內(nèi)部審計論文電子版
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內(nèi)部審計的產(chǎn)生緣于維護市場經(jīng)濟秩序的要求和企業(yè)健康、平穩(wěn)發(fā)展的內(nèi)在需要。作為企業(yè)內(nèi)部的一種管理職能,內(nèi)部審計是對各種控制的“再控制”,其根本目標是確保受托經(jīng)濟責任的全面有效履行。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關(guān)于內(nèi)部審計論文電子版的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
內(nèi)部審計論文電子版篇1
淺析內(nèi)部審計質(zhì)量全過程控制
摘要:內(nèi)部審計決定了企業(yè)財務管理的穩(wěn)定性和高效性。目前，企業(yè)在內(nèi)部審計中存在諸多問題，如審計制度不完善、審計人員素質(zhì)低下等。要發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，就要正確認識內(nèi)部審計，要求審計人員對企業(yè)進行獨立審計和全過程審計。以強化內(nèi)部審計質(zhì)量，促進企業(yè)的發(fā)展。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計質(zhì)量;全過程控制;審計項目
在企業(yè)財務管理過程中，內(nèi)部審計占據(jù)著主要地位。隨著經(jīng)濟形勢的復雜化，內(nèi)部審計質(zhì)量對于企業(yè)的發(fā)展更是起到了至關(guān)重要的作用。在審計過程中應注重全過程審計，盡量降低審計風險，提高企業(yè)的管理水平。
一、內(nèi)部審計質(zhì)量全過程控制及其作用
內(nèi)部審計質(zhì)量是企業(yè)財務審計工作的成果。審計人員對審計質(zhì)量起著決定性的作用。審計質(zhì)量控制包括計劃、制約、檢查及分析反饋等項目。在企業(yè)發(fā)展中，全過程內(nèi)部審計質(zhì)量控制主要有以下作用：
(一)降低企業(yè)審計風險全過程
審計是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。企業(yè)在運營過程中，不僅財務支出會造成風險，生產(chǎn)、營銷等每個過程都可能存在安全隱患。因此采取全過程審計具有必要性。通過全過程審計，明確企業(yè)運營現(xiàn)狀。在企業(yè)發(fā)展過程中，審計風險的避免具有難度。只有針對全過程進行審計才能避免疏漏，并且在審計中不斷提高審計人員的能力和抗風險能力。
(二)促進審計工作的發(fā)展和創(chuàng)新
審計作為財務審核的具體項目，具有嚴謹性、統(tǒng)一性等特征。但這并不代表著我國企業(yè)財務審計過程要千篇一律。事實上，審計工作也要實現(xiàn)發(fā)展和創(chuàng)新。全過程審計正是從發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題入手，以尋求更大的發(fā)展空間。內(nèi)部審計的發(fā)展要在全過程設計的控制之下實現(xiàn)。
二、內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題
(一)內(nèi)部審計的獨立性的欠缺
獨立審計是企業(yè)審計的基本要求，但在企業(yè)發(fā)展過程中審計部門往往無法發(fā)揮其獨立作用。在對企業(yè)進行審計時缺乏公平性。獨立性的欠缺造成的一大問題就是內(nèi)部審計質(zhì)量低下。在我國審計面臨著諸多問題。如企業(yè)的干擾、審計人員的道德衡量標準以及職業(yè)能力等。
(二)審計質(zhì)量責任制度不健全、甚至人員素質(zhì)低下
在審計過程中，審計質(zhì)量低下主要表現(xiàn)在兩個方面，其一就是責任制度不健全，其二就是審計人員的綜合素質(zhì)不高。審計責任劃分不明確，缺乏必要的制度作為支撐，從而影響了審計人員的行為。由于其專業(yè)能力不強又缺乏信心，就會造成在審計過程中漏項、屈服等現(xiàn)象，使審計的真實意義無法體現(xiàn)。值得一提的是，我國企業(yè)審計的信息化程度不足，一定程度上影響了審計質(zhì)量。
三、加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策
(一)建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制與質(zhì)量控制機制
