最新稅務(wù)局局長(zhǎng)講話材料
稅務(wù)局是主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)。下面是學(xué)習(xí)啦小編給大家整理的最新稅務(wù)局局長(zhǎng)講話材料,僅供參考。
最新稅務(wù)局局長(zhǎng)講話材料篇1
同志們:
今天,在這里召開依法行政工作會(huì)議,主要內(nèi)容是深入貫徹省、市局依法行政工作會(huì)議精神,總結(jié)自20xx年國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》頒布實(shí)施以來我局依法行政工作開展情況,安排部署當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的依法行政工作。下面,我講兩個(gè)方面的意見。
一、推進(jìn)依法行政工作的基本做法和成效
國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》頒布實(shí)施以來,我局依法行政工作在市局正確領(lǐng)導(dǎo)、深入貫徹《綱要》精神,制定并落實(shí)地稅系統(tǒng)依法行政工作計(jì)劃,切實(shí)加強(qiáng)依法行政的培訓(xùn)宣傳,全局廣大稅務(wù)干部依法行政意識(shí)明顯提高,尊重法律、遵守法律的氛圍基本形成,重依據(jù)、重程序、重證據(jù)在稅務(wù)征收管理中得到普遍遵循。各項(xiàng)規(guī)章制度在實(shí)踐中不斷完善,依法治稅取得了顯著的成績(jī)。
(一)依法行政的意識(shí)不斷增強(qiáng)。多年來,始終堅(jiān)持把落實(shí)《綱要》作為提高依法行政能力、構(gòu)建和諧社會(huì)的重要舉措,努力貫徹到稅收工作的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié),全面加強(qiáng)依法行政工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立了依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),牢牢把握方向,明確工作思路,制定工作規(guī)劃,細(xì)化任務(wù)措施,加強(qiáng)目標(biāo)責(zé)任考核,形成了黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)干部共同參與的依法行政工作新局面。
(二)稅務(wù)行政管理日益規(guī)范。堅(jiān)持依法治稅、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外的原則,牢固樹立執(zhí)法為民理念,著力規(guī)范內(nèi)部行政管理,建立完善了一系列行政管理和行政執(zhí)法責(zé)任制度。一是建立并不斷完善了局務(wù)會(huì)議制度和局長(zhǎng)辦公會(huì)制度,把廣泛征求意見、舉行論證聽證、進(jìn)行合法性審核、集體討論決定納入決策程序,決策機(jī)制進(jìn)一步完善。二是大力推進(jìn)政務(wù)公開,完善辦稅公開制度,公開執(zhí)法依據(jù)、辦事流程、執(zhí)法結(jié)果等涉稅信息,增強(qiáng)了稅務(wù)管理的透明度,切實(shí)保護(hù)納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)和監(jiān)督權(quán)。三是認(rèn)真落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,積極構(gòu)建稅收懲防體系,干部廉潔從稅意識(shí)明顯提升。
(三)稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量不斷提高。堅(jiān)持過程與結(jié)果并重的原則,進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的監(jiān)督制約,稅收?qǐng)?zhí)法行為更加規(guī)范。一是稅收法規(guī)政策全面落實(shí)。正確貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī),依法完善并落實(shí)好各項(xiàng)稅收政策。積極貫徹西部大開發(fā)、中小企業(yè)發(fā)展及促進(jìn)就業(yè)等稅收政策和國(guó)家結(jié)構(gòu)性減稅政策,認(rèn)真落實(shí)了營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)、新個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)等優(yōu)惠政策,為我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。二是健全稅收規(guī)范性文件的管理,認(rèn)真落實(shí)總局《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》,加強(qiáng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的合法性審核和備案審查,積極開展了涉稅規(guī)范性文件清理工作,從源頭上規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。三是加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督檢查工作,按照上級(jí)部署,每年組織開展一次稅收?qǐng)?zhí)法檢查和稅務(wù)執(zhí)法案卷評(píng)查活動(dòng),在各所認(rèn)真自查的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步加強(qiáng)檢查,注重對(duì)查出問題的研究分析和督促整改,提高稅收?qǐng)?zhí)法水平
(五)稅收法治環(huán)境明顯改善。堅(jiān)持把人才培養(yǎng)、能力提升作為推進(jìn)依法行政的基礎(chǔ)和保障,制訂并完善了干部教育培訓(xùn)大綱,積極實(shí)施干部教育培訓(xùn),每年年底組織對(duì)稅務(wù)干部進(jìn)行法律知識(shí)測(cè)試。通過教育培訓(xùn),全局干部的執(zhí)法能力明顯提升。持續(xù)推進(jìn)稅收誠(chéng)信體系建設(shè),積極與國(guó)稅開展納稅信用等級(jí)評(píng)定工作,大力營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好氛圍。主動(dòng)接受人大、政協(xié)、等部門監(jiān)督,加強(qiáng)與各部門的協(xié)作配合,積極構(gòu)建強(qiáng)有力的全社會(huì)協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)體系,進(jìn)一步建立良好高效的稅收法制環(huán)境。
二、當(dāng)前和今后一段時(shí)期全面推進(jìn)依法行政的主要任務(wù)
(一)推進(jìn)稅收制度建設(shè)。
繼續(xù)做好稅收規(guī)范性文件管理工作。一是要繼續(xù)認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范性文件管理制度,提高稅收規(guī)范性文件制定質(zhì)量。健全征納雙方溝通機(jī)制,及時(shí)、主動(dòng)征求納稅人對(duì)稅收規(guī)范性文件的意見建議,確保稅收規(guī)范性文件符合稅收管理工作實(shí)際。二是要繼續(xù)做好涉稅規(guī)范性文件清理工作,按照市局關(guān)于文件清理工作的安排部署,及時(shí)開展清理工作,力爭(zhēng)做到全面、扎實(shí)、無遺漏,并及時(shí)向社會(huì)公布清理結(jié)果,圓滿完成清理工作任務(wù)。三是要認(rèn)真開展涉稅規(guī)范性文件審核會(huì)簽工作,加強(qiáng)與起草部門的溝通交流,及時(shí)提出具體的修改意見和建議,確保涉稅法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件符合上位法的規(guī)定。
加強(qiáng)對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和評(píng)估分析。積極開展稅收政策執(zhí)行情況監(jiān)督檢查和調(diào)研評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行管理過程中存在的問題,為基層地稅機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收法規(guī)政策排憂解難,創(chuàng)造有利條件。
(二)創(chuàng)新稅收管理方式。
積極創(chuàng)新稅收管理模式。以不斷加強(qiáng)稅收管理、提高納稅服務(wù)質(zhì)量為重點(diǎn),促進(jìn)管理方式和管理流程的全面優(yōu)化和創(chuàng)新。規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法程序,建立健全納稅申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、稅收保全、稅收強(qiáng)制、稅務(wù)行政處罰等制度,細(xì)化工作流程,明確執(zhí)法環(huán)節(jié)和步驟,不斷促進(jìn)稅收管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化。
(三)規(guī)范稅收管理行為。
認(rèn)真落實(shí)組織收入原則。要堅(jiān)持從經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、推進(jìn)社會(huì)公平的大局出發(fā),正確認(rèn)識(shí)和處理堅(jiān)持組織收入原則與稅收收入合理增長(zhǎng)的關(guān)系,排除各方面的干擾,認(rèn)真落實(shí)組織收入原則??茖W(xué)合理地設(shè)置考核指標(biāo),嚴(yán)格執(zhí)行征管質(zhì)量考核、稅收收入質(zhì)量考核和分析制度,不斷提高稅收征管質(zhì)量。
全面落實(shí)稅收法律法規(guī)和政策。認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和稅收政策,充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入和對(duì)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的職能作用,有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。今年重點(diǎn)要做好《行政強(qiáng)制法》、《車船稅法》等新出臺(tái)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳,特別是要切實(shí)做好《行政強(qiáng)制法》與《征管法》的銜接,確保新出臺(tái)法律法規(guī)的順利實(shí)施和正確執(zhí)行。
加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核。嚴(yán)格落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核制度,今年,按照市局要求,區(qū)局將按月對(duì)各所執(zhí)法考核和責(zé)任追究情況進(jìn)行通報(bào),并將其單項(xiàng)列入目標(biāo)責(zé)任制考核,有力促進(jìn)依法行政工作的提高。
同志們,全面推進(jìn)我局依法行政工作,建設(shè)法治政府,意義重大,任重道遠(yuǎn)。我們要按照省、市局的統(tǒng)一部署,進(jìn)一步強(qiáng)化依法行政意識(shí),切實(shí)提高依法行政水平,使我局依法行政工作再上新臺(tái)階。
最新稅務(wù)局局長(zhǎng)講話材料篇2
同志們:
春節(jié)即將來臨,今天我們歡聚一堂,召開新春團(tuán)拜會(huì),暢所欲言談發(fā)展,辭舊迎新話美景。在這里,我代表縣局黨組向在座的各位表示最衷心地祝福,祝你們新年愉快!合家歡樂!心想事成!并通過你們向你們的親屬表示親切的問候,祝他們身體健康!工作順利!永遠(yuǎn)幸福!
