的私人車輛發(fā)生的油費、修理費等是否允許在個人所得稅中扣除?

　　新《計稅辦法》規(guī)定，用于個人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出等不得扣除。

　　個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

　　五、個體戶經(jīng)營者(業(yè)主)本人取得的工資，能否與個體戶的雇員工資一并計算后，在稅前進行扣除?

　　新《計稅辦法》規(guī)定，個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

　　個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

　　個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

　　根據(jù)上述規(guī)定，個體戶業(yè)主所取得的工資不能作為“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”的稅前扣除項目，但計算個人所得稅時符合稅法規(guī)定的業(yè)主的“費用扣除標(biāo)準(zhǔn)”可以減除。

　　六、個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費、住房公積金，能否進行扣除?

　　新《計稅辦法》規(guī)定，個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

　　七、個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費，能否進行扣除?

　　個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

　　個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

　　八、個體戶為業(yè)主以及員工購買的商業(yè)保險費，能否進行扣除?

　　除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　九、個體戶業(yè)主為其存貨所購買的財產(chǎn)保險，是否允許進行扣除?

　　個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。

　　十、個體戶承租其他單位的房產(chǎn)進行經(jīng)營，一次性支付了三年的房租，是否允許在支付當(dāng)年全部扣除?

　　個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

　　因此，對于一次性支付的三年房租，應(yīng)在3年期限內(nèi)按月均攤租金支出，支付當(dāng)年僅能扣除屬于當(dāng)年部分的租賃支出。

　　十一、個體戶攤主向市場支付的攤位費能否稅前扣除?

　　新《計稅辦法》第三十一條規(guī)定，個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

　　十二、由個體戶負(fù)擔(dān)的員工“工資薪金所得”的個人所得稅，能否在“個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”中扣除?

　　新《計稅辦法》第三十條規(guī)定，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

　　企業(yè)所得稅的基本定義

　　企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類: (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。