內(nèi)部控制與風險管理論文
內(nèi)部控制與風險管理論文
內(nèi)部控制和風險管理的概念是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。下面是學習啦小編為大家整理的內(nèi)部控制與風險管理論文，供大家參考。內(nèi)部控制與風險管理論文篇一
《 試論企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 》
摘要：信息化的社會發(fā)展趨勢使得企業(yè)對于內(nèi)部控制的關注重心轉(zhuǎn)向信息化以及時效性，尤其是企業(yè)風險管理已經(jīng)提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，對于企業(yè)的發(fā)展和生存起著決定性的影響。但企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理既有聯(lián)系又有區(qū)別，不能簡單地在他們之間畫上等號。本文將就兩者之間的關系和兩者在企業(yè)中的應用展開分析和論述，并提出相應的完善策略，以期能為我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理提供更多的理論參考。
關鍵詞：內(nèi)部控制;風險管理
1992年由美國COSO委員會頒布的《內(nèi)部控制―――整體框架》中首次提出內(nèi)部控制和風險管理共同作用于交易發(fā)生的過程，進而影響到整個財務管理過程，這標志著企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理之間的關聯(lián)性開始正式受到關注。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的聯(lián)系不斷加強，隨后基于內(nèi)部控制理論而出臺的新COSO框架下又進一步明確界定了兩者的共同性，這意味著國外內(nèi)部控制正在向企業(yè)風險管理階段轉(zhuǎn)變。雖然我國企業(yè)風險管理導向的內(nèi)部控制現(xiàn)狀很大程度上仍存在不足，但風險管理導向型的內(nèi)部控制發(fā)展趨勢是必然的。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的內(nèi)涵
企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標包括對風險的管理、預防、控制等，是一種基于企業(yè)的專業(yè)管理制度和策略并利用全方位多層次的監(jiān)管模式，通過確立核心控制點、過程監(jiān)控、流程監(jiān)管等不同方式來對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的業(yè)務展開多視角的標準式的管理模式。一方面，企業(yè)內(nèi)部控制的重要功能包括確立風險管理的下屬系統(tǒng)：另一方面，企業(yè)內(nèi)部管控也是全面風險管理的重點，屬于全面落實企業(yè)風險管理在的關鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制的具體工作內(nèi)容主要包括對企業(yè)以下的內(nèi)部環(huán)境實施專業(yè)的分層監(jiān)控：設置內(nèi)部管控機構、內(nèi)部審計、企業(yè)文化、人力資源管理以及企業(yè)的治理模式和社會責任等。與企業(yè)風險評估比較而言，企業(yè)的內(nèi)部控制方式要求進一步保證確立目標的合理性，結(jié)合企業(yè)的風險評估的過程和結(jié)論，明確界定企業(yè)監(jiān)管的內(nèi)部承受范圍，進而制定相關的管理措施。
企業(yè)風險管理的過程主要存在于企業(yè)的董事會以及其他具有管理權限的人員聯(lián)合制定企業(yè)目標的環(huán)節(jié)，按照戰(zhàn)略標準以及由該標準衍生的其他方面開展的管理模式。企業(yè)風險管理為了確保能順利實現(xiàn)企業(yè)的整體目標，主要致力于鑒別和評估各種相關的潛在風險或基于企業(yè)的管理現(xiàn)狀來分析可能存在風險，并及時規(guī)避或治理不利于企業(yè)實現(xiàn)共同目標進程的風險。此外風險作為企業(yè)管控過程的主要對象，信息是否準確在很大程度上對企業(yè)的進行風險評估產(chǎn)生影響，這也在一定程度上決定了企業(yè)的內(nèi)部控制要十分重視內(nèi)部信息疏導工作，確保企業(yè)各方面信息的有效傳遞以及信息傳播的及時性和穩(wěn)定性。