創(chuàng)業(yè)指南8個稅務基本常識

納稅人是納稅實務的主體之一，需要掌握一定的納稅知識，那么納稅人需要知道哪些納稅知識你知道嗎?這里小編給大家分享一些關于8個稅務基本常識，方便大家學習了解。

8個稅務基本常識

1不管有沒有生意，都需要進行申報

有的納稅人認為有生意時要填報申報表，而沒有生意或是不達起征點就無需申報了。非也非也，按時、如實申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和了解納稅人的經(jīng)濟活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報，依照征管法，稅務機關可對納稅人處以1萬元以下的罰款。

2報稅不是申報納稅，每月操作不可忘

報稅是報送稅控裝置或非稅控電子器具開具發(fā)票的數(shù)據(jù)，未按期報送的根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條可以處1萬元以下的罰款。

3企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請“一般人”，申請成功不能取消

規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關規(guī)定，即使銷售額未達到規(guī)定標準，只要具備會計核算健全和有固定的.經(jīng)營場所兩個條件，經(jīng)過申請，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開具增值稅專用發(fā)票?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三條 除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

4發(fā)票需仔細保管，丟失發(fā)票要罰款

向稅務機關領用發(fā)票免收工本費，可丟失發(fā)票卻是要罰款的。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條規(guī)定已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。否則情節(jié)嚴重的，被處以最高3萬元罰款。如果不慎將發(fā)票丟失，應于發(fā)現(xiàn)當日書面報告稅務機關并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。

5購買虛假生意的發(fā)票屬違法，達到一定標準要坐牢

發(fā)票開具要建立在發(fā)生真實業(yè)務的基礎上，如果沒有發(fā)生真實的業(yè)務，千萬不要購買進項發(fā)票用于抵扣。

目前國稅局的“金三系統(tǒng)”功能強大，發(fā)票電子底帳全方位采集、查驗、對比，一張發(fā)票都跑不了，當初抵了多少就得補交多少稅，還有滯納金和罰款，嚴重的要被移送公安機關追究刑事責任，因此得不償失。

6關門不能一走了之，“任性”后果很嚴重

江湖不好混，做不下去了，覺得反正也沒欠過稅，聯(lián)系方式也改了，直接關門走人，不走正常的注銷稅務登記程序，也不再申報了。這種行為使不得，殊不知，擅自走逃會被認定為“非正常戶”，同時也會留下不良納稅信用等級，以后再注冊或投資公司都會受到很大影響。同時，在非正常解除的環(huán)節(jié)，稅務機關會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。

7稅務檢查要出示，未出示可拒絕

依據(jù)《征管法》第五十九條和《征管法實施細則》第八十九條，稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當向您出示稅務檢查證和稅務檢查通知書;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，您有權拒絕檢查。

8賬簿調取有程序，移交稅務要收據(jù)

按照《征管法》第八十六條內容，稅務機關有權調取企業(yè)賬簿，但必須出具相關手續(xù)，否則屬于越權。調取賬簿也有時限要求，調取當年賬簿應在30天內歸還，調取以前年度賬簿應在3個月內歸還。

稅務相關基礎知識

稅務相關基礎知識一：關于增值稅發(fā)票的代開

條文：國家稅務總局關于印發(fā)《稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》的通知

(國稅發(fā)[2004]153號)

規(guī)定：第二條 本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個人不得代開。第五條 本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。

大白話：哪些納稅人增值稅專票需要代開呢?就是你企業(yè)辦理的稅局登記是小規(guī)模納稅人(包括個體戶小規(guī)模納稅人，因為個體戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以為一般納稅人)，要不你單位是國家稅務總局特批的`可以代開增值稅發(fā)票的納稅人。

規(guī)定：增值稅納稅人發(fā)生增值稅應稅行為、需要開具專用發(fā)票時，可向其主管稅務機關申請代開。

大白話：你公司是小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供勞務，或營業(yè)稅改增值稅項目。對方說要你開具增值稅專票，你無法自開，此時候就需要去稅局代開。

規(guī)定：“稅率”欄填寫增值稅征收率;

大白話 ：小規(guī)模納稅人是征收率，征收率是3% 。而一般納稅人是稅率，一般納稅人可以自開專票。

稅務相關基礎知識二：關于開票項目

1.看個案例：

開票項目與業(yè)務不符可處罰1萬元

劉總是一間小酒樓的老板，由于生意紅火，想把酒樓樓上幾層也租下來擴充用于經(jīng)營旅店。近期接到地稅部門的處罰通知書，原因是消費者住宿后取得的發(fā)票開票項目卻注明是餐飲業(yè)，由于開票項目與業(yè)務不符，被稅務部門處以10000元的罰款。劉總覺得疑惑，因為不管是餐飲還是旅店，都屬于服務行業(yè)，為什么不能使用同一種發(fā)票。

分析：開票項目不是小事情，按規(guī)矩辦事，不能任性而來。問題是 有的納稅人確實不知道如何開發(fā)票項目啊。是的，看下面這個問題。

2.看個問題：

納稅人問：物業(yè)公司應該開具什么發(fā)票項目?