首先：企業(yè)應建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制，為內(nèi)部審計提供主體。監(jiān)督機制的完善程度將決定審計質(zhì)量的高低。其次：要確定崗位職責，并通過必要的制度來對其進行約束，發(fā)揮其積極作用。最后：還應建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度，及時發(fā)現(xiàn)審計中的問題，對其進行監(jiān)督、檢查和修正?？傊髽I(yè)應建立審計符合制度、考核制度與職責追求制度相結(jié)合的質(zhì)量控制體系，建立完整的審計考核制度，以推進全過程審計的實現(xiàn)。
(二)重視審計關(guān)鍵程序和審計創(chuàng)新
在全過程審計質(zhì)量控制中，審計人員要把握關(guān)鍵程序。按照審計規(guī)范對企業(yè)進行檢查，審計范圍與審計內(nèi)容要合理，要從滿足國家需求和促進企業(yè)發(fā)展兩個方面考慮。另外，審計人員要對企業(yè)提出中肯的意見，審計方法不能完全一致，要根據(jù)企業(yè)的特點而具有針對性，注重審計創(chuàng)新。實現(xiàn)全過程審計的方法科學，提高審計質(zhì)量。審計完成后，檢驗審計過程是否完整，是否符合相關(guān)法律的要求。本著對企業(yè)負責的前提來對審計工作進行檢驗。檢驗內(nèi)容包括審計項目是否全面，到位、審計過程中是否與管理者進行有效溝通，是否選擇了合理的審計方法。
(三)強化培訓，提高審計效率審計培訓
包括人員培訓和管理培訓。在對審計人員進行培訓時。要強調(diào)全過程培訓的重要性。并確保審計人員的政治素質(zhì)乃至于綜合素質(zhì)、增強審計人員規(guī)避審計風險的能力。而管理培訓則注重程序化的實施。尤其是對于后續(xù)審計的管理，要時刻提醒審計人員不能忽視后續(xù)的審計，以鞏固審計成果。審計人員還應從自身出發(fā)，不斷的總結(jié)經(jīng)驗，在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題，做到審計目標明確、審計范圍合理。既要對企業(yè)財務管理起到督促作用，又要滿足企業(yè)發(fā)展所需的積極性。后續(xù)管理的完善是企業(yè)形成內(nèi)部審計保障體系的關(guān)鍵，在全過程審計管理機制下，企業(yè)的自我約束能力強，從而達到了審計的最終目的。
四、結(jié)束語
內(nèi)部審計是對企業(yè)一切經(jīng)濟活動進行審核。審計質(zhì)量要真實反映企業(yè)的運營狀況，強化內(nèi)部審計能夠幫助企業(yè)改善不合理的結(jié)構(gòu)設置，提高員工的綜合素質(zhì)。全過程內(nèi)部審計是目前所提倡的審計方式，這種審計方式充分體現(xiàn)了審計的獨立性和強制性，要求企業(yè)全力配合。審計人員也應不斷提高自身素質(zhì)，對企業(yè)的財務狀況做出真實的評價。促進審計工作的順利發(fā)展，維持我國經(jīng)濟市場的穩(wěn)定。
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內(nèi)部審計論文電子版篇2
試談企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理的關(guān)系
摘要：企業(yè)在社會發(fā)展中，為了促進工作的優(yōu)化實施，需要分析內(nèi)部審計與風險管理關(guān)系，研究了兩者之間在實施過程中存在的問題，并針對其問題的產(chǎn)生，為其提出有效的實施意見，以供相關(guān)人員參考。
關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部審計;風險管理
在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作中，需要增加組織價值，將組織的基本目標作為宗旨，以實現(xiàn)全面審計。內(nèi)部審計工作在參與過程中，與風險管理存在較大關(guān)系，它不僅能為內(nèi)部設審計工作提供一定的發(fā)展機遇，還能使企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)獨立、客觀的執(zhí)行活動，并發(fā)揮其創(chuàng)造價值。
一、企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理的關(guān)系
(一)相互依存
內(nèi)部審計與風險管理工作相互依存、相互作用。根據(jù)我國發(fā)布的企業(yè)風險管理框架進行分析，在內(nèi)部審計工作中，需要將其作為風險管理工作中的監(jiān)督部分。隨著內(nèi)部審計范圍的不斷擴大，不僅要對內(nèi)部審計對象進行有效控制，還要制約企業(yè)風險管理工作。并且，內(nèi)部審計人員還要通過檢查、評價以及制定報告的方式，促進風險管理過程的充分發(fā)揮與實施有效性，為其提出有效的意見和建議，這樣不僅能實現(xiàn)風險管理工作的優(yōu)化性，還能將風險工作控制在能夠接受的范圍內(nèi)。
(二)相互作用
