發(fā)票的開具是實現其使用價值、反映經濟業(yè)務活動的重要環(huán)節(jié)，下面是學習啦小編為你整理的發(fā)票開具管理規(guī)定，希望對你有用!

　　發(fā)票開具管理規(guī)定

　　1 總則

　　第1條 為了規(guī)范公司發(fā)票開具流程和防范風險，及加強項目收款以及稅務籌劃的需 要，特制定本辦法。

　　第2條 本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下：

　　1、增值稅普通發(fā)票(即普通發(fā)票)

　　2、增值稅專用發(fā)票

　　3、服務業(yè)發(fā)票

　　4、安裝建筑業(yè)發(fā)票

　　5、普通收據(含資金往來發(fā)票) 開票審批流程

　　第3條 所有發(fā)票開具均必須提出正式書面申請，申請人首先應根據合同內容確定發(fā)票 類型并完整填寫有關開票信息，開票申請單格式及模板如下(共 3 個)

　　第4條 申請人須填寫開票申請單后交由財務經理進行審核，審核無誤由交由開票員開 具。

　　第5條 所有申請要求開具增值稅專用發(fā)票，應及時取得對方確認函，對發(fā)票內容、名 稱、規(guī)格型號、金額進行必要確認。然后必須將開票申請單填寫完整提交財務 進行審核。

　　第6條 開票員應根據審批齊全的開票申請單開具相應的發(fā)票。

　　第7條 發(fā)票有特殊要求(要求注明合同編號，項目名稱等信息)應在開票申請單上方 單獨注明，開票員將此信息打印在發(fā)票的備注欄上。 開具發(fā)票與回款時間性要求

　　第8條 當月開具發(fā)票應由申請人應及時轉交或郵遞客戶，(遞交客戶發(fā)票盡量讓客戶打收條)，申請人應妥善保管相關收條或郵寄單據。

　　注意：增值稅發(fā)票有效期 為 90 天(自然日，從發(fā)票上開票日期算起)，已經開具發(fā)票千萬不要積壓。

　　第9條 發(fā)票送達后，客戶對發(fā)票內容、類型、金額等信息認為不符的或有異議的，申 請人應必須及時與對方溝通，確實是我方失誤造成的，應將原票退回配合對方 重新開具。對于增值稅專用發(fā)票跨月退回作廢的，必須取得對方就退票情況說 明并加蓋對方公章。

　　第10條 普通發(fā)票及其他發(fā)票有誤重新開具的，必須在開具發(fā)票后 2 個月內提出。

　　第11條 發(fā)票開具后應及時與客戶溝通確認及時回款事宜。

　　第12條 公司原則上不允許提前開票或一次全額開具發(fā)票(工程款未結清前)，禁止代 開、多開、虛開發(fā)票等。

　　第13條 有特殊情況，需向副總經理或總經理提出，并書面說明緣由。

　　發(fā)票使用管理規(guī)定

　　1. 目的

　　規(guī)范開發(fā)票操作，維護公司利益

　　2. 適用范圍

　　財務部、服務中心

　　3. 開具發(fā)票責任人

　　3.1 賣場：千、百位發(fā)票由商場服務中心開具。

　　3.1.1 發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票→服務中心照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號碼及發(fā)票號碼→小票和發(fā)票的顧客聯交給顧客→整本用完后上交財務部。

　　3.2 公司財務：萬位以上的發(fā)票由財務部出納開具。

　　3.2.1發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票(批發(fā)單)→財務部出納照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號碼及發(fā)票號碼→小票(批發(fā)單)和發(fā)票的顧客聯交給顧客。

　　4. 發(fā)票使用及管理規(guī)定

　　4.1 每本發(fā)票作廢2-4份以下(含)的，記警告一次;每本發(fā)票作廢5-8份的，記小過一次;每本發(fā)票作廢8份以上(含)的，記大過一次，此項處罰對相關責任人。

　　4.2 未按規(guī)定填齊項目5份以上的，記小過一次，10份以上記大過一次。

　　4.3 涂改發(fā)票一份罰款5元。上下聯金額、項目不同，大小寫金額不同，罰款10元。

　　4.4提供“存根聯”給顧客的，每一份記大過一次。

　　4.5丟失發(fā)票的，每份處100元以上罰款。

　　4.6開具發(fā)票的項目為非本公司出售的商品范圍的，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理并送司法機關處理。

　　4.7嚴禁重開發(fā)票，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理。

　　5. 發(fā)票填寫須知：

　　顧客憑電腦小票在服務中心可開具發(fā)票，發(fā)票填寫必須規(guī)范，使用時請注意以下事項：

　　5.1發(fā)票開具的有效期為“當月內”，超過有效期一律不得開具。

　　5.2開具發(fā)票時，必須按國家稅務總局相關規(guī)定以實際“品名、金額”開具。

　　5.3開具發(fā)票時，應按規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯次如實開具。

　　5.4填開發(fā)票的單位和個人必須是在本公司消費才能開具發(fā)票，未在本公司消費一律不準開具發(fā)票。

　　5.5在開具發(fā)票時，必須按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致。

　　5.6開具發(fā)票必須使用中文。

　　5.7未填用的大寫金額單位應劃上“⊕”符號封頂。如有寫錯應整份保存，并注明“作廢”字樣以備查驗。

　　5.8開具發(fā)票后，如發(fā)生缺貨退回需開紅字發(fā)票的必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證 明;發(fā)生銷售折讓的在收回原發(fā)票注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