在企業(yè)的內(nèi)部管理和監(jiān)控過程中，風險評估和管控同樣也應結(jié)合企業(yè)的實際，從日常監(jiān)督和專項檢查兩個方面出發(fā)，制定相關的內(nèi)部監(jiān)督措施。若在企業(yè)的決策、措施等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷以及在風險評估部分發(fā)現(xiàn)可能存在引發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制過程中的風險質(zhì)變或量變等危險的因素，必須在核查過程中及時處理和改進。
二、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的內(nèi)部結(jié)構
(一)企業(yè)的目標是其發(fā)展的根源所在，為其提供了足夠的動力，但另一方面也是導致企業(yè)風險產(chǎn)生的主要原因。企業(yè)目標主要通過以下機制造成相關的企業(yè)風險：首先，目標在人的主觀能動性與客觀環(huán)境之間存在一定的矛盾，在企業(yè)的運作中，人的主觀能動性與客觀活動之間的矛盾有可能上升為不確定因素，這會導致風險發(fā)生。此外目標的建立往往基于較高層次標準，由于企業(yè)發(fā)展的高度結(jié)構化趨勢的影響，任何子目標的實現(xiàn)都依賴于其附屬目標的發(fā)展，這要求在子目標之間展開具有重疊性和排斥性的模式化排列，所以排列中的任意關聯(lián)間隙都有可能產(chǎn)生風險因素。最后在企業(yè)的內(nèi)外部不同目標依據(jù)彼此的重要程度進行補充時在融合時存在安全方面的隱患，由此造成的融合間隙極易引發(fā)風險性現(xiàn)象。
(二)制定企業(yè)目標是基于企業(yè)的發(fā)展要求，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關聯(lián)性也產(chǎn)生于企業(yè)目標的實現(xiàn)過程中。因此影響內(nèi)部控制管理中出現(xiàn)各類風險的重要因素如下：企業(yè)的內(nèi)部管理活動的加強，致力于統(tǒng)一企業(yè)的多樣化發(fā)展目標，在企業(yè)發(fā)展過程中的各類風險相應的維持在企業(yè)可監(jiān)管的水平。
三、企業(yè)內(nèi)部控制與風險識別的劃分
(一) 企業(yè)內(nèi)部控制和風險識別具有的整體反復性。風險辨識的內(nèi)容主要包括目標暗示風險和明示風險。因此企業(yè)應該意識到風險辨識不是簡單的一次性工作， 需要與規(guī)劃進行結(jié)合多次重復修正，同時風險辨識的要求應具體分析，不能受到任何以往的經(jīng)驗思維和模式化思維。從企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部因素來看，一定的誘因交疊會使得企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)新的要求。但企業(yè)的外部因素決定了企業(yè)內(nèi)部控制和風險的整體原則，主要的因素包括突發(fā)的自然災害、新政策的改革、統(tǒng)一的業(yè)內(nèi)應急模式和措施、變動的顧客需要、科技的進步等。此外原材料價格升高直接影響企業(yè)經(jīng)營理念和戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，市場的價格不穩(wěn)定是造成市場風險度整體性上升的主要原因。在風險的整體性識別中，企業(yè)內(nèi)部的層次性是引發(fā)企業(yè)風險的主要因素，對于風險的整體性梳理過程中的層次性風險問題，應在合并同類項后開展整體性的控制和治理。
(二)企業(yè)不僅應正確識別和分析導致風險的不同因素，還應辨別來自內(nèi)部控制各階段不同層次的風險，以及由層次性運轉(zhuǎn)衍生的不同類型的風險，主要包括生產(chǎn)、技術、營銷各環(huán)節(jié)的風險，研發(fā)過程引發(fā)的風險，以及由于職能部門和研究目標所在的運作單位中人為或者非人為因素而導致的風險。對于企業(yè)內(nèi)部控制和管理中發(fā)現(xiàn)的一些整體性的以及基于企業(yè)運作層次性的風險問題，由于其本身的復雜多變性，往往不能簡單地根據(jù)風險評估和結(jié)果分析實施量化處理，企業(yè)應該根據(jù)具體風險因素制定針對性的措施。但一般性的評估工作涉及以下內(nèi)容：風險的可能性、風險的復雜程度和發(fā)生的頻率、風險的來源和嚴重程度、監(jiān)管模式帶來的風險等，從不同方面直接推進分析和衡量風險工作。此外，企業(yè)了在管理中合理地規(guī)避風險，往往有選擇性的解決不同類型的的風險性以及盡量降低為消除風險而消耗的各方面資源。
