增值稅優(yōu)惠政策

　　現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)的話(huà)，在增值稅上面有什么優(yōu)惠的政策嗎?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了增值稅優(yōu)惠政策分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　增值稅優(yōu)惠政策

　　一、國(guó)家為進(jìn)一步支持小微企業(yè)扶持力度，出臺(tái)了哪些增值稅優(yōu)惠政策?

　　答：2013年7月29日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅﹝2013﹞52號(hào))。為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)稅收支持力度，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局先后下發(fā)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))。

　　二、享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人范圍?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3 萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。

　　三、兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅人，如何適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元或季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅;月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元或季營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　四、享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票繳納的稅款，能否申請(qǐng)退稅?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3 萬(wàn)元或季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

　　五、個(gè)體工商戶(hù)能否申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票?

　　答：從2014年10月1日起，個(gè)體工商戶(hù)可按照《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)﹝2004﹞153號(hào))規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　六、如何計(jì)算享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策納稅人月(季度)銷(xiāo)售額?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)。

　　因此，享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策月(季度)銷(xiāo)售額指納稅人當(dāng)月或當(dāng)季實(shí)際發(fā)生的不含稅銷(xiāo)售額，包括應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(含小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額)、固定資產(chǎn)銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額。

　　七、增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元，次月符合條件還能享受免稅嗎?

　　答：可以。增值稅小規(guī)模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計(jì)算的，當(dāng)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅。同樣的，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。

　　八、小微企業(yè)免征增值稅是否需要備案?

　　答：小微企業(yè)免征增值稅不需要進(jìn)行申請(qǐng)或辦理備案手續(xù)。納稅人符合免稅條件的，在納稅申報(bào)時(shí)，按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，即可享受優(yōu)惠政策。

　　深圳市小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

　　(一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以下的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　(二)印花稅優(yōu)惠政策。

　　《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財(cái)稅〔2014〕78號(hào))規(guī)定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　(三)增值稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。

　　《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(2014年第57號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅[2014]122號(hào))，明確對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅及政府性基金。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征營(yíng)業(yè)稅。