北京大學(xué)論文格式
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北大論文封面
論 文 評 定
指 導(dǎo) 教 師 意 見：
指導(dǎo)教師：___________(簽名)
年 月 日
目錄
論 文 提 要 ( 黑體四號字)
內(nèi)容…………………………(宋體小四號字)
一般分二大部分：
第一部分：提出課題的背景。
第二部分：提出解決問題的思路、方法、技術(shù)、方案及實現(xiàn)。
關(guān)鍵詞 (黑體小四號字)：××××，××××(宋體小四號字)
論文正文:正文格式示例
論文標題(黑體小三號字)
一級標題使用黑體四號字，居中。注釋使用宋體5號字。其它均使用宋體小四號字。
1，基本版式
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2，標題序號
(1)文章中標題序號按照“一”、“(一)”、“1”、“第一”順序排列。根據(jù)文章的敘述層次，不需要全使用時，可以適當減少。
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3，圖表
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(2)表格序號用表1、表2等表示，表格標題置于表格上方。
(3)圖序號用圖1、圖2等表示，圖標題置于圖上方。
4，當頁腳注
(1) 腳注以 “①，②，③……”表示,僅在當頁連續(xù)排序。
(2)腳注中有文獻引用的，參照“參考文獻”的體例編排。
(3)正文中腳注號的位置一般在標點符號之后，如“，①”、“。②”等，除非專門用來說明句子中的某個詞，如“……凱恩斯主義①……”。
參考文獻：(黑體五號字)
1， 中文文獻(宋體5號字)
(1) 張三：《論市場》[J]，〈〈經(jīng)濟研究〉〉1989年第6期。
(2) 張三：〈〈論計劃〉〉[M]，經(jīng)濟出版社，2001年。
(3) 李四：〈〈論計劃經(jīng)濟與市場經(jīng)濟〉〉[M]，原載王五主編〈〈計劃與市場〉〉(論文集)，經(jīng)濟出版社，2001年。
(4) 張三：〈〈市場經(jīng)濟中的計劃〉〉[N]，〈〈xx日報〉〉，1993年3月20日。
(5) 李四：〈〈計劃與市場關(guān)系的研究〉〉[D]，博士學(xué)位論文，1994年。
2， 英文文獻
(1)John,D.,1956,“On Demand”[J], American Economic Review , Vol.9, Feb., PP15-25.
個 人 聲 明
在論文導(dǎo)師的指導(dǎo)下，本文確為本人獨立完成并愿意承擔因違反學(xué)術(shù)規(guī)范而應(yīng)該承擔的責(zé)任。(宋體四號)
簽字：
年 月 日 (宋體小四)
北京大學(xué)論文范文
金融風(fēng)險防范與金融審計的關(guān)系論
[ 摘 要 ] 隨著經(jīng)濟的發(fā)展,金融業(yè)呈現(xiàn)出越來越重大的作用,它不僅影響著市場經(jīng)濟,也關(guān)系著社會的穩(wěn)定與發(fā)展,因此,成為當前的一個重要課題。本文分析了金融風(fēng)險防范中,金融審計發(fā)揮作用的依據(jù),并對如何在金融風(fēng)險防范中加強金融審計的作用提出了幾點建議。
[ 關(guān)鍵詞 ] 金融風(fēng)險防范 金融審計
近年來,隨著金融業(yè)的迅速發(fā)展,其中也顯露出越來越多的問題。例如:不良貸款現(xiàn)象時有發(fā)生,金融資產(chǎn)質(zhì)量呈現(xiàn)出下降的趨勢;自有資金占有很低的比例,有些金融機構(gòu)也出現(xiàn)了資不抵債的情況,使得到期債務(wù)無法正常支付等。而上述問題,一旦沒有及時有效解決,就很可能導(dǎo)致金融風(fēng)險,嚴重危害著經(jīng)濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定,因此,關(guān)于金融風(fēng)險防范與金融審計的關(guān)系研究有著重大的意義。
一、金融風(fēng)險防范中,金融審計發(fā)揮作用的依據(jù)
1.市場經(jīng)濟體制下,金融風(fēng)險的防范需要金融審計來進行外部監(jiān)管。市場經(jīng)濟就是法治經(jīng)濟,它客觀上要求與市場發(fā)展相適應(yīng)的一整套市場法則來規(guī)范各方的行為,對金融風(fēng)險的防范尤其需要獨立的外部監(jiān)管。市場經(jīng)濟實際上就是法治經(jīng)濟,它客觀上要求與市場發(fā)展相適應(yīng)的一整套市場法則來規(guī)范各方的行為,以利于市場的良性運行。
2.審計自身的工作方式與程序起著重要的基礎(chǔ)作用。審計的基本工作方式和工作程序,為金融審計揭示金融風(fēng)險提供了基礎(chǔ)。一般情況下,檢查會計賬目是審計的工作方式,其中的會計賬目主要包括會計賬簿、會計原始憑證和記賬憑證以及其他相關(guān)資料,而金融機構(gòu)的具體經(jīng)濟活動應(yīng)該通過各自單位的會計賬目予以反映和揭示。而金融審計的整個過程,主要就是通過對上述幾種會計賬目的檢查,來了解被審計單位概況。
金融審計應(yīng)注意審計實施的基本程序,其主要分為兩個步驟:第一,符合性測試,即對該單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行考察,評估其效能;第二,實質(zhì)性測試,即通過符合性測試,對特定單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)有一個初步的評估,找出比較完善的環(huán)節(jié),以及不夠完善的環(huán)節(jié),分析存在明顯漏洞的環(huán)節(jié),從而確定重點檢查的環(huán)節(jié)和內(nèi)容,并著手進行詳盡的審查。上述兩個步驟以上兩個方面特別是后者,為金融審計揭示金融風(fēng)險并發(fā)揮作用提供了直接途徑和可靠基礎(chǔ)。