XX年,是我縣地稅發(fā)展進(jìn)程中極為重要又不尋常的一年。過去一年,我們充滿喜悅地迎來了地稅機(jī)構(gòu)成立10周年;過去一年,我們充滿信心地戰(zhàn)勝了來自方方面面的困難和壓力;過去一年,我們充滿豪情地圓滿完成了全年各項(xiàng)工作任務(wù),在我縣地稅發(fā)展史上留下了輝煌的一頁(yè)。社會(huì)貢獻(xiàn)有了明顯提高。我們始終以多作貢獻(xiàn)為已任,以完成任務(wù)為天職,樹立科學(xué)的發(fā)展觀,嚴(yán)格遵循“依法治稅,應(yīng)收盡收,堅(jiān)決不收過頭稅,堅(jiān)決制止和防止越權(quán)減免稅”的組織收入原則,努力完成縣委、縣政府交給的各項(xiàng)收入任務(wù),實(shí)現(xiàn)了歷史性突破,向地稅成立十周年獻(xiàn)上了一份厚禮。全縣共組織稅(費(fèi))收入xx萬元,其中工商稅完成xx萬元,同比增收xx萬元,占縣定任務(wù)的xx,征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)xx萬元,超縣政府年初計(jì)劃xx萬元。
治稅環(huán)境有了明顯改善。全系統(tǒng)通過實(shí)施《行政許可法》,深入貫徹《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則,對(duì)從根本上改善治稅環(huán)境產(chǎn)生了較為深遠(yuǎn)的影響,依法行政、依法治稅觀念深入人心,以權(quán)代法、以言代法的現(xiàn)象大為減少。通過嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策,積極落實(shí)稅收減免,加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策清理,深入開展稅收?qǐng)?zhí)法檢查,推行執(zhí)法責(zé)任制,強(qiáng)化責(zé)任追究,嚴(yán)肅了稅收法制,規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法行為。
隊(duì)伍活力有了明顯增強(qiáng)。堅(jiān)持“以人為本、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、激發(fā)潛能”的目標(biāo),教育培訓(xùn),深化改革,激活機(jī)制,廉潔從稅。加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),經(jīng)常為干部職工“充電”。建立學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度,先后舉辦了政治理論、稅收業(yè)務(wù)、行政許可法等培訓(xùn)班,打造學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)和學(xué)習(xí)型系統(tǒng)。深化人事制度改革,建立優(yōu)勝劣汰、競(jìng)爭(zhēng)上崗、輪崗交流、末位淘汰的用人機(jī)制,激發(fā)稅收工作的動(dòng)力,增強(qiáng)緊迫感、壓力感。加大對(duì)“兩權(quán)”的監(jiān)督,積極探索稅收管理“決策權(quán)”、“執(zhí)行權(quán)”、“監(jiān)督權(quán)”的合理分離與制約,實(shí)行雙人上崗,利用計(jì)算機(jī)控制稅源和稅票,從源頭上治理腐敗。
各項(xiàng)管理有了明顯規(guī)范。我們堅(jiān)持用先進(jìn)的管理理念來指導(dǎo)和組織各項(xiàng)地稅工作。大力加強(qiáng)稅源管理、征收管理、稽查管理、票證管理、信息化管理等,制定或完善了各項(xiàng)制度及管理辦法,在加強(qiáng)稅收征管的同時(shí),提高了工作績(jī)效,使各項(xiàng)地稅工作均有規(guī)可依、有章可循。
過去一年,我們?yōu)⑾铝诵燎诘暮顾斋@過成功后的喜悅。說句心里話,我沒有想到我們創(chuàng)下了收入任務(wù)總量、增長(zhǎng)幅度、收入質(zhì)量三項(xiàng)歷史新高,這是廣大干部職工共同努力的結(jié)果,是縣局一班人團(tuán)結(jié)一心、正確領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果。這說明我們的地稅人是一支能打勝仗、能打硬仗的隊(duì)伍,縣委縣政府對(duì)我們XX年的工作給予了很高的評(píng)價(jià),我們可以自豪地說,地稅是一支值得政府信賴、能夠肩負(fù)重任的隊(duì)伍。當(dāng)然,組織收入是地稅人一盤永遠(yuǎn)不能走完的棋,今天我們成功了,明天還有更艱巨的任務(wù)和光榮的使命在等著我們?nèi)ネ瓿?,這就是所謂的“人生有期,事業(yè)無限”。
XX年,是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、鞏固宏觀調(diào)控成果、保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)良好發(fā)展態(tài)勢(shì)的關(guān)鍵年,也是全面實(shí)現(xiàn)“十五”計(jì)劃、銜接“十一五”發(fā)展的重要一年。我們要以十六大、十六屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo),強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)、信息化建設(shè)、規(guī)范化建設(shè)和廉政建設(shè),樹立解放思想、與進(jìn)俱進(jìn)的作風(fēng),真抓實(shí)干、發(fā)展創(chuàng)新的作風(fēng),愛崗敬業(yè)、勤政高效的作風(fēng),努力推進(jìn)稅收征管、稅收?qǐng)?zhí)法、廉政建設(shè)、基層和機(jī)關(guān)建設(shè)上水平,以?shī)^發(fā)有為的工作精神,出新思路,上新舉措,再創(chuàng)新業(yè)績(jī)。
最后,我衷心祝愿大家在新的一年里辦事處處順,生活步步高;業(yè)績(jī)天天長(zhǎng),好運(yùn)時(shí)時(shí)交。在春節(jié)即將來臨之際,我代表我的全家向各位拜個(gè)早年。祝大家萬事如意!前程似錦!全家幸福!