　　5.9發(fā)票填寫后，應當在發(fā)票聯加蓋單位財務章或填寫人簽名。

　　5.10顧客購買專柜商品的必須持已收款的“銷售小票”和“電腦小票”一齊方可開具發(fā)票，且開發(fā)票人應即刻在顧客的“銷售小票”和“電腦小票”上蓋注“已開發(fā)票”印章。

　　5.11原價、折后價、打折率全部如實寫上。(打了折扣要寫打折后價格)。

　　5.12購買“手機”、“照相機”、“DVD”、“VCD”的要在“備注”欄上注明機身號碼。

　　5.13顧客名稱地址要在開發(fā)票時同時寫上。

　　5.14本公司的發(fā)票只能開具本公司經營范圍內的商品，不得代他人開具發(fā)票。不得轉讓、轉借;拆本使用，禁止倒買倒賣發(fā)票。

　　5.15公司因業(yè)務需要須開具其他業(yè)務發(fā)票的統(tǒng)一由公司財務部負責辦理。

　　5.16發(fā)票在使用前，應先檢查有無缺聯、缺號、錯號等問題，如有必須整本退回財務部。

　　5.17任何員工不得攜帶發(fā)票外出，必須指定專人領用專人保管，并到財務部備案，發(fā)票使用完畢須將存根整本退回財務部。

　　5.18現有的發(fā)票有：萬位發(fā)票、千位發(fā)票、百位發(fā)票，每份發(fā)票應按位填寫。例如：百位發(fā)票不能填開拾位，最低金額100元：千位發(fā)票不能填開百位，最低金額1000元。

　　5.19開具發(fā)票時須用雙面復寫紙按順序、日期、品名、數量、金額逐欄，全部聯次一次性如實填寫，票物相符不得涂改，顧客名稱、填票人都要填寫全稱。如有寫錯須整份作廢，不得撕毀。(金額大寫用 “⊗” ，小寫用“￥”符號封頂。大寫金額后面為零時，不能用“另、0、一、⊗ 、”等代替，只能寫成“零”;發(fā)票金額合計欄填寫要規(guī)范，必須要大寫“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖”)。

　　5.20發(fā)票章必須蓋在右下角，發(fā)票章必須清晰、明了。

　　6.相關記錄：

　　6.1發(fā)票樣本

　　發(fā)票收據管理規(guī)定

　　1 目的

　　為規(guī)范財務收支憑證，結合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。

　　2 適用范圍

　　本規(guī)定適用集團公司及各子集團、子公司的發(fā)票(收據)管理。 3 發(fā)票收開具的要求

　　3.1 公司業(yè)務人員在正常經營活動及業(yè)務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產發(fā)票等。

　　3.2 對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經稅務機關監(jiān)制的發(fā)票;項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發(fā)票;沒有加蓋財務印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票;偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務人員一律拒收。

　　3.3 公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據,由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。

　　3.4 開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規(guī)定開具。

　　3.5 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。

　　3.6 開具發(fā)票(收據)時對已收款項應加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。

　　3.7 在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯次一次性復寫，并在發(fā)票聯加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋單位發(fā)票專用章。

　　3.8 發(fā)票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。

　　3.9 票中的項目名稱、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內容要填寫齊全。

　　3.10 發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計(小寫)數前要加符號“¥”封頂，×”符號封頂。 大寫合計數前應劃上“○

　　3.11 開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

　　3.12 發(fā)票專用章應使用紅色印泥。

　　3.13 開具增值稅專用發(fā)票應嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。

　　4 發(fā)票(收據)的使用管理

　　4.1 集團公司各單位應當建立發(fā)票(收據)使用登記制度，設置發(fā)票(收據)登記簿，記錄發(fā)票的領購、使用、結存等情況。

　　4.2 發(fā)票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。

　　4.3 發(fā)票使用后應以舊換新，交回存根，票據管理人員要逐頁檢查。

　　4.4 任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發(fā)票。

　　4.5 空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

　　4.6 未經批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。

　　4.7 作廢的發(fā)票(收據)應整份保存，并注明“作廢”字樣。

　　4.8 使用發(fā)票的單位應當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發(fā)票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。

　　4.9 公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經防偽稅控系統(tǒng)認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發(fā)票經認證后或已認證的，憑該票存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。

　　4.10 發(fā)票只準在規(guī)定的使用區(qū)域內，按規(guī)定的用途使用。

　　4.11 票據管理人員調離崗位時，應辦好交接手續(xù)，并有部門負責人監(jiān)交。 5 內部收據的使用與管理規(guī)定

　　5.1 內部收據由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據的領購、使用、結存等情況。

　　5.2 內部收據應嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

　　5.3 內部收據的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據和入賬金額是否一致杜絕開收據收款后不入賬的行為發(fā)生。

　　6 行為責任

　　發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。

　　6.1 業(yè)務人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。

　　6.2 業(yè)務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

　　6.3 取得外來發(fā)票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。

　　6.4 私自涂改發(fā)票的行為。

　　6.5 財務人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

　　6.6 財務人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。

　　6.7 財務人員不履行職責，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉借、轉讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。