稅務(wù)風(fēng)險管理管理實施辦法
稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的分支，因為企業(yè)的各項活動均會導(dǎo)致相應(yīng)的會計核算，而會計核算的方法直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)核算，因此，稅務(wù)風(fēng)險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務(wù)一方面的管理。下文是小編收集的稅務(wù)風(fēng)險管理，歡迎閱讀!
稅務(wù)風(fēng)險管理管理實施辦法全文
一、提高認識，深刻領(lǐng)會稅收風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵
稅收風(fēng)險管理是稅源管理的主要內(nèi)容之一，是深化稅源專業(yè)化管理的內(nèi)在要求。稅收風(fēng)險管理一般是指各級稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)工作人員按照一定的規(guī)則，在對納稅人涉稅活動中存在的引發(fā)、增加稅收風(fēng)險的各種風(fēng)險信息進行識別的基礎(chǔ)上，科學(xué)評定納稅人涉稅風(fēng)險度，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險形成的情形，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和應(yīng)對措施，以實現(xiàn)稅收風(fēng)險的有效防范、控制和化解;為后續(xù)稅源管理加工、傳遞稅收風(fēng)險信息，為其進行稅收風(fēng)險的識別、評定、應(yīng)對以及監(jiān)督評價等稅收風(fēng)險管理活動提供一系列支撐。
稅收風(fēng)險管理事項主要包括風(fēng)險任務(wù)管理和風(fēng)險應(yīng)對管理。風(fēng)險任務(wù)管理主要包括風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序、風(fēng)險診斷書出具、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)下達、風(fēng)險任務(wù)評價監(jiān)督等。風(fēng)險應(yīng)對管理主要包括稅收風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等。
稅收風(fēng)險管理的主要目標是提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。
二、上下聯(lián)動，明確稅收風(fēng)險管理工作職責(zé)
(一)實行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對”管理
以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理方法，就是把風(fēng)險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險識別、等級排序、應(yīng)對任務(wù)下達、應(yīng)對處理和評價監(jiān)督的閉環(huán)管理系統(tǒng)，對不同稅收風(fēng)險的納稅人實施差異化和遞進式的風(fēng)險管理策略。“統(tǒng)一分析”，就是由風(fēng)險分析監(jiān)控部門通過對涉稅信息分析比對，識別可能存在稅收流失風(fēng)險的納稅人，進行風(fēng)險等級排序后推送至任務(wù)應(yīng)對環(huán)節(jié)。“分類應(yīng)對”就是由相關(guān)部門按照風(fēng)險分析監(jiān)控部門下達的應(yīng)對任務(wù)進行分別應(yīng)對，即：對一般風(fēng)險納稅人，采取風(fēng)險提示等服務(wù)手段督促其修正申報，消除風(fēng)險;對較高風(fēng)險納稅人，采取納稅評估和反避稅調(diào)查等手段進行處理;對高風(fēng)險和納稅評估中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙稅的納稅人實施稅務(wù)稽查。
(二)實行分級聯(lián)動管理
1.省(市)局重點稅源風(fēng)險管理
(1)稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)由縣局稽查局負責(zé)接收并組織實施。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補及處罰情況等。稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在6個月內(nèi)完成。
(2)納稅評估應(yīng)對任務(wù)由縣局征收管理科負責(zé)接收，并推送至稅源管理一科。稅源管理一科組織實施納稅評估，進行集中管理，采用團隊化應(yīng)對。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補情況、是否需要移送稽查或進行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在4個月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個月內(nèi)完成。