最新稅務(wù)局局長(zhǎng)講話材料篇3
同志們:
近幾年,安徽省國(guó)稅系統(tǒng)在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊依靠全省廣大國(guó)稅人員,積極進(jìn)取,團(tuán)結(jié)拼搏,認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局的各項(xiàng)工作部署,取得了顯著的成績(jī)。在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的基礎(chǔ)上,安徽省國(guó)稅系統(tǒng)推進(jìn)依法治稅,加強(qiáng)稅收征管,保證了稅收收入的穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。特別是近三年,稅收增長(zhǎng)的幅度更處于一個(gè)上升比較快的時(shí)期,稅收收入與生產(chǎn)總值的比重逐年提高,稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的職能作用得到了很好的發(fā)揮,支持了安徽經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。同時(shí),安徽省國(guó)稅系統(tǒng)非常重視干部隊(duì)伍建設(shè)和精神文明建設(shè),在提高國(guó)稅人員的綜合素質(zhì)、增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子的整體效能方面做了大量的工作,廣大國(guó)稅人員有了好的發(fā)展,很多基層單位取得了文明稱號(hào),反映了良好的精神面貌。對(duì)安徽國(guó)稅工作,省委、省政府是滿意的,金龍書記、金山省長(zhǎng)給予了表?yè)P(yáng)。這些成績(jī)的取得,是安徽省委、省政府正確領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果,是廣大國(guó)稅人員艱苦奮斗的結(jié)果。安徽省委、省政府對(duì)國(guó)稅工作非常重視,作了一系列重要的指示,給予了很多關(guān)心和支持,我代表國(guó)家稅務(wù)總局表示衷心的感謝!廣大國(guó)稅人員辛勤工作,做出了很大的貢獻(xiàn),我表示親切的慰問和衷心的感謝!
關(guān)于當(dāng)前的稅收形勢(shì),從全國(guó)來看,今年1-5月份稅收收入保持穩(wěn)定較快增長(zhǎng),累計(jì)入庫(kù)稅款16230億元,比去年同期增長(zhǎng)22.3%,增收2955億元;辦理出口退稅1654億元,比去年同期增加退稅32.5%;教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等其他收入也保持了比較快的增長(zhǎng)。地區(qū)之間、稅種之間、月份之間稅收的均衡性都比較好,也有個(gè)別省市由于某些產(chǎn)業(yè)增加值減少、效益下降,對(duì)稅收收入產(chǎn)生了一定影響。稅收收入保持穩(wěn)定較快增長(zhǎng),首先得益于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持穩(wěn)定較快增長(zhǎng),企業(yè)效益有所提高,同時(shí)也和稅務(wù)系統(tǒng)大力推進(jìn)依法治稅,實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,重視加強(qiáng)對(duì)稅源的管理,努力提高稅收征管質(zhì)量和效率密不可分。經(jīng)濟(jì)發(fā)展了,稅源擴(kuò)大了,怎么把稅源轉(zhuǎn)化為國(guó)家的稅收,這就需要我們加強(qiáng)征收管理工作。稅收征管不僅涉及到稅務(wù)機(jī)關(guān),還涉及到納稅人和社會(huì)各個(gè)方面。這些年隨著國(guó)家法律法規(guī)的逐步健全和法制教育的不斷加強(qiáng),納稅環(huán)境進(jìn)一步好轉(zhuǎn),廣大納稅人依法誠(chéng)信納稅的意識(shí)不斷提高,對(duì)稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)都起到了很大作用。預(yù)計(jì)全年稅收收入總體走勢(shì)將保持比較快的增長(zhǎng),因?yàn)榻?jīng)濟(jì)在繼續(xù)發(fā)展。理論界和相關(guān)部門,包括世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織估計(jì)中國(guó)今年生產(chǎn)總值比去年增長(zhǎng)9.8%左右,當(dāng)然也有人估計(jì)今年會(huì)達(dá)到10%。這為稅收增長(zhǎng)奠定了一個(gè)良好的基礎(chǔ)。鋼鐵等行業(yè)下半年會(huì)出現(xiàn)回升的勢(shì)頭,再加上我們繼續(xù)加強(qiáng)稅收征管,提高征管的效率,所以預(yù)計(jì)全年稅收收入會(huì)保持較快增長(zhǎng),稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重有望進(jìn)一步提高?,F(xiàn)在各級(jí)政府對(duì)稅收工作都比較關(guān)注,因?yàn)槎愂帐杖胧秦?cái)政收入最主要的來源,強(qiáng)化公共財(cái)政職能、實(shí)施政府社會(huì)管理職責(zé),提供公共產(chǎn)品服務(wù),都要靠稅收提供財(cái)力支持。各方面的支持為我們做好稅收工作創(chuàng)造了良好的條件。
同時(shí),我們也要清醒地看到,組織收入工作中還存在不少困難,也有不少減收因素。從宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)來看,一季度GDP增長(zhǎng)10.3%,還是偏高。國(guó)家的宏觀調(diào)控政策會(huì)進(jìn)一步貫徹實(shí)施,下半年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可能平穩(wěn)回落,否則,能源、原材料、交通等關(guān)系就會(huì)更加緊張,鋼鐵、有色金屬、建材等行業(yè),產(chǎn)能過剩的問題會(huì)繼續(xù)存在,因?yàn)橛行聫S不斷投產(chǎn)。產(chǎn)能過剩,又會(huì)導(dǎo)致價(jià)格下降。從上半年來看,鋼鐵、煤炭稅收反映了這個(gè)問題,從全國(guó)來說,鋼鐵稅收負(fù)增長(zhǎng),煤炭與往年相比,是低增長(zhǎng),增長(zhǎng)10%左右,過去是30-40%。另外,國(guó)際市場(chǎng)的油價(jià)對(duì)總的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行將產(chǎn)生影響,進(jìn)而直接或間接影響到稅收,突出反映在石化產(chǎn)業(yè)。石化產(chǎn)品稅收近年來一直價(jià)格倒掛,目前來看,原油和成品油價(jià)格倒掛的趨勢(shì)今年不能完全解決,成品油價(jià)格可能進(jìn)一步提高,但不可能一步到位,原油和成品油還會(huì)有比較大差價(jià)。因?yàn)檫@個(gè)問題很復(fù)雜,涉及到農(nóng)業(yè)、交通、城市公交等各個(gè)方面,涉及到各方面的利益分配。石化行業(yè)的稅收下半年很難有大的回升,比如增值稅。國(guó)際市場(chǎng)原油價(jià)格還在上漲,即使不再上漲,成品油價(jià)格提高了,銷項(xiàng)稅額增加了,但原來的留抵?jǐn)?shù)比較大,所以增值稅也不會(huì)增加。石油企業(yè)所得稅可能還會(huì)減少,主要是提取了特別收益金,全年將近200億元左右。這個(gè)往成本上一攤,所得稅會(huì)大幅下降。其他方面一些政策性因素,包括支持中部崛起的稅收政策的實(shí)施,都可能對(duì)稅收收入產(chǎn)生影響。對(duì)這些因素要認(rèn)真分析,清醒地看到這些問題,通過加強(qiáng)管理、提高效率來彌補(bǔ)政策性減收因素的影響。
關(guān)于當(dāng)前和下一步的工作,安徽各級(jí)國(guó)稅部門要按照省委、省政府和總局的工作部署,堅(jiān)定不移地推進(jìn)依法治稅,全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。同時(shí),要高度重視干部隊(duì)伍建設(shè),為稅收工作提供強(qiáng)有力的組織保障。這里強(qiáng)調(diào)幾點(diǎn):
