房地產行業(yè)會計分錄匯總
房地產行業(yè)會計分錄匯總
房地產企業(yè)成本核算應設置的會計帳戶為了核算房地產企業(yè)的成本費用,企業(yè)可根據其本身經營開發(fā)的業(yè)務要求,下面是學習啦小編整理的一些關于房地產行業(yè)會計分錄匯總的相關資料。供你參考。
房地產行業(yè)會計分錄匯總
(1)庫存現金
從銀行提取現金
借:庫存現金
貸:銀行存款
支取庫存現金或是預支現金
借:其他應收賬——XX 成本類或材料類科目
貸:庫存現金
(2)銀行存款
(3)應收賬款:主要是核算在開發(fā)經營過程中,轉讓和銷售開發(fā)產品,提供出租房屋和提供勞務,而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。
①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據:購方協議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)借:應收賬款——XX公司或個人貸:主營業(yè)務收入
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借:應收賬款——XX公司
貸:其他業(yè)務收入
收回款項時:
借:銀行存款
貸:應收賬款
(4)壞賬準備:確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉銷法,二是備抵法提取壞賬準備金 借:資產減值損失
貸:壞賬準備
發(fā)生壞賬時
借:壞賬準備
貸:應收賬款
收回已轉銷的應收賬款
借:應收賬款
貸:壞賬準備
借:銀行存款
貸:應收賬款
(5)應收票據:指房地產開發(fā)企業(yè)因轉讓、銷售開發(fā)產品而收到的商業(yè)匯票。
銷售商品房而收到的商業(yè)匯票
借:應收票據——XX公司
貸:主營業(yè)務收入
商業(yè)匯票到期:
若為無息商業(yè)匯票(所附單據:銷售發(fā)票、雙方協議)借:銀行存款貸:應收賬款
若為有息商業(yè)匯票
借:銀行存款
貸:應收票據——XX公司
財務費用
(6)預付賬款:是指房地產開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款,分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。
?、兕A付給承包單位的工程款和備料款(所附單據:付款申請書、付款單)借:預付賬款——預付承包單位款貸:銀行存款
拔付承包單位抵作備料款的材料
借:預付賬款——預付承包單位款
貸:原材料
企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結算時(所附單據:工程價款結算單)借:開發(fā)成本貸:應付賬款——應付工程款
同時,從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款借:應付賬款——應付工程款貸:預付賬款——預付承包單位款
用銀行存款補付余額
借:應付賬款——應付工程款
貸:銀行存款
?、陬A付給供應商的材料價款
借:預付賬款——預付供應單位款
貸:銀行存款
材料驗收入庫,用預付款抵扣應付款
借:應付賬款——應付購貨款
貸:預付賬款——預付供應單位款
用銀行存款補付余額
借:應付賬款——應付購貨款
貸:銀行存款
(7)材料采購:主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購保管費和材料成本差異。
(8)采購保管費:主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等
(9)材料成本差異:主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。
(10)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本
(11) 庫存設備:用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本①購入設備,支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證:代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單)借:材料采購——設備采購貸:銀行存款
計算與分配的采保費(所附憑證:計算的采保費用固定表格)借:材料采購——設備采購貸:采購保管費
采購保管費的計算公式如下:
采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率材料驗收入庫(所附單據:入為單、設備管理單)借:庫存設備貸:材料采購
?、谟嗁徳O備與材料,所發(fā)生的買價與動雜費、稅款(所附單據:購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據、運輸費單據)借:預付賬款貸:銀行存款
設備到達驗收入庫
借:材料采購——設備采購
貸:應付賬款——應付購貨款
沖減預付的設備貨款
借:應付賬款——應付供貨款
貸:預付賬款
支付余下應付的設備材料采購款
借:應付賬款
貸:銀行存款
?、墼O備和材料發(fā)出,領用設備進行安裝,用作房屋建設(所附憑據:發(fā)出材料匯總表、設備出庫單)借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸:庫存設備
銷售積壓設備(所附單據:設備出庫單、銀行單據、銷售發(fā)票)借:銀行存款貸:其他業(yè)務收入
結轉成本
借:其他業(yè)務成本
貸:庫存設備
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