(3)風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)由縣局納稅服務(wù)科負責(zé)接收，并組織實施。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括：風(fēng)險提示方式及內(nèi)容、企業(yè)反饋情況等。風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在2個月內(nèi)完成。
應(yīng)對任務(wù)辦結(jié)后，各實施單位將應(yīng)對任務(wù)實施情況錄入信息系統(tǒng)。原則上應(yīng)對任務(wù)要求在規(guī)定的時間內(nèi)完成。對超出規(guī)定時間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。
2.縣局重點稅源風(fēng)險管理
縣局重點稅源稅收風(fēng)險實行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對、上下聯(lián)動” 管理。
(1)征收管理科
負責(zé)開發(fā)、完善、應(yīng)用縣局重點稅源風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。對縣局重點稅源企業(yè)進行風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序、出具風(fēng)險診斷書，并根據(jù)風(fēng)險等級劃分為稅務(wù)稽查、納稅評估、風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)，分別推送至縣局稽查局、稅源管理一科和納稅服務(wù)科組織實施。負責(zé)督促風(fēng)險任務(wù)應(yīng)對和評價反饋結(jié)果工作。
(2)稽查局
負責(zé)稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)的組織實施、結(jié)果反饋工作。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補及處罰情況等。稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在2個月內(nèi)完成。
(3)稅源管理一科
負責(zé)納稅評估應(yīng)對任務(wù)的組織實施、結(jié)果反饋工作。納稅評估應(yīng)對任務(wù)實行團隊化管理。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補情況、是否需要移送稽查或進行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個月內(nèi)完成。
(4)納稅服務(wù)科
負責(zé)風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)的組織實施、結(jié)果反饋工作。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括：風(fēng)險提示方式及內(nèi)容、企業(yè)反饋情況等。風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成。
應(yīng)對任務(wù)辦結(jié)后，各實施單位將應(yīng)對任務(wù)實施情況錄入相關(guān)信息系統(tǒng)。原則上應(yīng)對任務(wù)要求在規(guī)定的時間內(nèi)完成。對超出規(guī)定時間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。
3.一般稅源風(fēng)險管理
一般稅源稅收風(fēng)險實行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對、上下聯(lián)動” 管理，主要包括分析監(jiān)控和納稅評估。
(1)稅源管理部門——風(fēng)險監(jiān)控崗位
對基礎(chǔ)管理類崗位提供的涉稅信息進行匯總、整理，并根據(jù)需要進行補充采集，注重引入第三方信息;根據(jù)風(fēng)險管理需要建立、運用并持續(xù)改進風(fēng)險預(yù)警指標體系、風(fēng)險評估模型;通過風(fēng)險分析監(jiān)控平臺，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種等對其申報納稅情況進行風(fēng)險分析識別;對存在稅收流失風(fēng)險的申報表和相應(yīng)納稅人進行風(fēng)險等級排序;低風(fēng)險的，實行風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)管理，報經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，推送至本部門風(fēng)險應(yīng)對崗位實施風(fēng)險提示應(yīng)對，并對風(fēng)險實施情況進行復(fù)核與評價;對中、高風(fēng)險的，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)合議后制定風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)建議方案，并將風(fēng)險分析依據(jù)、結(jié)果和建議方案報縣局征收管理科審理。