四、改進我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的措施
(一)培養(yǎng)內(nèi)部控制理念 完善風險管理機制
應從企業(yè)的觀念上入手來加強企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理，并具體落實到實際作業(yè)中。首先，企業(yè)應設立專業(yè)化的風險管理與內(nèi)部控制部門，充分發(fā)揮部門職能，有效進行風險識別、風險評估與風險應對;其次企業(yè)應定期開展教育培訓工作，培養(yǎng)各個層級的員工風險管理理念，深化理念的運用程度;最后，為了提高企業(yè)對內(nèi)部控制和風險管理的重視程度，應申請 CPA介入評估企業(yè)審計的過程中突出對企業(yè)風險管理能力。此外，企業(yè)的風險管理是一個持續(xù)的動態(tài)過程，各環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系不可分割。風險識別是風險管理的基礎，能有效保障后續(xù)工作的開展;而全面的風險評估在前提上保障了后續(xù)程序的實施;最后，風險應對是風險管理發(fā)揮效用的關鍵環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)風險管理制度應貫穿于企業(yè)的風險識別、風險評估及風險應對等各個環(huán)節(jié)。此外還可充分發(fā)揮評估機構的作用，為企業(yè)的風險管理提供合理的見解，促進企業(yè)科學合理的發(fā)展。
(二)健全公司治理結(jié)構 強化內(nèi)部監(jiān)督機制
公司治理涉及經(jīng)理層、董事會及股東等多個利益主體之間的關系，相互制約，協(xié)調(diào)運作。健全公司治理結(jié)構應充分把握獨立董事的作用，在公司中獨立董事所占的比例和實際發(fā)揮作用的質(zhì)量等方面都要確保他們的職權能夠有效發(fā)揮。此外應深入加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)機制。首先為了防止舞弊或失誤的發(fā)生，提高企業(yè)整體運作效率，增加企業(yè)價值，應在企業(yè)內(nèi)部應實行風險導向?qū)徲嬛贫?。同時還要把握具有風險管理知識的各類人才，壯大內(nèi)部審計人員的隊伍;其次需充分保證內(nèi)部審計部門的獨立性，避免其在審計過程中受到其他因素的干擾。最后，企業(yè)內(nèi)部審計部門應直接負責領導企業(yè)的內(nèi)審工作，充分發(fā)揮其職能，做到切實服務企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理。
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內(nèi)部控制與風險管理論文篇二
《 銀行內(nèi)部控制與風險管理淺談 》
摘要：內(nèi)部控制實施是為了商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營目標，它能有效的監(jiān)督、控制、防范和糾正風險，從而制定的一些機制。在不斷的社會實踐過程中內(nèi)部控制和風險管理正逐步發(fā)展并不斷的完善。有效的內(nèi)部控制不僅能夠提高銀行核心競爭力，確保銀行體系能夠健康平穩(wěn)運行，還能防范各種各樣的金融風險，從而降低風險可能造成的影響。
關鍵詞：內(nèi)部控制 風險控制 內(nèi)部控制措施
一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制
(一)內(nèi)部控制的概念
在各類企業(yè)管理中，內(nèi)部控制被廣泛運用。一般來說，企業(yè)通過內(nèi)部自我調(diào)整來達到經(jīng)營的預計效果。在商業(yè)銀行中，它主要是為銀行防范風險，降低風險的影響力度而產(chǎn)生的。