3.金融風(fēng)險防范與金融審計之間的因果關(guān)系。金融風(fēng)險防范與金融審計之間還有著因果關(guān)系,這主要是表現(xiàn)在二者的目標和手段方面。通常情況下,產(chǎn)生金融風(fēng)險的原因,是宏觀調(diào)控方面存在問題,或者是缺乏調(diào)控能力,或者是缺乏央行的監(jiān)管,從而導(dǎo)致相關(guān)政策措施無法實現(xiàn)預(yù)期目標。金融審計的加強,有利于財政經(jīng)濟秩序的維護,不僅可以滿足審計法的要求,也為審計風(fēng)險的防范提供了立足點、出發(fā)點。監(jiān)督金融機構(gòu)對國家宏觀調(diào)控措施的執(zhí)行情況,保障國家金融政策的貫徹實施,是金融審計根本目標之一。同時,審計監(jiān)督直接接觸金融業(yè)的不同環(huán)節(jié),較為直觀地了解到宏觀調(diào)控措施在各個環(huán)節(jié)的傳導(dǎo)過程和效應(yīng),并能將審計過程中所見所得向政府和有關(guān)部門提供信息反饋,必然有利于對宏觀調(diào)控政策的完善及其傳導(dǎo)效果。
4.金融審計工作對于金融風(fēng)險防范起著一定的警示作用
在我國,市場經(jīng)濟體制仍然不夠健全,因而容易引起經(jīng)濟秩序混亂局面,對于財經(jīng)領(lǐng)域來說,其中的造假與違法現(xiàn)象比較多見的。由此可見,當前審計機關(guān)應(yīng)充分發(fā)揮其職能,將審計監(jiān)督的重點凸現(xiàn)出來,時刻關(guān)注金融案件,并加大對違紀違規(guī)問題的查處力度,從而實現(xiàn)維護我國經(jīng)濟秩序的目的,同時也能夠相應(yīng)地減
少經(jīng)濟方面違法犯罪行為的發(fā)生,在金融風(fēng)險的防范上發(fā)揮了一定的警示作用。
二、如何在金融風(fēng)險防范中加強金融審計的作用
1.樹立正確的監(jiān)督理念。在金融風(fēng)險防范中,金融審計作用的充分發(fā)揮離不開正確監(jiān)督理念的樹立。審計部門應(yīng)以加強金融風(fēng)險的防范與金融監(jiān)管為根本目標,樹立正確的監(jiān)督理念,才有利于審計成本的節(jié)約以及審計效益的提高。
2.突出金融審計的重點。金融審計重點的突出應(yīng)該圍繞金融風(fēng)險的防范進行。審計部門應(yīng)首先將分析哪些環(huán)節(jié)和因素易引發(fā)金融風(fēng)險,再以此來確定審計重點。審計重點一般包括以下幾方面:國家宏觀調(diào)控政策的貫徹落實情況;金融資產(chǎn)運營狀況;或有負債;資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控指標的執(zhí)行情況;內(nèi)部控制狀況;會計資料的真實性。
3.加強金融風(fēng)險的防范能力。金融風(fēng)險的防范能力主要是由于審計人員素質(zhì)、審計手段等因素決定的。而在金融形勢變化的同時,部分金融衍生品不斷涌現(xiàn)。因此,審計部門必須使審計人員的素質(zhì)不斷提高,并改進現(xiàn)行的審計手段,從而使得金融審計真正具備揭示金融風(fēng)險的能力,在促進防范金融風(fēng)險方面有所作為。
4.加大執(zhí)法力度。只有加大執(zhí)法力度,才能對當前發(fā)生的金融案件進行依法揭露與查處。具體措施如下:
(1)提高對于金融案件的重視程度。全面落實審計法,做好審計工作,推動審計工作的深化,使審計監(jiān)督力度不斷加大。
(2)培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)金融案件的意識。針對可能產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)和已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的不真實、不合法、不合規(guī)的問題進行深入分析和必要的延伸檢查,將可能存在的全部違法犯罪問題進行揭露。
(3)嚴格執(zhí)法。如果遇到重大違法問題,或者在整個關(guān)于違法犯罪線索搜集過程中,審計人員應(yīng)不畏強權(quán),勇于突破。一旦發(fā)現(xiàn)重大線索,就應(yīng)該一查到底,并如實進行披露。
三、結(jié)束語
綜上所述,金融風(fēng)險防范與金融審計之間存在著緊密的聯(lián)系,在金融風(fēng)險防范中,金融審計發(fā)揮著重要的作用。因此,審計部門應(yīng)正確認識到二者的關(guān)系,并采取一定的舉措,來加強金融審計的作用,以實現(xiàn)關(guān)于金融風(fēng)險的防范,從而促進市場經(jīng)濟的發(fā)展,推動社會的進步。
參考文獻:
[1]嚴紹兵 劉文霞:評估不確定性披露與金融風(fēng)險防范:基于評估師的調(diào)查[J].中國資產(chǎn)評估,2010(02)
[2]肖文 錢江:住房公積金貸款項目合作管理模式探析:防范風(fēng)險與擴大受益覆蓋面[J].西南金融,2010(01)
[3]藺慶校 朱連才:我國地方政府債券發(fā)行的風(fēng)險防范分析:基于會計信息披露的視角[J].浙江金融,2010(01)
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