一、認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作。按照科學(xué)發(fā)展觀要求,進(jìn)一步明確“聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨,把這一宗旨貫徹到我們的各項(xiàng)工作中去,切實(shí)增強(qiáng)做好稅收工作的責(zé)任感和事業(yè)心。有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心,是我們做好包括稅源管理在內(nèi)的各方面工作的思想基礎(chǔ)。用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作,首先,要履行好稅收工作的基本職責(zé)。稅收本身是一個(gè)分配工具,是政府參與國(guó)民收入分配最規(guī)范、最有效的手段。通過做好稅收工作,強(qiáng)化稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的職能,為科學(xué)發(fā)展觀的貫徹做出貢獻(xiàn)。其中最重要的,就是通過加強(qiáng)稅收征管,大力籌集財(cái)政收入,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上保持稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng),不斷提高國(guó)家和地方的財(cái)政實(shí)力,強(qiáng)化公共財(cái)政的作用,更好地促進(jìn)政府公共管理和社會(huì)服務(wù)職能的發(fā)揮,更好地解決各方面社會(huì)問題,促進(jìn)教育、科技、文化、衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。其次,要認(rèn)真貫徹一系列稅收政策,自覺服從服務(wù)于“五個(gè)統(tǒng)籌”的大局。再次,要用科學(xué)發(fā)展觀的精神,改進(jìn)稅收管理工作,努力提高稅收征管的質(zhì)量和效率。科學(xué)發(fā)展觀要求以人為本,全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展,它的內(nèi)涵和精神,非常重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量。同樣,稅收征管也要講究質(zhì)量和效率。什么是征管的質(zhì)量和效率,總局在20xx年召開的稅收征管工作會(huì)議上,提出了四個(gè)方面的要求:一是依法征稅,規(guī)范行政,不能收過頭稅,不能違規(guī)減免稅收。依法辦事,規(guī)范行政,對(duì)提高征管質(zhì)量很重要。二是征收率高。在動(dòng)態(tài)、靜態(tài)兩個(gè)方面有一些參考指標(biāo),靜態(tài)指標(biāo)包括宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、產(chǎn)業(yè)稅負(fù)等,動(dòng)態(tài)指標(biāo)包括總體稅收增長(zhǎng)彈性、各稅種相對(duì)于稅基的增長(zhǎng)彈性等。三是成本降低。不僅包括征收成本,還包括納稅成本。四是社會(huì)滿意。這四方面既有定性的,也有定量的,反映了稅收工作的質(zhì)量和效率。達(dá)到這些要求,必須按照科學(xué)發(fā)展觀的基本理念,全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理??茖W(xué)化、精細(xì)化兩者是相輔相成的。所謂科學(xué)化,最根本的就是從實(shí)際出發(fā),實(shí)事求是,不斷探索稅收征管工作的規(guī)律,形成行之有效的管理制度和規(guī)范,善于運(yùn)用先進(jìn)的管理手段和工具,不斷提高征收管理的質(zhì)量和效率。所謂精細(xì)化,是在科學(xué)化指導(dǎo)下,把根據(jù)征管工作客觀規(guī)律形成的制度、規(guī)范,具體落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)人,優(yōu)化流程,加強(qiáng)協(xié)調(diào),明確崗責(zé),區(qū)別各種情況,實(shí)施有針對(duì)性的管理,解決大而粗、大而化之的問題。區(qū)別情況很重要,毛主席曾經(jīng)說過,沒有區(qū)別就沒有政策。無論是宏觀分析還是納稅評(píng)估,都不能籠統(tǒng)。分析不能光看宏觀稅負(fù)一個(gè)指標(biāo),還要進(jìn)行行業(yè)、產(chǎn)業(yè)分析,然后再到具體的納稅戶去查找原因。管理上“一刀切”是最懶的辦法,也是沒有效果的。只有有所區(qū)別,因地制宜,提高針對(duì)性,才有效果。各級(jí)國(guó)稅部門要把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到科學(xué)發(fā)展觀上來,從管理的理念、思路、方法上體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀的要求,這就需要實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理。錦濤同志在幾次講話中都講到,如果比較我們和發(fā)達(dá)國(guó)家,從技術(shù)和管理兩個(gè)方面看,我們?cè)诩夹g(shù)上有很多方面是落后的,但更落后的是管理,管理上比較粗放。管理應(yīng)該向精細(xì)、向集約發(fā)展。
二、堅(jiān)持依法治稅,切實(shí)把握組織收入的原則。依法治稅是稅收工作的靈魂,是稅收工作四個(gè)重點(diǎn)的重中之重,其基本要求必須貫徹落實(shí)到每一項(xiàng)具體工作,貫徹落實(shí)到每一位稅務(wù)干部。推進(jìn)依法治稅,必須從具體工作,特別是要從組織收入的基本原則上加以體現(xiàn)。要貫徹好組織收入的基本原則:依法征收,應(yīng)收盡收,堅(jiān)決不收過頭稅,堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅。通過鍥而不舍地貫徹這一原則,使之成為一種文化,促使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部不斷增強(qiáng)依法治稅意識(shí),讓每一名稅務(wù)干部從走上稅收工作崗位開始,就明白稅收征管工作必須依法辦事。推進(jìn)依法治稅,落實(shí)好組織收入工作原則,要處理好幾個(gè)關(guān)系:
(一)依法征稅與支持地方經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。稅收工作對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持,最基本的應(yīng)該體現(xiàn)在依法治稅上,體現(xiàn)在很好地貫徹國(guó)家的稅收政策上,而決不是違規(guī)為企業(yè)減免稅。稅收是政府參與國(guó)民收入分配的手段,國(guó)家稅收法律法規(guī)明確了什么應(yīng)該征稅、征多少稅,只有依法征收,依法聚財(cái),政府才能實(shí)施公共財(cái)政,才能支持整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,才能支持教育、衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,才能履行好公共管理和社會(huì)服務(wù)的職能,才能解決農(nóng)村建設(shè)、城市建設(shè)、社會(huì)保障等方面的問題。在加強(qiáng)征管、組織收入、參與分配的同時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)還要注意發(fā)揮稅收的具體調(diào)節(jié)作用,落實(shí)好各種稅收政策,該征的征,該減的減。