(2)征收管理科
對稅源管理部門上報的一般稅源風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)建議方案進行評價。對具有全局普遍性的問題，組織各稅源管理部門進行進一步的統(tǒng)一分析和風(fēng)險排查。結(jié)合稅源“一體化”管理的要求，整合各稅源管理部門的風(fēng)險分析結(jié)果和建議方案，制定一般稅源風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)方案，統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一部署。在統(tǒng)一推送風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)中，將中、高風(fēng)險的任務(wù)推送給稅源管理一科組織實施納稅評估，將高風(fēng)險任務(wù)中涉嫌偷逃騙稅的推送給稽查局進行稅務(wù)稽查，將涉及稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部風(fēng)險的推送給縣局督查內(nèi)審部門或監(jiān)察室進行執(zhí)法監(jiān)察、監(jiān)督。對風(fēng)險實施情況進行督促與評價。
(3)稅源管理一科
負責(zé)一般稅源納稅評估應(yīng)對任務(wù)的組織實施、結(jié)果反饋工作。一般稅源納稅評估應(yīng)打破區(qū)域和稅收戶籍信息管理限制，根據(jù)評估實施對象的實際情況，以團隊化評估、聯(lián)合評估、異地評估、日常評估等形式組織實施。實行團隊化評估和聯(lián)合評估的，由稅源管理一科在重點稅源風(fēng)險應(yīng)對團隊中抽調(diào)合適人員組建專門的團隊實施。實行異地評估的，根據(jù)交叉應(yīng)對方案推送給相應(yīng)稅源管理部門組織實施。實行日常評估的，推送給所屬稅源管理部門組織實施。對推送的風(fēng)險實施情況進行督促與評價。
(4)稅源管理部門——風(fēng)險應(yīng)對崗位
負責(zé)縣局下達的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)的組織實施。利用獲取的涉稅信息和風(fēng)險提示，進行納稅評估。對納稅人(包括扣繳義務(wù)人)申報納稅情況的合法性和合理性進行審核評定，綜合判斷其納稅遵從風(fēng)險程度，并作出相應(yīng)的稅務(wù)處理。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補情況、是否需要移送稽查或進行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個月內(nèi)完成。
三、規(guī)范流程，明確稅收風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
(一)風(fēng)險任務(wù)管理
縣局負責(zé)縣局重點稅源和一般稅源的風(fēng)險任務(wù)管理，并實行“分級管理、統(tǒng)一分析”，即：縣局重點稅源和根據(jù)需要帶有全局普遍性的問題由征收管理科統(tǒng)一分析，一般稅源由稅源管理部門風(fēng)險監(jiān)控崗位統(tǒng)一分析。
1.稅源基礎(chǔ)信息采集
稅源管理部門戶籍管理崗位負責(zé)采集納稅人納稅申報、生產(chǎn)經(jīng)營、稅務(wù)管理和第三方信息，建立并維護好納稅人“一戶式”征管基礎(chǔ)檔案。要加強基礎(chǔ)信息質(zhì)量管理，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)。在日常稅收戶籍信息管理過程中做好申報信息的合理性、有效性的基礎(chǔ)管理。對新入庫數(shù)據(jù)，注重疑點數(shù)據(jù)清理力度，對新采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行完整性、合理性、有效性的初步分析和完善，做好日常一般性疑點數(shù)據(jù)的核實和修正工作。
2.風(fēng)險管理信息采集和建庫
依托國稅現(xiàn)有信息系統(tǒng)，按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑標準，合理采集納稅人信息，拓展第三方涉稅信息來源，形成風(fēng)險管理數(shù)據(jù)倉庫。數(shù)據(jù)采集的準確性和全面性，是開展稅收風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，是信息管稅的根基所在，是進行稅收分析的生命線。數(shù)據(jù)庫應(yīng)涵蓋增值稅、消費稅、所得稅、出口退(免)稅、國稅征管的基金(費)的申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票使用信息和財務(wù)申報數(shù)據(jù)以及相關(guān)聯(lián)的第三方拓展信息數(shù)據(jù)。