總體來說，內(nèi)部控制的建立與完善是商業(yè)銀行的一種自我管理手段，更是其能夠可持續(xù)發(fā)展的基本保障。明顯控制并化解風險是內(nèi)部控制主要追求的目標，因此為了實現(xiàn)此目標商業(yè)銀行需要采取一些控制方法來明確內(nèi)部各部門的職責權限以提高管理質(zhì)量和工作效率，保證財產(chǎn)安全
(二)內(nèi)部控制的原則
在內(nèi)部控制建設中，有些原則則需要商業(yè)銀行嚴格遵循的，下面我們就一一了解這些原則：
(1)全面性原則，所謂全面性原則就是內(nèi)部控制必須全面性，不管哪個操作環(huán)節(jié)以及哪種業(yè)務過程中，不僅要求全體人員全面參加，還要有書面記錄，以備將來有案可查。
(2)獨立性原則，獨立性原則就是內(nèi)部控制的檢查具有獨立性，它的評價部門是獨立建立的，其執(zhí)行部門、操作人員和控制人員也是獨立存在的。
(3)有效性原則，有效性原則就是任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度，每個人都應該嚴格遵守，它具有最高的權威性，任何人都不得違反。
(4)審慎性原則，在內(nèi)部控制中任何制度的建立都必須要審慎，制度的建立及完善直接影響到風險的預測。
(5)效益性原則，制度的建立要盡力以小成本達到控制的目的。內(nèi)部控制的建立就是為了能夠減小風險為銀行帶來最大的收益。
(三)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構成要素
根據(jù)實際需要并結(jié)合現(xiàn)階段我國的國情，本文將內(nèi)部控制的理解作為分析重點，內(nèi)部控制系統(tǒng)是由五個要素組成，它們相互聯(lián)系、相互制約，這五個要素分別是控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋，監(jiān)督評價與糾正機制。
(1)控制環(huán)境，作為整個內(nèi)部系統(tǒng)的基礎，主要表現(xiàn)在對文化、氛圍等一系列的控制，它是客觀的，能夠人為改變的。能夠直接影響銀行內(nèi)部其他控制。
(2)風險識別與評估，風險識別與評估是一個過程，它是風險活動的基礎。
(3)內(nèi)部控制措施，作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，內(nèi)部控制措施是指內(nèi)部控制實施的過程。
(4)信息交流與反饋，信息交流與反饋主要是為了更好的溝通各個要素，并不斷完善各要素所存在的缺點，為控制目標提供了很好的信息支持。
(四)如何提高內(nèi)部控制的有效性
內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制為控制相關目標的實現(xiàn)而提供的保證程度或水平，那么如何提高內(nèi)部控制的有效性呢?我們通過以下幾個方面來提高：
優(yōu)化控制環(huán)境、提高控制效果;強化風險意思，提高風險管理水平;強化內(nèi)部控制，提高執(zhí)行能力;加強信息溝通;健全監(jiān)督體系，強化內(nèi)外部監(jiān)督。
二、商業(yè)銀行風險測評
商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，事先不能預測某些不好的因素會使銀行的實際收益與之前的預計收益產(chǎn)生或大或小的偏差，使之沒能達到預想值，經(jīng)濟效益受損或額外增加。
為了能夠控制住風險，這就需要我們將風險量化。風險量化是為了能都更好的判斷銀行風險，但它不能作為其絕對標準。那么怎么做能將風險量化呢?首先需要做一些假設，設想會有什么樣的風險以及應對措施;其次還要進行定性判斷，如申請借款及貸款人的背景，是否有違約行為、償還債務能力等來進行判斷，然這些是不確定性的風險，難以量化，這就需要我們用概率分析法來分析其風險。所以在控制風險時，不僅要風險量化還有對風險進行評估判斷來達到將風險損失降到最小值。
近年來，根據(jù)我國商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢來看，風險管理的側(cè)重點正慢慢的逐步與內(nèi)部控制的側(cè)重點靠近，兩者不斷的趨向一致，但又存在著細微的差別，盡管它們的對策不一致但總體來說二者的最終目標還是一樣的。內(nèi)部控制注重管理體系的建立與完善，而風險管理則是在內(nèi)部控制的基礎上對管理體系進行再造。對于風險管理來講，銀行的收支平衡基本上是通過再造的、完善的管理政策及技術體系來完成的。