(二)依法征收與完成稅收計(jì)劃的關(guān)系。稅收征管要依據(jù)國(guó)家法律法規(guī),而不能依據(jù)收入任務(wù)征收,要防止任務(wù)緊的時(shí)候收過頭稅,任務(wù)松的時(shí)候有稅不收。只要存在各級(jí)政府預(yù)算,自然就有稅收計(jì)劃,稅收計(jì)劃是政府預(yù)算的派生物??偩窒蚋骷?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的計(jì)劃,是財(cái)政部根據(jù)國(guó)家預(yù)算制定的。預(yù)算包括兩部分,收入預(yù)算和支出預(yù)算,收入預(yù)算中大頭就是稅收,所以預(yù)算細(xì)化就要求稅收是多少,各個(gè)稅種收入是多少。地方各級(jí)人大討論通過的預(yù)算,也會(huì)派生一個(gè)稅收計(jì)劃。預(yù)算畢竟是年初預(yù)計(jì)的,隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化,年度中也會(huì)發(fā)生變化。這幾年,從全國(guó)來說,GDP年初預(yù)算都是7%、8%,實(shí)際可能是10%左右。因此,稅收收入也會(huì)有些變化。對(duì)各級(jí)政府的預(yù)算編制,稅務(wù)部門有責(zé)任、有條件積極參與,及時(shí)把對(duì)稅收發(fā)展趨勢(shì)、現(xiàn)狀、征管能力的分析,向政府、向財(cái)政部門匯報(bào)和通報(bào),這有利于科學(xué)制訂預(yù)算編制。預(yù)算既要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收征管能力、國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策,科學(xué)合理、實(shí)事求是地編制,也要留有一定的余地。從稅務(wù)機(jī)關(guān)來說,不能按照任務(wù)來收稅,而是要按照稅法來收稅。國(guó)家確定了依法治國(guó)的基本方略,各行各業(yè)都要貫徹這一基本方略。另外,要防止另外一種傾向。我們到一個(gè)縣里調(diào)研,縣里稅務(wù)局長(zhǎng)說:過去以組織收入為中心,現(xiàn)在以科學(xué)化、精細(xì)化管理為中心。我說不對(duì)呀,稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要任務(wù)就是組織收入,基本職能就是籌集財(cái)政收入。加強(qiáng)科學(xué)化、精細(xì)化管理就是為了更好地組織收入。科學(xué)化、精細(xì)化管理是手段和方法,最終目的是提高征管質(zhì)量和效率,在國(guó)家稅法的框架下,能夠組織更多的收入。一些基層單位片面地認(rèn)為,組織收入就是完成收入任務(wù),完成任務(wù)就不再思考其他問題了。過去總局、省局“三定”方案中,只有計(jì)統(tǒng)司、計(jì)統(tǒng)處有組織收入的職責(zé),我說所有司都在做組織收入的工作,稅務(wù)機(jī)關(guān)的天職就是組織收入。過去對(duì)組織收入的認(rèn)識(shí),就是計(jì)會(huì)統(tǒng),人家報(bào)過來了,你匯總一下。組織收入更重要的是稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查。這幾年的會(huì)議講話有個(gè)變化,大會(huì)上我的講話中不再把組織收入與其他具體工作并列說。因?yàn)楦黜?xiàng)工作,包括隊(duì)伍建設(shè)都是在圍繞履行職責(zé)、做好組織收入工作開展的。當(dāng)然,也不排除個(gè)別地方有亂壓任務(wù)的狀況,但是總的來看,只要加強(qiáng)稅源管理,認(rèn)真去抓組織收入工作,多數(shù)地方完成任務(wù)是沒有問題的。關(guān)鍵是確定任務(wù)的時(shí)候,要看看當(dāng)?shù)卣A(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是多少,相應(yīng)的稅收收入增長(zhǎng)是多少。目前正在修改《預(yù)算法》,為處理好這個(gè)關(guān)系提供了法律保障。原來的《預(yù)算法》規(guī)定當(dāng)年的收入當(dāng)年必須支出,地方政府往往把調(diào)節(jié)收支的任務(wù)下達(dá)給稅務(wù)局。有的地方采用欠稅這個(gè)辦法,欠稅的后遺癥太大,讓企業(yè)先欠著,第二年再去催,也不收滯納金,這是稅務(wù)局的責(zé)任。一級(jí)政府象一個(gè)家庭一樣,財(cái)政平衡要統(tǒng)籌考慮。當(dāng)年收入必須當(dāng)年支出,就會(huì)產(chǎn)生問題,收入高,支出也高。預(yù)算法修改會(huì)參照國(guó)際上通用的做法。發(fā)達(dá)國(guó)家當(dāng)年的預(yù)算收入,由兩部分組成,一部分是上年超過預(yù)算收入的部分,全部結(jié)轉(zhuǎn)到第二年;另一部分是當(dāng)年的預(yù)算收入,當(dāng)年的收入可以結(jié)轉(zhuǎn),所以留有一定的余地,只要經(jīng)濟(jì)不出大的風(fēng)險(xiǎn),不大起大落,就沒有問題。不管怎樣,必須堅(jiān)持依法征收。這些年來,我們的工作體現(xiàn)了這個(gè)基本精神,最好的反映就是每年稅收收入都超過預(yù)算,而且超很多,這就說明稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有因?yàn)橥瓿墒杖肴蝿?wù)就不征稅了。
(三)稅收管理與納稅服務(wù)的關(guān)系。關(guān)鍵是兩點(diǎn):一是明確優(yōu)化納稅服務(wù)的基本目標(biāo),就是要方便納稅人依法、及時(shí)、足額納稅;要通過優(yōu)化納稅服務(wù),不斷提高全社會(huì)依法納稅的意識(shí)和稅法的遵從意識(shí),營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。二是明確納稅服務(wù)和稅收征管是一個(gè)事物的不同側(cè)面,是一個(gè)綜合體,是相輔相成的,要寓管理于服務(wù)之中,不能把二者割裂開。重要的是,要實(shí)現(xiàn)服務(wù)和管理的有機(jī)結(jié)合,既能有效管住稅源,又要確實(shí)方便納稅人。剛才講的服務(wù),是在稅收管理的范圍內(nèi),從大的方面講,中國(guó)共產(chǎn)黨就是為老百姓服務(wù),各級(jí)政府是全心全意為人民服務(wù)的。稅務(wù)機(jī)關(guān)為人民服務(wù)最好的體現(xiàn)就是“聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民”,就是為老百姓更多更好地收稅,使之轉(zhuǎn)化為公共財(cái)政,更好地用于為人民服務(wù)。服務(wù)的理念、方式、內(nèi)容、渠道要進(jìn)一步優(yōu)化,立足點(diǎn)就是前面說的基本目標(biāo),要很好地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益,千方百計(jì)考慮減輕納稅人的負(fù)擔(dān),降低他們的納稅成本,不斷提高納稅服務(wù)質(zhì)量。
(四)依法征收和提高稅負(fù)的關(guān)系。在現(xiàn)行稅制下,通過加強(qiáng)征管、堵塞跑冒滴漏,稅負(fù)近年來不斷提高,現(xiàn)在大約是17%,盡管稅負(fù)同其他國(guó)家比較還是偏低,但確實(shí)是在不斷提高。稅收征管是依法征收,只要法律規(guī)定怎么征,稅務(wù)機(jī)關(guān)就要想辦法把它征上來。這是一個(gè)層次。第二個(gè)層次的問題,企業(yè)稅負(fù)要從宏觀制度上來考慮,稅收參與分配的程度,在某一個(gè)發(fā)展階段以多少為合適,這就要從稅制上來考慮。比如增值稅,在現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅制度下,一方面要千方百計(jì)通過天羅地網(wǎng)、各種比對(duì),提高增值稅的征收率,另一方面要考慮到同其他國(guó)家比較。我們的生產(chǎn)型增值稅還是初步的,要推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型。不能因?yàn)樵诂F(xiàn)行制度下稅負(fù)提高了,就不用加強(qiáng)征管了。至于企業(yè)稅負(fù),政府與企業(yè)的分配關(guān)系是否需要進(jìn)一步調(diào)節(jié),應(yīng)該由稅制來解決。比如下一步增值稅轉(zhuǎn)型,購(gòu)進(jìn)設(shè)備可以抵扣,如果不讓企業(yè)抵扣,就是錯(cuò)誤的。
處理好這些關(guān)系,要堅(jiān)持依法治稅的基本要求。統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),才能不斷推進(jìn)依法治稅,才能貫徹好組織收入的基本原則。不僅我們自己要有清醒的認(rèn)識(shí),而且要多做宣傳工作,多向政府匯報(bào),創(chuàng)造良好的環(huán)境,減少外界的壓力。
