商業(yè)銀行的現金出納工作，是商業(yè)銀行業(yè)務的重要組成部分，對于發(fā)展生產和商品流通、組織人民經濟生活起著重要作用。那么，現金出納業(yè)務是怎樣核算的呢?今天小編帶大家一探究竟。

　　一、向中國人民銀行發(fā)行庫提取、交存現金

　　(一)提取現金

　　向中國人民銀行發(fā)行庫提取和交存現金時的主要任務由中心金庫完成。中心庫向中國人民銀行發(fā)行庫領取現金時，有庫管員根據庫存現金情況及用款計劃，填制“現金調撥單”一式兩聯，審批后，會計部門簽開中國人民銀行現金支票提款。其會計分錄為：

　　借：庫存現金——中心庫現金戶

　　貸：存放中央銀行款項——現金戶

　　(二)交存現金

　　向中國人民銀行發(fā)行庫交存現金時，由庫管員填制“現金庫/入庫票”一式兩聯和中國人民銀行“現金交款單”，審核后辦理出庫手續(xù)。其會計分錄為：

　　借：存放中央銀行款項——現金戶

　　貸：庫存現金——中心庫現金戶

　　二、儲蓄所現金出納業(yè)務的核算

　　儲蓄所是管轄行的一個派出機構，其辦理業(yè)務所需儲蓄備用現金要從管轄行領取，超過規(guī)定限額的儲蓄備用現金要上交給管轄行。

　　(一)領取儲蓄備用現金的核算

　　儲蓄所需要領取儲蓄備用現金時，應填制一式兩聯“內部往來劃付款報單”，辦理轉賬。其會計分錄為：

　　借：系統(tǒng)內往來——儲蓄所往來戶

　　貸：庫存現金

　　儲蓄所領回現金后，辦理轉賬。其會計分錄為：

　　借：庫存現金

　　貸：系統(tǒng)內往來——管轄行往來戶

　　(二)交回儲蓄備用現金的核算

　　儲蓄所交會儲蓄備用現金時，應填制“不現金交款單”和“內部往來劃付款報單”各一式兩聯金儲蓄所負責人審查并簽章后交管轄行出納柜臺。

　　管轄行出納柜臺應認真審查內部往來報告單和交款單，并清點現金，無誤后，登記“現金收入日記簿”，并按規(guī)定收款。其會計分錄為：

　　借：庫存現金

　　貸：系統(tǒng)內往來——儲蓄所往來戶

　　儲蓄所以留存的第二聯“內部往來劃付款報單”作借方憑證，管轄行退回的第一聯交款單作其附件，辦理轉賬，其會計分錄為：

　　借：系統(tǒng)內往來——管轄行戶

　　貸：庫存現金

　　三、出納柜臺現金收付的核算

　　(一)出納柜臺現金收入

　　交款單位或個人向銀行交存現金時，應填制一式兩聯的“現金交款單”，連同現金一并交銀行出納柜臺。出納柜臺收款員應認真審查有關內容，審查無誤后辦理轉賬。其會計分錄為：

　　借：庫存現金

　　貸：吸收存款——交款人戶

　　轉賬后，將現金交款單回單聯退交單位或個人。

　　(二)出納柜臺現金付出

　　循環(huán)單位或個人到銀行支取現金時，應填制“現金支票”或其他取現票據等支款憑證，然后到會計柜臺辦理賬務處理手續(xù)。其會計分錄為：

　　借：吸收存款——取款人戶

　　貸：庫存現金

　　轉賬并經復核無誤后，及時配現付款。

　　四、銀行經費現金的核算

　　(一)提取現金

　　由經費出納人員簽開現金支票，經會計人員審核并加蓋預留印鑒，現金提回后，登記“現金收付清單”。日終填制“經費記賬憑證”，現金支票存根聯作附件。其會計分錄為：

　　借：庫存現金——機構經費現金戶

　　貸：銀行存款——機構銀行存款戶

　　(二)支付現金

　　銀行用現金支付薪酬、獎金等費用或有關人員報銷費用時，由領導和有關人員在原始憑證上簽字，會計人員審核無誤后交出納人員支付現金。

　　借：相關科目

　　貸：庫存現金——機構經費現金戶

　　綜上可見，現金出納業(yè)務是加速資金周轉、實現貨幣管理計劃的重要環(huán)節(jié)。掌握現金出納業(yè)務的核算，有利于加強現金管理和調運，也能更好地服務于人民生活。