注重風(fēng)險信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。做好入庫數(shù)據(jù)的篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作，落實數(shù)據(jù)分析責(zé)任制。建立縣局和稅源管理部門兩級風(fēng)險管理數(shù)據(jù)倉庫，縣局由征收管理科負責(zé)，稅源管理部門由風(fēng)險監(jiān)控崗位負責(zé)。
3.風(fēng)險信息管理
逐步開發(fā)、完善、應(yīng)用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，建立數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺，以專業(yè)化團隊實施數(shù)據(jù)應(yīng)用管理。
(1)建立和完善風(fēng)險特征指標體系?？茖W(xué)設(shè)置風(fēng)險特征指標體系是風(fēng)險管理的核心和關(guān)鍵。逐步建立和完善以通用指標為主體、個性化指標為補充、以風(fēng)險特征事項和風(fēng)險特征指標為主要內(nèi)容的風(fēng)險特征指標體系。根據(jù)稅源管理的變化和申報等信息的延伸，不斷完善風(fēng)險特征指標體系，能較為全面準確地防范和查找稅收風(fēng)險。
(2)建立和完善風(fēng)險特征庫。以稅種、納稅人類型、征收方式等為分類依據(jù)，建立和完善科學(xué)合理的、具有明顯分類特征的風(fēng)險特征庫。以專項性風(fēng)險特征指標體系為基礎(chǔ)，實行分類管理，研究、開發(fā)風(fēng)險分析數(shù)據(jù)模型、工具。積極探索稅收風(fēng)險防控管理、行業(yè)專業(yè)化管理、個體稅收風(fēng)險管理，逐步建立分析模型。對中小稅源，可以行業(yè)模型管理為主要抓手，按行業(yè)進行風(fēng)險分析和應(yīng)對，推進分行業(yè)專業(yè)化管理。對個體工商業(yè)戶，可實行自行申報繳稅或委托代征的社會化管理。
(3)建立數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺。建立以縣局全局性、稅源管理部門區(qū)域性、出口退稅部門專業(yè)性的數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺，以專業(yè)化數(shù)據(jù)風(fēng)險分析為手段，結(jié)合出口退(免)稅預(yù)警評估體系，形成相互監(jiān)督、相互制約的風(fēng)險防范體系。通過對風(fēng)險特征指標體系合理設(shè)置指標選取、指標參數(shù)、指標計分、指標權(quán)重、模型計分、風(fēng)險等級和風(fēng)險診斷書，為風(fēng)險管理的有效實施奠定基礎(chǔ)。選擇科學(xué)、合適的分析方法是稅收風(fēng)險分析的關(guān)鍵。建立專門的風(fēng)險分析團隊，采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，實施風(fēng)險分析管理和結(jié)果反饋提煉。
4.風(fēng)險識別管理
加強數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)(產(chǎn)品)、稅種等風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，應(yīng)用數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺，依托風(fēng)險特征指標體系和風(fēng)險特征庫，根據(jù)縣局稅源管理工作重點的統(tǒng)一部署，結(jié)合部門實際，分期分批分指標特征對風(fēng)險數(shù)據(jù)信息進行掃描、分析和篩選，產(chǎn)生稅收風(fēng)險易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。原則上，上半年對以增值稅、消費稅為主的納稅人進行風(fēng)險掃描，下半年對以所得稅為主的納稅人進行風(fēng)險掃描。通過分析、總結(jié)、提煉，對風(fēng)險特征指標體系進行完善，以增強風(fēng)險識別的客觀性和公正性。
5.風(fēng)險排序管理
根據(jù)風(fēng)險分析識別成果，按照一定的規(guī)則進行估值計算，綜合考慮征管資源，評定納稅人風(fēng)險等級，并出具風(fēng)險診斷書。建立稅收風(fēng)險應(yīng)對機制，根據(jù)不同的風(fēng)險等級，擬定風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等不同的應(yīng)對任務(wù)方案。
6.風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)下達