稅局答疑：發(fā)票開具的內容是以實際發(fā)生的對應的經(jīng)濟業(yè)務來確定。請根據(jù)貴單位實際發(fā)生的業(yè)務，收入情況等據(jù)實開具發(fā)票。

3.看個現(xiàn)狀

一個公司的說明(來自網(wǎng)絡)：我公司承接的旅游相關業(yè)務收入，為客戶開具山西省地稅通用網(wǎng)絡發(fā)票，項目為旅游費，在限定金額內不需要支付任何稅金費用。也可以提供交通費發(fā)票。我公司自有專業(yè)的會務公司，專業(yè)從事會議策劃、服務、戶外拓展等業(yè)務，和旅行社相輔相成，為更多客戶提供會務+旅游的一站式服務。 如需開具其他項目如會務費、其他服務費等需要另行付費。

分析：開票項目，確實很重要，違法事情不要干，且看且珍惜。

稅務相關基礎知識三：為什么國稅局代開具發(fā)票有些項目是不給開的?

現(xiàn)狀：稅局看企業(yè)的經(jīng)營范圍，營業(yè)執(zhí)照上木有的項目，稅局不給開發(fā)票。

稅局根據(jù)這個來開票是否合理呢?

1.工商管理規(guī)定

條文：2004企業(yè)經(jīng)營范圍登記管理規(guī)定

2.規(guī)定：第四條　“經(jīng)營范圍分為許可經(jīng)營項目和一般經(jīng)營項目。 許可經(jīng)營項目是指企業(yè)在申請登記前依據(jù)法律、行政法規(guī)、國務院決定應當報經(jīng)有關部門批準的項目。 一般經(jīng)營項目是指不需批準，企業(yè)可以自主申請的項目?！?/p>

3.分析：稅局對于企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的范圍，應該區(qū)分許可經(jīng)營項目和一般經(jīng)營項目。原因是稅局執(zhí)行稅法，而不是工商行政法規(guī)。對于需要許可的項目，可以需要企業(yè)提供經(jīng)營范圍變更，否則是一般的項目應該需要給代開具發(fā)票。

企業(yè)發(fā)生增值稅應稅行為，應當開具發(fā)票。符合條件的，一般納稅人可以開具專票?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)[2006]156號)第二條 專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

第八條 一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發(fā)票：

(一)會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的。

上列其他有關增值稅稅務資料的內容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定

(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。

(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的：

1、虛開增值稅專用發(fā)票;

2、私自印制專用發(fā)票;

3、向稅務機關以外的單位和個人買取專用發(fā)票;

4、借用他人專用發(fā)票;

5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票;

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設備;

7、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

8、未按規(guī)定接受稅務機關檢查。

一般納稅人如何申請

增值稅納稅人的意思是，它可以自行發(fā)行17%的增值稅專用發(fā)票。17%的增值稅發(fā)票是什么?17%增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，可以扣除營業(yè)稅，在深圳乃至全國增值稅一般納稅人企業(yè)占大多數(shù)的企業(yè)，比如，如果你想與這些公司合作，所以本身就是企業(yè)增值稅一般納稅人可以，因為你可以開17%的增值稅發(fā)票給其他公司，他們可以來抵消自己的營業(yè)稅，所以你的第一個是增值稅一般納稅人，他們會選擇與你合作。增值稅一般納稅人有經(jīng)濟實力來應用，所以它也可以讓顧客覺得值得信賴，增值稅一般納稅人在購買商品可以扣除進項增值稅票銷售稅，所以一個合理的稅收負擔，降低利潤，業(yè)務，或就容易做大，做強大的業(yè)務，在這里知道更多企業(yè)管理申請一般納稅人編譯過程。一般納稅人的申請要求：

①公司全套資料;

②法人1寸照片2張。

一般納稅人辦理流程：

①準備資料、填寫《申請表》;

②提交申請表、全套資料;

③批證

一般納稅人辦理完成：

①一般納稅人資格認定證書

②一般納稅人開票培訓

③領取一般納稅人專用發(fā)票(17%)

一般納稅人的利益總結如下：

增值稅一般納稅人的實際稅負低于3%，低于小規(guī)模納稅人的3%。

畢竟，增值稅一般納稅人有較低的銷售限額，這可以使客戶更值得信賴和有信譽。

增值稅一般納稅人可以簽發(fā)增值稅專用發(fā)票，以抵消稅款減免，因此市場規(guī)模更大。與此同時，小型納稅人的發(fā)票也無法抵扣稅款，導致一些客戶不愿購買。

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