內(nèi)部審計與風險管理相互作用，在內(nèi)部審計工作中，是以組織作為價值發(fā)展的，保證組織目標的有效實現(xiàn)。并且，企業(yè)風險管理也是實現(xiàn)宗旨的唯一出路，所以，需要準確、評估并反映出風險，使其控制力度下，為了將內(nèi)部控制在核心內(nèi)容下，在風險管理工作中，需要將其控制在內(nèi)部審計工作中，保證審計目標的有效實施。同時，內(nèi)部審計工作也是風險管理工作中最為主要的部分，在對風險管理進行獨立審查期間，可以為其提出一定的評價和建議，不僅能促進系統(tǒng)維護的正常性，還能保證其執(zhí)行的有效性。對于審計內(nèi)部的相關(guān)人員，需要根據(jù)風險制定計劃，明確機構(gòu)的發(fā)展目標以及內(nèi)部審計工作重點，促進風險管理與內(nèi)部審計程序的協(xié)調(diào)性發(fā)展，以發(fā)揮共同發(fā)展。
(三)新功能的實現(xiàn)
在風險管理工作中，可以體現(xiàn)出內(nèi)部審計工作的職能。因為內(nèi)部審計能夠促進企業(yè)風險管理工作的有效執(zhí)行，能夠?qū)φ麄€企業(yè)進行有效評價，并為其設立合理、科學、能夠理解的識別、評估風險系統(tǒng)，保證相關(guān)工作人員在執(zhí)行期間，能夠在風險管理工作中承擔其責任。這種責任意識在工作執(zhí)行期間，能夠促進企業(yè)的有效執(zhí)行，降低其風險、促進戰(zhàn)略目標的形成。企業(yè)在遇到一些問題期間，在管理人員支持下，需要在內(nèi)部審計部門中設立風險管理流程，保證能夠推進風險管理工作開展的有序性。
(四)風險導向?qū)徲?/p>
將傳統(tǒng)審計工作轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險導向?qū)徲?，傳統(tǒng)的審計方法在執(zhí)行過程中，已經(jīng)無法滿足其現(xiàn)代化發(fā)展需求，該審計方式出現(xiàn)較多問題，如：審計資源浪費現(xiàn)象比較嚴重、內(nèi)部審計重心偏移、審計工作效率比較低，都會導致風險問題的產(chǎn)生。但風險導向?qū)徲媱t不同，該審計方式需要審計人員認識到組織需要面對的問題，并根據(jù)風險評估思路，對內(nèi)部控制工作進行有效評價，在內(nèi)部審計、內(nèi)部控制與風險管理工作，促進審計效率的有效提升。
(五)戰(zhàn)略性審計
將內(nèi)部審計轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略性審計，風險管理工作滲透到企業(yè)管理各個方面，與企業(yè)的長期發(fā)展存在較大關(guān)。在對企業(yè)進行管理期間，常常會發(fā)生一些新變化，因為風險管理的主要對象是戰(zhàn)略目標，其存在的風險與企業(yè)生存、發(fā)展有關(guān)。戰(zhàn)略目標的形成能夠幫助企業(yè)發(fā)展，所以，戰(zhàn)略性審計在其中發(fā)揮十分重要的作用。所以，將財務審計轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略性審計，這樣不僅能為審計工作指明正確方向，還能使內(nèi)部審計工作作用充分發(fā)揮。
二、內(nèi)部審計與風險管理問題
(一)審計目的不明確
在日常工作實施期間，內(nèi)部審計機構(gòu)一般不對財務部門、其他經(jīng)營部門進行審計，一般是二級部門對其審計。在對總公司的財務部門進行審計工作期間，表現(xiàn)為一種形式，但公司中也會出現(xiàn)一些違法違規(guī)行為，造成這些現(xiàn)象主要是因為一些部門只考慮自身發(fā)展利益，在違法行為產(chǎn)生期間，常常不對其糾正、披露，這樣會內(nèi)部審計工作無法實現(xiàn)良好的發(fā)展效果，還無法促進企業(yè)的良性發(fā)展。
(二)審計獨立性不強
企業(yè)內(nèi)部審計獨立性不高，主要是在執(zhí)行期間，機構(gòu)權(quán)責機構(gòu)設置不合理，我國企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)以及財務機構(gòu)等都是一種常規(guī)部門，一般情況下，都是主管財務對其指導，在該情況下，不僅降低了內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，形成的內(nèi)部審計結(jié)果會受利益的影響，降低其獨立性與客觀性。并且，對于內(nèi)部的審計人員來說，常常會受到領導的壓力，參與到企業(yè)風險管理工作中去，不僅不能避免人與人之間的“交情”，也無法促進風險審計工作的有效執(zhí)行，從而影響了內(nèi)部審計工作的獨立性。(三)管理片面性企業(yè)決策人員在內(nèi)部審計工作以及風險管理工作中，對其理解比較片面。我國企業(yè)中的決策人員都更重視企業(yè)中的經(jīng)營效益，沒有重視到企業(yè)內(nèi)部的深層次管理，對其存在的風險較為忽視。企業(yè)決策人員對內(nèi)部審計、風險管理工作沒有充分認識主要表現(xiàn)在，內(nèi)部審計與風險管理之間的聯(lián)系出現(xiàn)阻隔，不僅會導致企業(yè)決策工作在對其評價期間，向經(jīng)濟效益方面傾斜，還會使內(nèi)部審計人員忽視工作積極開展的重要性。