三、銀行內(nèi)部控制的有效措施
為了保證銀行內(nèi)部控制能夠有效的實施。我們需要采取的措施有：
(1)要建立完善的法人治理結(jié)構的銀行組織架構。為了使各項權力能夠合理的配置，我們要通過產(chǎn)權改革、股份制改造，建立并要完善股東代表大會、董事會、監(jiān)事會。同時，還有建立制衡與問責機制，改變我國銀行治理結(jié)構中所存在的問題。其次，強化一級法人制度，明確各部門所承擔的角色。三是完善授權授信制度，對差別化授權進行有效監(jiān)督。四是健全決策風險約束機制和責任人制度。五是改革現(xiàn)有銀行組織機構，適當收縮分支機構。
(2)為了推進內(nèi)部控制體系標準化，則需要全面防范風險。首先，要實現(xiàn)控制管理信貸業(yè)務風險向全面控制和管理各類風險業(yè)務風險轉(zhuǎn)變，制度防范風險向程序防范風險、技術防范風險轉(zhuǎn)變，從而達到風險評估活動的連續(xù)性和完整性。其次要推進內(nèi)部控制體系的標準化。
(3)建立有效的銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務信息系統(tǒng)。銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務信息系統(tǒng)的建立，不僅能實現(xiàn)信息資源的共享，還能給予內(nèi)部控制豐富的信息資源和最終的決策支持。
(4)加強內(nèi)部管理的文化建設。內(nèi)部控制管理文化的建設可以調(diào)動員工的積極性，通過對的內(nèi)部培訓可以將管理理念、行為規(guī)范落實到基層，促進銀行內(nèi)部控制制度的完善。
四、結(jié)束語
上述中就是針對國內(nèi)銀行內(nèi)部控制建設所存在的問題而提出的一些措施。隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制的內(nèi)容也在不斷的變化，因此在操作過程中我們也應該與時俱進。
參考文獻：
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內(nèi)部控制與風險管理論文篇三
《 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理解析 》
[摘 要]當前，企業(yè)要想面對這些挑戰(zhàn)而立于不敗之地就必須首先做好企業(yè)內(nèi)部的相關工作，其中風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制就是極其重要的部分。本文從風險管理的角度來談談談企業(yè)內(nèi)部控制，分析目前我國企業(yè)存在的問題，并提出幾點對策。
[關鍵詞]風險管理 企業(yè)內(nèi)部控制 探討和分析
中圖分類號：TD-05 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X(2014)10-0147-01
隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，眾多企業(yè)已經(jīng)逐漸認識企業(yè)管理的重要性，但是目前我國很多企業(yè)對于風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制工作仍做的不到位，并且很多企業(yè)不能以風險管理的角度來看待企業(yè)內(nèi)部控制，最終給企業(yè)造成了一定的損失。以下筆者針對風險管理以及企業(yè)內(nèi)部控制進行分析和討論。
一、正確認識風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關系
(一)風險管理
任何企業(yè)在發(fā)展中都會遇到風險，風險可能來自于企業(yè)內(nèi)部，也可能來自于企業(yè)的外部環(huán)境。而風險對于企業(yè)的影響可大可小，嚴重的甚至會直接的摧毀企業(yè)。所以面對這些無法預料的風險，企業(yè)必須制定出一些專門應對風險的管理制度，即企業(yè)的風險管理。風險管理的主要任務就是針對風險進行預測、識別和衡量，并且制定出有效的手段和計劃避免風險，或者將風險的損害降到最低，由此來保證企業(yè)的安全。
(二)內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理組成部分之一，企業(yè)通過內(nèi)部控制來制定有關制度與實行，并且促使各種內(nèi)部管理制度可以得到有效的落實。使企業(yè)的業(yè)務和目標都可以達到，并且可以順利完成，由此有效的提高企業(yè)的利益，以及推動企業(yè)的發(fā)展。