應(yīng)對任務(wù)方案經(jīng)審批同意后，稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)推送給縣局稽查局組織實施;納稅評估應(yīng)對任務(wù)推送給稅源管理一科組織實施(其中：稅源管理部門產(chǎn)生的一般稅源納稅評估任務(wù)視不同情況，部分直接組織實施，部分推送給所屬稅源管理部門組織實施);風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)推送給納稅服務(wù)科組織實施;稅源管理部門產(chǎn)生的低風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)，推送至本部門風(fēng)險應(yīng)對崗位實施風(fēng)險提示應(yīng)對。
(二)風(fēng)險應(yīng)對實施管理
各應(yīng)對任務(wù)實施單位須按照征管法及其實施細則，以及總局、省市局規(guī)范性文件要求，在規(guī)定時間內(nèi)規(guī)范實施應(yīng)對任務(wù)。對超出規(guī)定時間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。
1.稽查應(yīng)對任務(wù)實施
稽查局應(yīng)按照總局、省市局統(tǒng)一規(guī)定的稽查程序，實施稅務(wù)稽查應(yīng)對工作。
2.納稅評估應(yīng)對任務(wù)實施
對于納稅評估應(yīng)對任務(wù)，實施單位應(yīng)按照總局《納稅評估管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕43號)、**市國家稅務(wù)局《納稅評估工作規(guī)程(試行)》和省市局相關(guān)操作規(guī)程的統(tǒng)一規(guī)定開展工作。對其中利用關(guān)聯(lián)交易避稅類風(fēng)險應(yīng)對，應(yīng)按照總局《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2號)的規(guī)定實施特別納稅調(diào)整。
規(guī)范納稅評估中止程序，在企業(yè)出現(xiàn)全面停產(chǎn)、進入破產(chǎn)程序以及正在稽查等不適宜繼續(xù)開展納稅評估工作的情況時，可以中止納稅評估，由實施單位在輔助征管系統(tǒng)中填報《中止納稅評估申請審批表》。
3.風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)實施
對于風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)，由有關(guān)實施單位按照總局有關(guān)要求，以及省局《重點稅源風(fēng)險提示應(yīng)對管理辦法(試行)》和市縣局有關(guān)要求，向企業(yè)發(fā)出風(fēng)險提示。
(三)風(fēng)險管理績效評價
各風(fēng)險管理責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)切實做好過程督促和評價工作。
1.結(jié)果反饋
風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)規(guī)定辦結(jié)時間截止后，各實施部門進行匯總、統(tǒng)計、分析，客觀反映風(fēng)險應(yīng)對情況，逐級上報給上一級部門。省市局重點稅源應(yīng)對任務(wù)，由歸口部門按相關(guān)文件要求將結(jié)果反饋給上級相應(yīng)單位;縣局重點稅源和一般稅源風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)結(jié)果逐級反饋結(jié)果至風(fēng)險任務(wù)發(fā)起部門;風(fēng)險任務(wù)發(fā)起部門將匯總結(jié)果反饋給征收管理科。
2.評估分析
各實施部門在結(jié)果反饋中應(yīng)注重對風(fēng)險管理情況的總體評估分析，以促進風(fēng)險管理的不斷完善。對風(fēng)險管理情況的評定標準包括：
選案準確情況，考量實施的稅務(wù)稽查和納稅評估應(yīng)對任務(wù)的準確性等。
風(fēng)險應(yīng)對情況，包括風(fēng)險診斷書疑點排除情況、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)實施及時性、案卷信息完整性、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、風(fēng)險管理對象投訴情況、風(fēng)險應(yīng)對成果等。
3.風(fēng)險特征指標體系修正
根據(jù)風(fēng)險管理情況，征收管理科、稅源管理部門風(fēng)險監(jiān)控崗位完善指標體系和參數(shù)設(shè)置，提高風(fēng)險識別針對性。
4.成果轉(zhuǎn)化
促進稅源管理的完善是稅收風(fēng)險管理的目的之一。各風(fēng)險管理責(zé)任部門對風(fēng)險應(yīng)對情況進行分類別匯總分析，提煉共性涉稅問題，提出解決方案，完善管理措施，指導(dǎo)征管實踐，強化后續(xù)征管。對發(fā)現(xiàn)的較為重要的特殊問題，提請相關(guān)部門進一步研究提出具體意見。
5.優(yōu)秀案例評選
充分發(fā)揮優(yōu)秀案例的示范和借鑒作用，促進風(fēng)險管理的規(guī)范高效和質(zhì)量的持續(xù)提高，開展優(yōu)秀案例評選?？h局征收管理科負責(zé)納稅評估優(yōu)秀案例評選。評選工作暫按《納稅評估優(yōu)秀案例評選辦法》執(zhí)行?；榫重撠?zé)稅務(wù)稽查優(yōu)秀案例評選。評選工作暫按《優(yōu)秀稅務(wù)稽查案件評選辦法(試行)》執(zhí)行。