(四)人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計人員的業(yè)務能力以及綜合素質(zhì)不高。在企業(yè)內(nèi)部管理工作中，管理知識發(fā)揮其重要作用。根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定的分析，內(nèi)部審計人員需要具備各方面的知識，這樣才能保證好執(zhí)行工作的質(zhì)量。但在實際發(fā)展中，內(nèi)部審計人員都是來自于財務部門，不僅掌握的知識結(jié)構(gòu)比較單一，審計專業(yè)知識以及風險管理知識等比較欠缺，對能力判斷存在較大失誤，不僅無法使其符合現(xiàn)代化發(fā)展效率，也無法提高審計人員的自身素質(zhì)。
(五)審計領域受限
我國內(nèi)部審計是以國家行政方式組建的，企業(yè)中建立的現(xiàn)代化內(nèi)部審計工作主動性不足，只要是企業(yè)對內(nèi)部審計工作認識不足，單純地認為對財務進行審計，從而導致一些弊端的出現(xiàn)。同時，隨著市場經(jīng)濟水平的不斷提升，企業(yè)為了獲得較大生存和發(fā)展，在激烈的競爭市場中，開始轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理，加強內(nèi)部控制，但監(jiān)督職能還表現(xiàn)在財務上，無法適應現(xiàn)代企業(yè)對內(nèi)部的發(fā)展需要，導致審計工作領域無法得以擴展。
(六)審計技術(shù)落后
近幾年，我國內(nèi)部審計工作使用的都是事后審計、靜態(tài)審計。在具體審計工作期間，都是依靠個人經(jīng)驗以及職業(yè)知識對其判斷的。并且，也無法體現(xiàn)審計工作的現(xiàn)代化發(fā)展，無法提升實際的工作效率。
三、企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理建立
(一)發(fā)揮審計的獨立性與客觀性
實現(xiàn)內(nèi)部審計參與的獨立性與客觀性，為了使內(nèi)部審計工作在風險管理工作充分發(fā)揮其作用，企業(yè)內(nèi)部就要為其設置專門的內(nèi)部審計機構(gòu)。例如：在企業(yè)內(nèi)部設立審計委員會，促進內(nèi)部審計工作的獨立性，保障能夠為內(nèi)部審計工作的客觀性發(fā)展提供有效保障。
(二)加強對工作的重視
企業(yè)需要加強內(nèi)部審計工作的重視，在實際工作過程中，企業(yè)中的管理人員需要樹立正確的內(nèi)部的審計態(tài)度，認識到內(nèi)部審計與風險管理之間的關(guān)系，保證企業(yè)在實施期間，能夠?qū)⒆饔贸浞职l(fā)揮起來，這樣不僅能帶動整個企業(yè)的積極發(fā)展，還能使內(nèi)部審計人員在參與過程中，認識到風險管理工作的重要性。在這種發(fā)展情況下，既形成了各個部門的共識，還加強了風險管理與內(nèi)部審計工作的實施。
(三)增強隊伍工作水平
在內(nèi)部審計工作中，為了實現(xiàn)風險管理工作，需要增強內(nèi)部工作隊伍的發(fā)展水平，并使內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務能力以及自身素質(zhì)都得以提高，保證內(nèi)部審計執(zhí)行工作的科學性，積極參與到風險管理工作中，以促進審計工作效率的有效提升，保證內(nèi)部審計工作價值的充分發(fā)揮。
(四)轉(zhuǎn)變技術(shù)和方法
促進內(nèi)部審計領域的擴展性，充分利用技術(shù)與方法。在內(nèi)部審計工作中，將其投入到風險管理工作中，提高其參與程度。在工作實施期間，需要促進內(nèi)部審計領域，促進財務審計的廣泛性，特別是運營審計、合同審計以及內(nèi)部控制審計，保證審計的信息化以及社會責任的明確化發(fā)展。還要合理選擇審計技術(shù)，在內(nèi)部執(zhí)行過程中，可以選擇多種審計抽樣方法和選樣技術(shù)方法，并利用多種審計風險模型減少其風險性，在這種程度上，不僅能在較大程度上控制企業(yè)經(jīng)營中存在的風險，還能促進企業(yè)的可持續(xù)建設。
四、總結(jié)
基于以上的分析，實現(xiàn)內(nèi)部審計與風險管理，不僅能使企業(yè)充分發(fā)揮自身職能，還能使企業(yè)在激烈的競爭市場中體現(xiàn)優(yōu)勢。因此，對內(nèi)部審計與風險管理工作進行思考是非常有必要的，能夠使企業(yè)在發(fā)展中實現(xiàn)新時期提出的目標。
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