或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事件的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。以下是今天學習啦小編為大家精心準備的：或有事項帶來的企業(yè)風險和風險控制相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考，歡迎閱讀：

　　或有事項帶來的企業(yè)風險和風險控制全文如下：

　　一、或有事項的基本特征

　　或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事件的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。主要特征有：第一，由過去交易或事項形成。第二，其結(jié)果具有不確定性。第三，其結(jié)果由未來事項決定。第四，證實或有事項結(jié)果的不確定事項不能完全由企業(yè)控制。常見的或有事項主要包括：未決訴訟或仲裁、債務擔保、產(chǎn)品質(zhì)量保證(含產(chǎn)品安全保證)、承諾、虧損合同、重組義務、環(huán)境污染整治等?；蛴惺马椗c不確定性聯(lián)系在一起，企業(yè)應當按照或有事項的定義或特征來判斷或有事項。

　　二、或有事項帶來的企業(yè)風險

　　1.對企業(yè)的經(jīng)營風險的影響

　　或有事項的重要特征在于不確定性，它表現(xiàn)為一種因企業(yè)過去的行為而引起的一種潛在的債務或損失，如果這種潛在的債務或損失一旦成為現(xiàn)實，很可能造成企業(yè)一夜之間因債務不能清償或因虧損而遭致經(jīng)營損失甚至破產(chǎn)。如2012年4月6日，牧原食品股份有限公司公布了IPO招股說明書(申報稿)。這家以生豬養(yǎng)殖為主業(yè)，沒有進行排污及治理，相繼爆出的土地合同和環(huán)保風波，募投環(huán)保齊亮紅燈給公司IPO蒙上陰影。

　　2.對企業(yè)財務風險的影響

　　或有事項不確定性增加企業(yè)財務風險?；蛴惺马棿_認入賬時，依據(jù)會計準則應采用確認入賬、注釋披露等會計處理方式，如果操作不正確，會使財務信息失真;或有事項的風險釋放，則會引起現(xiàn)金流出，若沒有預提現(xiàn)金，極容易造成資金周轉(zhuǎn)失靈，導致企業(yè)陷入困境;或有事項也被某些人所利用，進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，從而導致企業(yè)資產(chǎn)損失，進而影響企業(yè)對財務狀況的認識和對企業(yè)財務質(zhì)量的評估。如2004年，中國銀行河南分行因貸款逾期未還，起訴河南服裝進出口集團案開庭。對于這個尚未判決的訴訟該公司沒有做出合理準確的估計，沒能對資金做出預留，認為銀行能展期，同時寄希望河南省政府、河南省商務廳出面同銀行進行協(xié)調(diào)，但均未能取得成功。這個在2003年完成進出口總額近1.3億美元，河南省最大的服裝外貿(mào)企業(yè)，2004年遭遇資金鏈斷裂，從頂峰跌入谷底，岌岌可危。

　　3.對企業(yè)管理和信譽風險的影響

　　或有事項的不確定性影響企業(yè)風險評估和防范，因此，企業(yè)在實施應對管理中很棘手。而將應集中披露的或有事項分散到報表的幾個部分披露，或?qū)蛴胸搨慌?，逃避投資者的分析，也會導致投資者經(jīng)濟決策時會產(chǎn)生誤判，從而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生懷疑，企業(yè)的形象因此會大打折扣。如2001年，渤海集團因未公開披露相關(guān)的訴訟事項而被證監(jiān)會處罰，進而使投資者喪失信心，導致股價下跌。

　　三、或有事項產(chǎn)生風險的原因

　　1.或有事項的不確定性

　　市場的復雜性與或有事項的不確定性疊加在一起必然要求會計處理上的彈性，導致風險的產(chǎn)生。因為在不同的環(huán)境下，面對不同的不確定風險，要求企業(yè)完全采用相同的會計處理即絕對剛性是不明智的，所以在或有事項的會計處理方面，必須考慮到它的特點。

　　2.會計人員的能力不足

　　由于自身的素質(zhì)差異，從事會計工作的人員對或有事項所涵蓋的內(nèi)容認識也不清晰，并且對相關(guān)制度的理解會有很大的差異。因此，很多時候從業(yè)人員對于或有事項的報告目標、確認與計量的理解偏差，使得輸出信息偏離實際。也有的會計人員思想仍停留在會計核算，沒有意識到還要提供預防和分散風險的信息。

　　3.利益相關(guān)者盈余管理動機

　　或有事項風險存在利益相關(guān)者盈余管理動機因素，有時甚至以會計人員能力不足來逃避追責。為了企業(yè)利益和管理者利益，無視對企業(yè)的不利事項的存在，人為降低或有損失發(fā)生的可能性，達到較高的會計利潤;或人為提高或有損失發(fā)生的可能性，使會計利潤較低，達到避稅目的。

　　四、企業(yè)對或有事項應采用的風險控制

　　減小或有事項對企業(yè)風險負面影響，可以從以下方面改進：

　　1.嚴格會計工作

　　企業(yè)應當嚴格按照會計準則要求，充分揭示或有事項，還應對未來可能發(fā)生的事項進行分析、判斷，按照權(quán)責發(fā)生制的原則，對不利因素所造成的影響進行正確確認。同時提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)，提高會計人員對或有事項認知能力、操作能力、分析能力。由于或有事項的不確定性給舞弊帶來了可乘之機，因此要加強會計職業(yè)道德建設，做好本職工作，提高會計信息披露質(zhì)量。

　　2.建立或有事項風險預警機制

　　建立一套完整的風險預警機制也是必要的。它包括責任劃分、處置方式、預警方法和違規(guī)處罰。企業(yè)應根據(jù)風險管理策略，針對或有事項風險制定風險管理解決方案，對各種可能產(chǎn)生或有損失的經(jīng)濟事項進行嚴格的事前控制，避免短期行為和不利事項的發(fā)生。方案應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業(yè)務流程，或有事項發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。落實或有事項報告責任，確保信息反饋到位，處理到位，對于違規(guī)操作或不作為的應追究其責任。

　　3.完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

　　或有事項雖有極大的不確定性， 但某些程度上也取決于企業(yè)內(nèi)部管理制度的落實， 要充分認識或有事項給企業(yè)帶來的風險， 建立起相應的內(nèi)部控制制度。公司應該嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，定期或不定期對公司財務報告進行檢查，提高或有事項信息的透明度。完善企業(yè)內(nèi)部管理，讓公司管理者有正確的價值取向，建立激勵約束機制，對資金的使用及時公布流向流量，防止把或有事項當成操縱利潤的工具。公司主管部門還應邀請獨立會計師事務所，加強對公司或有事項信息的監(jiān)管和審核，重點關(guān)注財務信息中對或有事項的決策程序，防止資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。

　　總之，面對或有事項帶來的風險，企業(yè)要積極應對，規(guī)避風險，從而保障企業(yè)的正常運行，保證市場健康有序地發(fā)展。