6.績效考核
科學(xué)劃分稅收風(fēng)險管理事項和部門、崗位職責(zé)，縣局將稅收風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容列入縣局崗位責(zé)任制考核，各風(fēng)險管理責(zé)任部門也應(yīng)將相關(guān)內(nèi)容列入部門崗位責(zé)任制考核，實行稅收風(fēng)險管理績效考核，落實稅收風(fēng)險管理責(zé)任制。
四、稅收風(fēng)險管理相關(guān)注意事項
(一)注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
要充分發(fā)揮稅源一體化管理機制的作用，統(tǒng)籌安排各項工作事項，避免多頭、重復(fù)下達工作任務(wù)。要注重事權(quán)的相互制約，風(fēng)險監(jiān)控分析與風(fēng)險應(yīng)對管理實行有效分離。
(二)注重回避責(zé)任
風(fēng)險管理人員在履行職責(zé)過程中，存在法律規(guī)定應(yīng)回避情形的，應(yīng)當回避。因工作需要，實行“一人多崗”的，原則上戶籍管理人員不得參與戶籍管轄范圍內(nèi)的納稅人的納稅評估工作。
(三)注重保密責(zé)任
風(fēng)險管理人員應(yīng)當依法保護納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權(quán)益。
(四)注重監(jiān)督制約
履行下戶調(diào)查執(zhí)行時，應(yīng)堅持雙人上崗。
(五)注重納稅評估形式
納稅評估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險來源和任務(wù)的特性，采取靈活多樣的方式組織實施。根據(jù)風(fēng)險來源特性可以分為重點稅源納稅評估、行業(yè)納稅評估、專項納稅評估和日常納稅評估。納稅評估應(yīng)打破區(qū)域和稅收戶籍信息管理限制，根據(jù)評估任務(wù)的特性，可以分為團隊化評估、異地評估、聯(lián)合評估等。
(六)注重納稅評估案頭分析
充分認識案頭分析是納稅評估的主要環(huán)節(jié)，也是納稅評估與稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計等其他稅務(wù)檢查方法的最大差別。
(七)注重納稅評估案件移交
對納稅評估實施過程中，如發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯偷逃稅嫌疑的，應(yīng)移送稅務(wù)稽查處理;如發(fā)現(xiàn)納稅人有避稅嫌疑的，應(yīng)移送國際稅務(wù)部門處理。
(八)注重納稅評估方式
在案頭分析環(huán)節(jié)，如需了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況或需要企業(yè)提供一些資料來印證分析的，可以采用稅收調(diào)查的形式，避免使用稅務(wù)檢查方式。
(九)注重納稅評估檔案管理
納稅評估任務(wù)辦結(jié)后評估人員按“一案一卷”的要求建立檔案，并移送本部門綜合崗位納入檔案管理。
(十)注重規(guī)定的時效性
本意見如與新文件規(guī)定相抵觸的，按新文件規(guī)定執(zhí)行。
五、做好稅收風(fēng)險管理工作的幾點要求
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)
稅收風(fēng)險管理涉及多個部門。各風(fēng)險管理責(zé)任部門要從服從、服務(wù)于全局稅收管理工作的高度出發(fā)，高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)，按照統(tǒng)一要求設(shè)置本部門風(fēng)險管理崗位，明確崗位職責(zé)，進行人員的合理配備，明確分工合作，建立崗位責(zé)任制。
(二)部門配合，主動協(xié)調(diào)
稅收風(fēng)險管理是一項分工協(xié)作、相互聯(lián)動、相互滲透的綜合性工作。各風(fēng)險管理責(zé)任部門要主動加強部門協(xié)調(diào)和溝通，實現(xiàn)信息共享，建立有效聯(lián)動機制，使稅收風(fēng)險管理工作通暢、有序開展。征收管理科應(yīng)做好組織、協(xié)調(diào)工作，各風(fēng)險管理責(zé)任部門應(yīng)積極配合，共同做好工作。
(三)不斷總結(jié)，完善管理
稅收風(fēng)險管理工作不僅需要稅收專業(yè)業(yè)務(wù)知識，注重方式方法，更需要實踐經(jīng)驗的總結(jié)積累。各風(fēng)險管理責(zé)任部門要切實采取措施，及時掌握實施進展和完成情況，有針對性地進行統(tǒng)計分析，根據(jù)不同時期、不同對象的風(fēng)險變化特點和趨勢，研究風(fēng)險管理運行機制，完善風(fēng)險管理指標體系，探索有效的風(fēng)險管理定性定量方法和手段，不斷提高稅收風(fēng)險管理工作水平。
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