一般納稅人國稅地稅報稅流程
一般納稅人國稅地稅報稅流程
一般納稅人稅收籌劃指在法律許可范圍內,通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃與安排,為一般納稅人謀求最大納稅利益,達到企業(yè)減輕稅負的目的而開展的稅收籌措與規(guī)劃,是企業(yè)實現(xiàn)稅后利潤或現(xiàn)金流量最大化綜合方案中的納稅優(yōu)化選擇。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的一般納稅人國稅地稅報稅。
一般納稅人國稅地稅報稅
每月15日前，地稅需要報送的稅種有營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加(有些地方還征收地方教育附加、水利基金等)、印花稅、個人所得稅，遇15日為節(jié)假日或當月有法定節(jié)假日報稅時間順延;
每季度末15日內，即1、4、7、10月的15日前申報土地使用稅;
每年的4、10月申報房產稅;
企業(yè)所得稅一般是按年征收，按月預繳，也有按季度征收的，視具體管理需要而定。
一般納稅人地稅申報流程
一般納稅人的地稅申報一般包括：城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、堤圍費、印花稅(我現(xiàn)在所在公司就是申請這些)
前四個項目的申報步驟：
進入地稅主頁——納稅申報——綜合申報——增值稅申報計稅總額或總數(shù)量(此處填寫未稅銷售額)——實際應繳稅額(此處按增值稅納稅申報表上的填寫)——計稅——提交
印花稅(萬分之三)的申報步驟：
進入地稅主頁——納稅申報——非核定稅種申報——購銷合同——申報計稅總額或總數(shù)量(進銷項含稅金額相加) ——計稅——提交
賬本印花稅一般在年底一次性申報，其步驟只需將“印花稅的申報步驟”中的購銷合同選為“賬本”就行了。
提交后界面：
a.申報流水號可以在“涉稅查詢>>申報情況查詢”功能中查獲
b.零申報時，不出現(xiàn)扣款按鈕
c.扣款有兩種：第一種是在此界面按“扣款”按鈕扣款;第二種是能過涉稅查詢——未清繳稅費查詢進行扣款
重復申報：黃色背景表示該申報為重復申報(即補充申報)，在備注欄也會提示“重復申報”字樣。
一般納稅人的認定方法
兩種納稅人的認定標準
稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。
1.銷售額標準
小規(guī)模納稅人的認定標準：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;除前項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。
一般納稅人的認定標準：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。
2008年應稅銷售額超過認定
標準的小規(guī)模納稅人，向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認定手續(xù)。2009年應稅銷售額超過認定標準的小規(guī)模納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，其應納稅額按照增值稅稅率計算，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
2.會計核算標準
《增值稅條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人資格。這里所稱的會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證進行核算。也就是說，年應稅銷售額未超過認定標準的小規(guī)模納稅人，只要會計核算健全，也可以向主管稅務機關申請認定為增值稅一般納稅人(商貿企業(yè)除外)。商貿企業(yè)一般納稅人的認定
自2004年8月1日起，對新辦商貿企業(yè)一般納稅人實行分類管理。新辦大中型商貿企業(yè)，符合規(guī)定條件的，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理;對設有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業(yè)，可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理;對具有一定經(jīng)營規(guī)模，擁有固定的經(jīng)營場所，有相應的經(jīng)營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預計年銷售額可達到規(guī)定標準以上的新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關審核，也可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理。
對新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)中，只從事貨物出口貿易的納稅人，經(jīng)主管稅務機關審核、法定代表人約談和實地查驗，符合企業(yè)設立的有關規(guī)定，并有購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，可給予增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
附：“營改增”實施后對一般納稅人的認定
“營改增”試點實施后，應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應當在申報期結束后40日(工作日)內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》申請一般納稅人資格認定。
此時應稅服務年銷售額，是指試點納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期(含未取得銷售收入的月份)內，提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的累計銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。其中稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。
為了幫助一般規(guī)模納稅人企業(yè)快速適應會計準則帶來的變化，為企業(yè)創(chuàng)造效益，暢捷通會計家園舉行了一系列的關于一般規(guī)模納稅人的專家視頻講座。在講堂欄目中參加培訓，財稅專家為一般納稅人解讀當前政策。
一、增值稅一般納稅人
經(jīng)稅務機關審核認定的一般納稅人，可按《中華人民共和國增值稅暫行條例(2008年修訂)》第四條的規(guī)定計算應納稅額，并使用增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅一般納稅人的特點
對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的納稅人，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。(摘自國家稅務總局國稅法[1994]059號文件，市稅務局京稅一[1994]228號文件轉發(fā))對于年銷售額在規(guī)定標準以上的增值稅納稅人，應認定為一般納稅人，不得作為小規(guī)模納稅人處理。(摘自市稅務局京稅一[1994]44號文件)
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