三、全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,是科學(xué)發(fā)展觀在稅收工作中的具體體現(xiàn)。推進(jìn)依法治稅,落實(shí)好組織收入原則,發(fā)揮稅收的基本職能,都必須有科學(xué)的理念、制度、方法和管理手段,都需要依靠科學(xué)化、精細(xì)化管理加以落實(shí)。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)既要抬頭看路,明確稅收工作的方向和目標(biāo),又要低頭拉車,著力提高稅收征管的質(zhì)量和效率。兩者加起來,就是管理的科學(xué)化、精細(xì)化。組織收入工作的好壞大有講究,同樣兩個(gè)地方,經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差不多、稅源情況差不多,組織收入的質(zhì)量可能大不一樣,這就反映了其管理水平。最近,我接待過美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局局長(zhǎng),他們聯(lián)邦稅收每年約2萬億美元,另外還有地方收入1萬多億美元。我們是4000多億美元。他在談話中談到,過去他們?cè)谡J(rèn)識(shí)上有偏差,把稅收征管和稅收服務(wù)割裂開了,以為只要增加投入,配備計(jì)算機(jī),及時(shí)接受納稅人申報(bào),處理計(jì)會(huì)事務(wù)就可以了。但疏忽了稅源管理,減少了稅務(wù)稽查,后來發(fā)現(xiàn)申報(bào)率逐年下降,收入狀況受到影響,一些納稅人不如實(shí)申報(bào),稽查的威懾作用下降,稅源的監(jiān)控減弱。因此,必須統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),加強(qiáng)稅收征管。優(yōu)化納稅服務(wù)絕對(duì)必要,這是毫無疑問的,但不能把它和稅收管理割裂開來。怎么加強(qiáng)管理,是各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)都在研究的問題。歐盟25國(guó),為加強(qiáng)出口退稅管理,聯(lián)手建立了歐盟公用的信息網(wǎng),傳遞信息,加強(qiáng)管理。從我們自己這些年實(shí)踐來看,管理強(qiáng)不強(qiáng),精細(xì)不精細(xì),效果大不一樣。這些年稅收收入之所以保持較快增長(zhǎng),除了經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定基礎(chǔ)外,征管質(zhì)量和效率的提高發(fā)揮了重要作用。要在總結(jié)過去經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理。這一點(diǎn)不僅要在工作實(shí)踐中貫徹落實(shí),而且久而久之也應(yīng)該成為稅務(wù)文化的重要組成部分。做好稅收管理工作,一定要科學(xué)精細(xì)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,要有效率觀念。這就是一種理念,一種價(jià)值取向,一種行為規(guī)范,應(yīng)該上升到稅務(wù)文化的高度,讓每個(gè)稅務(wù)干部都知道應(yīng)該怎么干。進(jìn)一步做好稅收管理工作,應(yīng)該抓好以下幾個(gè)方面:
(一)高度重視、切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。加強(qiáng)稅源管理,不僅要依法征稅,而且要依法“找”稅,主要就是要管好稅源,這是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的工作。做好稅源管理工作,要把握好幾個(gè)環(huán)節(jié)。
一是加強(qiáng)宏觀分析。要把稅收分析作為稅源管理的“眼睛”,通過稅收分析發(fā)現(xiàn)問題,通過納稅評(píng)估查找原因,通過稅務(wù)稽查解決問題,著力構(gòu)建稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查互聯(lián)互動(dòng)的良性機(jī)制。如果不搞稅收分析,滿足于一年一年的稅收增長(zhǎng),那樣視野就太窄了。搞好稅收經(jīng)濟(jì)分析,也是正確的稅收經(jīng)濟(jì)觀的體現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)決定稅收,稅收也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要搞好稅收工作,就要關(guān)心經(jīng)濟(jì),包括經(jīng)濟(jì)的總量和結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、企業(yè)的狀況等等。稅收經(jīng)濟(jì)分析,有幾個(gè)重要的指標(biāo),包括宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、稅種稅負(fù)等。宏觀稅負(fù)是總體的,有時(shí)不能完全說明問題,這就需要和行業(yè)稅負(fù)、納稅評(píng)估等結(jié)合起來考慮。一個(gè)地方宏觀稅負(fù)高低受很多因素影響,概括起來有四個(gè)方面:第一,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和稅制結(jié)構(gòu)的差異。比如一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值的分布,一產(chǎn)有GDP,但沒有稅收或者有很少稅收,稅收主要來自二產(chǎn)、三產(chǎn)。就國(guó)稅、地稅來說,國(guó)稅主要來自二產(chǎn),地稅相當(dāng)一部分來自于三產(chǎn)中的非商業(yè)部分。產(chǎn)業(yè)本身的分布與這些產(chǎn)業(yè)所存在的稅種的多少有差異,真正的宏觀稅負(fù)是23個(gè)稅種統(tǒng)算,這23個(gè)稅種對(duì)GDP的影響是不一樣的。比如,增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅正相關(guān)關(guān)系比較大,有些稅種如財(cái)產(chǎn)稅,它往往和前期的GDP產(chǎn)生關(guān)系。有的稅種如消費(fèi)稅,不是普遍開征,一個(gè)地方如果有卷煙、汽車、摩托車等企業(yè),它的消費(fèi)稅收入就比較多。宏觀稅負(fù)有幾種類型,有全國(guó)統(tǒng)算帳的,有剔除京津滬的,有剔除證券印花稅的,等等。分析不同類型的宏觀稅負(fù),發(fā)現(xiàn)什么問題,解決什么問題。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中還包括企業(yè)結(jié)構(gòu)的因素,即企業(yè)規(guī)模的大小。大、小企業(yè)稅收征管的難度是不一樣的,相對(duì)來說,我們對(duì)大企業(yè)管理比較嚴(yán),企業(yè)本身?xiàng)l件也比較好。眾多的小企業(yè)、個(gè)體戶和集貿(mào)市場(chǎng),征管難度較大。因此,同樣的GDP,企業(yè)的結(jié)構(gòu)對(duì)稅負(fù)也會(huì)有影響。當(dāng)然,分析時(shí)要分稅種具體來看,比如增值稅稅負(fù),不同的產(chǎn)業(yè)是不一樣的,我們平時(shí)所說的行業(yè)稅負(fù),并不是真正概念上的增值稅稅負(fù),嚴(yán)格意義上,某個(gè)行業(yè)的增值稅稅負(fù)是行業(yè)增值稅占該行業(yè)增加值的比重。增加值不好算,我們一般折算為銷售收入。不同的行業(yè),性質(zhì)不一樣,投入、產(chǎn)出效率有高有低。比如高新技術(shù)企業(yè),增值高的可以達(dá)到40-50%,相應(yīng)折算到銷售收入,增值稅稅負(fù)可以達(dá)到17-18%。而紡織業(yè),增值很少,銷售量很大,稅款占銷售收入的比例很小,稅負(fù)相對(duì)較低。真正的宏觀稅負(fù)是對(duì)應(yīng)于增加值而言,這需要具體分析。再就是彈性系數(shù),看稅收增加的比例與稅基的增長(zhǎng)是否一致,最大的彈性是稅收增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)之比。這些數(shù)據(jù)的比較,是非常重要的,不但要自己跟自己縱向比,更重要的是橫向比,跟全國(guó)平均水平、跟鄰省比。這樣能提醒你注意一些問題,提醒你到納稅戶去查找原因,從基本稅源的角度查找原因,查出什么問題,就解決什么問題。第二,統(tǒng)計(jì)因素。隨著《統(tǒng)計(jì)法》的貫徹,各級(jí)黨委政府越來越重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益,但是GDP統(tǒng)計(jì)可能不同程度會(huì)存在問題,統(tǒng)計(jì)核算的方法也可能影響稅收。第三,政策因素。稅收的優(yōu)惠政策也就是減免稅多,稅負(fù)可能就低。沿海、西部、東北、中部相比較,中部地區(qū)優(yōu)惠政策要少一些,沿海、東北、西部的稅收減免要多一些,這應(yīng)該成為中部地區(qū)稅負(fù)比較高的理由之一,但現(xiàn)在相反,中部地區(qū)稅負(fù)還低一些。下一步,支持中部地區(qū)崛起的稅收優(yōu)惠政策要落實(shí)好,同時(shí),也要加強(qiáng)征收管理,不能讓稅負(fù)再下降。第四,征收管理的水平。征收管理包括執(zhí)行政策是不是規(guī)范,有沒有亂開口子,不該減免的是不是減免了,不該緩稅的是不是緩稅了,不該拖欠的是不是拖欠了,還有戶籍管理是不是完善,管理的那些戶征收的質(zhì)量高不高,等等。要綜合分析、了解、判斷影響稅負(fù)的各種因素,但更重要的是自己找自己的毛病,通過分析,發(fā)現(xiàn)問題,采取對(duì)策。我們一定要眼睛向內(nèi),眼睛向下,是什么問題,處理什么問題。宏觀分析是長(zhǎng)期的工作,要堅(jiān)持不懈地抓好,特別是要從征收管理的質(zhì)量和效率這個(gè)角度進(jìn)行分析,把大方向弄清楚,再通過查找原因,改進(jìn)工作,解決稅收征管中存在的問題。