(三)兩者的關系
通過上述的定義，我們就可以發(fā)現(xiàn)風險管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制，是內(nèi)部控制的重要組成部門，兩者的最終目的都為了使企業(yè)可以得到更好的發(fā)展。并且風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都會對對方產(chǎn)生極大的影響，一個企業(yè)如果連企業(yè)內(nèi)部控制工作都做不好，那么他的風險管理工作也不會多么優(yōu)秀，而如果風險管理出現(xiàn)問題，那么就會導致企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞，嚴重的影響企業(yè)的正常發(fā)展。
二、目前我國企業(yè)的風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
(一)企業(yè)風險意識較低
隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，越來越多的風險都會影響到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)面臨的風險種類也逐漸增多，目前主要的風險包括：經(jīng)營風險、信貸風險、市場風險、法律風險等。而這些風險對于企業(yè)的影響和損害是無法估計的，所以企業(yè)首先具有較高的風險意識。
但在我國企業(yè)中的實際情況卻是很多企業(yè)都嚴重缺乏風險意識，大部分企業(yè)只將大部分精力和資金都投入到可以為企業(yè)賺取利潤的項目中，看不到潛在的風險，也沒有針對風險進行有效的防治手段。而當風險真正的發(fā)生時，企業(yè)自然就會手足無措，眼睜睜的看著風險的來臨。
(二)缺少風險防范措施
對于任何經(jīng)營來都存在著一定的風險，而收益和風險卻是正比，也就是說，企業(yè)如果想獲得高額的利潤就必須冒著極大的風險。而目前很多企業(yè)總是將目光放在高額的收益上，卻看不到高額收益身邊站著的風險，看不到風險自然就不會針對風險制定出有效的防范措施。而卻少了有效的風險防范措施，一旦風險真的來臨，那么高額利潤背后的高風險會給予企業(yè)極大的打擊，嚴重者甚至會造成企業(yè)破產(chǎn)、負債等嚴重現(xiàn)象，這對企業(yè)的發(fā)展來說是致命的。
(三)內(nèi)部控制制度不完善
目前在我國諸多企業(yè)中都存在管理層的內(nèi)部控制意識薄弱，只將目光放在企業(yè)的利益上，忽略了企業(yè)內(nèi)部控制的建設，甚至有的企業(yè)認為內(nèi)部控制可有可無。還有部分企業(yè)構建了內(nèi)部控制體系，但內(nèi)部控制體系不科學、不合理已經(jīng)成為阻礙很多企業(yè)發(fā)展的重要因素。
在很多企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)部控制制度都由管理層來進行制定，而這種制定方式會出現(xiàn)管理層只看重自己的利益，而導致內(nèi)部控制制度出現(xiàn)不公平的情況。這種方式制定出的制度也不符合職權分離原則，而很多企業(yè)雖然知道這個問題、看到這個問題，但卻未將這個問題重視，也并未給予一定解決方式，而這種內(nèi)部控制制度對于企業(yè)的發(fā)展來說，會起到一種阻礙，嚴重的影響企業(yè)的正常發(fā)展。
(四)執(zhí)行力不夠，缺少有效評價機制
從過去的案例中我們可以到，很多企業(yè)由于內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，最終導致了企業(yè)的破產(chǎn)或者損失大量的資金。例如很多企業(yè)出現(xiàn)巨額資金消失的現(xiàn)象，這就是內(nèi)部控制執(zhí)行力不到位的結(jié)果，讓內(nèi)部控制制度只成了一則文書，卻不能發(fā)揮任何功效。
不僅如此，我國很多企業(yè)還缺乏對內(nèi)部控制的有效評價機制，而缺乏了有效的評價機制就無法知道在特定時間段內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否正確、是否能起到重要的作用。
(五)缺乏專業(yè)人才