二是細(xì)化納稅評(píng)估工作。只有把宏觀分析和納稅評(píng)估緊密結(jié)合起來,才能真正收到效果。問題找到了,就要去找企業(yè)。納稅評(píng)估細(xì)化了,稅源管理強(qiáng)化了,納稅人申報(bào)的真實(shí)性就會(huì)提高。納稅評(píng)估工作是“細(xì)活”,應(yīng)該落實(shí)到基層,落實(shí)到稅收管理員,應(yīng)該長(zhǎng)期去做。納稅評(píng)估不是玄而又玄、高不可攀的事情。廣義上說,稅收管理員思考納稅人的經(jīng)營(yíng)、納稅等情況,實(shí)際上就是在做納稅評(píng)估工作。例如遼寧有一位勞動(dòng)模范,雖然文化水平不高,但經(jīng)常在市場(chǎng)調(diào)查,很有經(jīng)驗(yàn),對(duì)哪一戶該繳多少稅,心里非常清楚,服務(wù)態(tài)度又好,納稅評(píng)估工作做得很好。再比如,山東一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè),經(jīng)營(yíng)規(guī)模非常大,但近年來所得稅只有一、兩百萬,經(jīng)過納稅評(píng)估,企業(yè)實(shí)際應(yīng)該繳6000萬。只要情況掌握清楚了,有確鑿憑據(jù),企業(yè)無話可說。納稅評(píng)估工作有很多方法,這里強(qiáng)調(diào)一點(diǎn),評(píng)估不能局限于納稅人自己申報(bào)的數(shù)據(jù),要善于引入第三方的信息,比如企業(yè)用工、用電、用水等信息,分析判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)銷售情況。近幾年安徽在這方面采取了很多措施,稅負(fù)不斷提高,取得了初步成效。
三是重視內(nèi)部的工作銜接。征收、管理、稽查都是稅收征管的內(nèi)容之一,三者之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。只有強(qiáng)有力的稅源管理和強(qiáng)有力的稅務(wù)稽查,才能充分保證稅款的征收。通過信息化建設(shè),稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)工作,包括窗口的審核比對(duì)工作,很多都可以由計(jì)算機(jī)取代,這方面的人員會(huì)減少,但是管理和稽查這兩頭的工作量很大,特別是稅源管理,稅收90%的工作集中在稅源管理,只有把這兩方面工作都做好,才能把稅源管住管好,才能促進(jìn)納稅人依法、及時(shí)、足額納稅,才能提高納稅人申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確度。
四是進(jìn)一步加強(qiáng)戶籍管理。全國(guó)將統(tǒng)一換發(fā)稅務(wù)登記證,通過這次換證,全面開展普查,最大限度地減少漏征漏管。安徽重點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)控質(zhì)量高于全國(guó)平均水平,但占安徽省稅收收入35%左右的小企業(yè)戶,平均稅負(fù)只有百分之一點(diǎn)幾,要查找原因。為什么小企業(yè)稅負(fù)偏低,原因可能是有的納稅戶沒有納入征管范圍。比如安慶,全市GDP中工業(yè)占43%,工業(yè)增加值中來自石化行業(yè)的不到50%,還有大部分增加值是非石化行業(yè)創(chuàng)造的,但是石化行業(yè)的稅款占一半以上。因此,加強(qiáng)稅收征管,需要拓寬視野、管住稅源。重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)抓是沒有錯(cuò)的,但也不能忽視其他行業(yè)的稅收征管。要高度重視小企業(yè)、個(gè)體戶和集貿(mào)市場(chǎng)的管理,首先把戶籍搞準(zhǔn),拓寬稅基,再開展科學(xué)的評(píng)估,看定額準(zhǔn)不準(zhǔn)。此外,要加強(qiáng)國(guó)、地稅溝通,互相支持,信息共享。特別是在對(duì)企業(yè)的管轄權(quán)調(diào)整時(shí),不能留下縫隙。
五是重視推廣應(yīng)用稅控器具,加強(qiáng)發(fā)票管理。這是加強(qiáng)稅源管理的一個(gè)重要手段。稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票,不是為管票而管票,目的是通過管票來管稅。以票控稅必須注意“控稅”兩個(gè)字,否則稅控收款機(jī)就會(huì)變成電子開票機(jī),這樣就毫無意義了。20xx年推行增值稅“一窗式”管理,核心就是解決控稅的問題。防偽的目的是稅控,關(guān)鍵是憑票計(jì)稅,計(jì)稅以后通過對(duì)票的稽核,才能抵扣。我們?cè)诎不照{(diào)研,發(fā)現(xiàn)安慶國(guó)稅基層做得很好,發(fā)票驗(yàn)舊供新不僅僅驗(yàn)發(fā)票開沒開,而主要是驗(yàn)發(fā)票開的金額是不是申報(bào)納稅了,這就把住了審核關(guān),抓住了關(guān)鍵,實(shí)際上已經(jīng)在起到一個(gè)稅控機(jī)的作用。此外,地稅部門要加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的管理??偩痔岢龅囊笫莾删湓挘阂痪涫堑胤蕉悇?wù)局對(duì)運(yùn)輸企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅時(shí),必須憑開出去的發(fā)票數(shù)字征收營(yíng)業(yè)稅;第二句是計(jì)征營(yíng)業(yè)稅后的發(fā)票信息要再傳遞給國(guó)稅局。有的地方?jīng)]有完全做到,兩個(gè)環(huán)節(jié)沒有一并操作,納稅人提供的發(fā)票清單通過另外一個(gè)通道傳遞給國(guó)稅局。這就出現(xiàn)一個(gè)問題,國(guó)稅局傳到總局的運(yùn)輸發(fā)票的抵扣數(shù)量,遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于地稅局報(bào)上來的數(shù)量,為什么數(shù)量不一致,其中一個(gè)很重要的原因,有的地稅局沒有把票用到治稅的環(huán)節(jié)上,納稅人申報(bào)以后,沒有及時(shí)傳遞信息。交通運(yùn)輸企業(yè)稅收管理,國(guó)、地稅配合是雙贏的工程,地稅用這套處理辦法是加強(qiáng)管理的重要措施,國(guó)稅通過比對(duì),加強(qiáng)對(duì)抵扣的管理,這就實(shí)現(xiàn)了以票控稅。
(二)切實(shí)加強(qiáng)各稅種管理。近年來總局根據(jù)各地的經(jīng)驗(yàn),針對(duì)不同稅種的特點(diǎn),提出了一整套稅種管理的要求、方法、措施,長(zhǎng)期堅(jiān)持下去,效果會(huì)非常好。其中的核心內(nèi)容就是信息共享,比如車輛稅收“一條龍”管理、房地產(chǎn)稅收一體化管理等。稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅源管理,關(guān)鍵是掌握各種稅源信息和納稅信息。為什么經(jīng)濟(jì)發(fā)展了,而有的稅收收不到,就是因?yàn)樘幵谛畔⒉粚?duì)稱的狀態(tài)。比如個(gè)人所得稅,根據(jù)現(xiàn)行稅法,11種收入要征稅,實(shí)際稅收收入應(yīng)該不只2000億元。但有些收入征不到,就是因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱。今后稅收信息化建設(shè),很重要的一個(gè)方面,就是通過搜集、分析、應(yīng)用各類信息,加強(qiáng)各稅種管理。加強(qiáng)稅種管理與稅源管理是相輔相成的,這里強(qiáng)調(diào)一點(diǎn),各稅種管理都有不同的要求,落實(shí)到基層都由一個(gè)機(jī)構(gòu)來辦。希望基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要善于統(tǒng)籌運(yùn)用各種管理方法,熔各種管理手段于一爐,一個(gè)口子對(duì)納稅人進(jìn)行管理。總局、省局制定稅種管理辦法,也要統(tǒng)籌考慮?;鶎泳珠L(zhǎng)崗位非常重要,各地一定要把基層局長(zhǎng)選好、用好、培養(yǎng)好。
(三)嚴(yán)格控制減免稅,加強(qiáng)欠稅管理。安徽省國(guó)稅系統(tǒng)在清理欠稅方面做了大量的工作,欠稅余額有比較大的壓縮。加強(qiáng)欠稅管理,關(guān)鍵是從源頭上防止發(fā)生欠稅。如果等欠稅發(fā)生了,再組織力量去清理,這雖然也很有必要,但畢竟晚了?,F(xiàn)在有一個(gè)奇怪的現(xiàn)象,欠稅70%以上都發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅。按道理,流轉(zhuǎn)稅在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收,而且稅收是消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,不應(yīng)該發(fā)生這么多欠稅。為什么會(huì)發(fā)生流轉(zhuǎn)稅拖欠,主要原因在于申報(bào)納稅與企業(yè)經(jīng)營(yíng)銷售行為不同步,企業(yè)發(fā)生一筆銷售,往往把該繳稅的錢另作他用了,繳稅時(shí)卻沒錢了。國(guó)稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系,同時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的宣傳,強(qiáng)化企業(yè)依法納稅意識(shí)。增值稅管理有一個(gè)手段,叫以票控欠,這是控制流轉(zhuǎn)稅拖欠最有效的辦法。拖欠稅款頭一個(gè)月就要警告,再發(fā)生欠稅,就停止供票,不能任其拖欠3年、5年。此外,要檢查是不是有違規(guī)減免稅的問題。一方面,國(guó)家統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策,一定要落實(shí)到位,否則也是收過頭稅;另一方面,國(guó)家規(guī)定不能減免的,如果減免了,也是違規(guī)違法的。
(四)進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。優(yōu)化納稅服務(wù),是提高稅收征管質(zhì)量和水平的一項(xiàng)重要措施。納稅服務(wù)主要是為納稅人提供一些必要的條件,包括稅法宣傳、納稅咨詢、納稅輔導(dǎo),方便納稅人依法、及時(shí)、足額納稅,營(yíng)造良好的稅收氛圍,提高全社會(huì)依法納稅的意識(shí)和稅法遵從度。同時(shí),要拓展納稅服務(wù)的領(lǐng)域。在辦稅服務(wù)廳提供茶水、座位和引導(dǎo),這是最起碼的;更重要的是要依法征收、秉公執(zhí)法、文明執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法,讓社會(huì)各界都知道國(guó)稅機(jī)關(guān)是在依法履行職責(zé),讓社會(huì)各界都知道國(guó)稅機(jī)關(guān)征的稅都是取之于民、用之于民的,這是最大的納稅服務(wù)。同時(shí),要重視維護(hù)和保障納稅人的合法權(quán)益,切實(shí)減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。推行“一機(jī)多票”,換發(fā)稅務(wù)登記證,都要著眼于降低納稅人的納稅成本。
(五)切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)稽查。強(qiáng)調(diào)兩條:一是以查促查。善于通過對(duì)一兩個(gè)案件的查處,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提煉方法,探索規(guī)律,指導(dǎo)以后同類案件的檢查。二是以查促管。通過稅務(wù)稽查,發(fā)現(xiàn)征收管理中的問題,及時(shí)加以改進(jìn),不斷促進(jìn)征管水平的提高。值得強(qiáng)調(diào)的是,查到企業(yè)少報(bào)銷售、多抵進(jìn)項(xiàng)等跟當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的問題,不僅要一次性查補(bǔ)稅款,今后的稅款征收也必須恢復(fù)到正常水平。
(六)進(jìn)一步改進(jìn)征管工作考核。堅(jiān)持把“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意”作為衡量標(biāo)準(zhǔn),將稅源管理監(jiān)控、稅收負(fù)擔(dān)分析與當(dāng)前的征管質(zhì)量考核緊密結(jié)合起來,進(jìn)一步修正和補(bǔ)充現(xiàn)有的各項(xiàng)考核指標(biāo)。例如對(duì)稅收管理員的考核,考核指標(biāo)體系的設(shè)計(jì),一定要有利于促進(jìn)稅收管理員認(rèn)真做好稅源管理、納稅評(píng)估等工作。要引入第三方數(shù)據(jù),上級(jí)對(duì)下級(jí)考核,要利用經(jīng)濟(jì)普查或工商部門掌握的資料,檢查該地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戶是否進(jìn)行了稅務(wù)登記,如果有差異,要查找原因,有針對(duì)性地采取對(duì)策。上級(jí)對(duì)下級(jí)考核不能僅僅考核“六率”,還要有一些宏觀控制指標(biāo),包括宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、產(chǎn)業(yè)稅負(fù)和稅收彈性等??己藭r(shí)要注意,不能誰干事越多,誰犯錯(cuò)越多,誰得分越低,而誰不干工作,誰百分之百正確。比如考核申報(bào)率,有的地方為了保持100%的申報(bào)率,可能不愿意拓展新的納稅戶。此外,有的地方在考核中加了幾個(gè)率,比如國(guó)稅的“零負(fù)申報(bào)率”,依據(jù)是計(jì)算機(jī)里的數(shù)據(jù),但要注意,計(jì)算機(jī)里零以上,即使零點(diǎn)零幾,交一塊錢,也不算是零申報(bào)了,因此還要關(guān)注低申報(bào)的情況。當(dāng)然,指標(biāo)都是指導(dǎo)性的,抓征管質(zhì)量,不要壓指標(biāo),關(guān)鍵是把方法交給基層,檢查基層各項(xiàng)工作是不是落實(shí)了,是不是按要求在做。
四、切實(shí)加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè),努力提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。這不僅是保障國(guó)稅工作的重要基礎(chǔ),也是國(guó)稅工作總體目標(biāo)之一。省局各處室有很重要的職能,應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)基層工作的檢查和指導(dǎo)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng),弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)、艱苦奮斗的精神,深入基層,深入實(shí)際,指導(dǎo)工作,推動(dòng)工作。要知道梨子的味道,先要自己親自嘗一嘗。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部搞調(diào)查研究光聽匯報(bào)不行,而要一竿子插到底,深入最基層親身體驗(yàn),一個(gè)窗口一個(gè)窗口看一看,與稅收管理員面對(duì)面談一談,這樣會(huì)了解很多平時(shí)在機(jī)關(guān)了解不到的東西,既有好的經(jīng)驗(yàn),也可能發(fā)現(xiàn)一些問題。此外,要加強(qiáng)干部培訓(xùn),大力推進(jìn)思想政治工作和稅務(wù)文化建設(shè),不斷提高干部的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。同時(shí),要大力推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),繼續(xù)抓好精神文明創(chuàng)建,努力實(shí)現(xiàn)“風(fēng)正、氣順、勁足”的目標(biāo)。
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