無論是風險管理還是內(nèi)部控制都必須要有人來進行操控和執(zhí)行，而目前很多企業(yè)操控風險管理和內(nèi)部控制的人員并不是專業(yè)人員，只是企業(yè)在其內(nèi)部隨便挑選出的人員。而這種員工對于風險管理工作根本無法做出專業(yè)的決策，對于內(nèi)部控制管理也無法做出正確決定。所以企業(yè)如此選用人才的結(jié)果最終導致風險管理部門和內(nèi)部控制部門只是虛設，根本無法起到作用。
三、從風險管理角度提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施
(一)以風險為導向進行內(nèi)部控制工作，并有效提高企業(yè)上下的風險意識
要做到以風險為導向進行內(nèi)部控制工作，首先要做好企業(yè)的授權工作。通過過去國內(nèi)外的案例就可以發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部舞弊案件的原因都是因為授權不合理而造成的。所以企業(yè)在授權時，必須要從保證企業(yè)的經(jīng)營有效運行、內(nèi)部管理制度有效的執(zhí)行等幾個方面來考慮。具體的來說，首要責任應是企業(yè)的CEO，各級經(jīng)理為支持作用，由此才能保證整個企業(yè)的人員都可以具備風險意識，大大的推進企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的水平。
(二)加強各環(huán)節(jié)的風險控制、建立有效的考核機制
對于任何企業(yè)來說，想要將內(nèi)部控制工作做到全面是不現(xiàn)實的，所以企業(yè)應該針對一些關鍵點進行有效的風險控制，并構建對應的控制制度。而企業(yè)中的關鍵控制點就要包括企業(yè)業(yè)務以及經(jīng)濟活動中比較容易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)，在對關鍵控制點進行確認后，還要對其進行量化的分析，模擬計算出其會給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來多大的危險，并且根據(jù)風險制定出相應的措施。除了針對風險制定有效的措施以外，還必須針對企業(yè)關鍵環(huán)節(jié)的工作人員進行相關的培訓教育，將風險意識植入到關鍵環(huán)節(jié)的工作人員的腦里。
最后必須建立規(guī)范、科學的考核機制，明確各員工、各崗位的職責，通過規(guī)范、科學的考核針對員工進行考核，通過考核有效的強化員工的風險意識。
(三)創(chuàng)建有利于風險管理的內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)風險管理的實施來說具有重要影響。單憑企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督也的確能夠加強企業(yè)內(nèi)部控制工作，但這種方式是一種被動的方式。所以企業(yè)最好的辦法就是通過教育和培訓有效的加強員工的素質(zhì)、道德以及品質(zhì)，由此就可以將被動轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?，形成一個良好的內(nèi)部環(huán)境。而企業(yè)內(nèi)部良好環(huán)境的形成對于企業(yè)建立有效的風險管理來說，會起到一定的積極影響。而只有企業(yè)建立了有效的風險管理部門，才能讓企業(yè)面對風險時將企業(yè)的損失降到最低點，這對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有重要的意義。
四、結(jié)語
任何企業(yè)想要在激烈的市場中站穩(wěn)腳步并且平穩(wěn)的發(fā)展，那么就必須做好企業(yè)內(nèi)部控制工作以及風險管理工作。只有企業(yè)從風險管理的角度來進行企業(yè)內(nèi)部控制工作，才能更好的推動企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)面對任何困難時都可以平安度過。
參考文獻
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[2] 王曉輝.企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理探討[J].企業(yè)導報，2011(10).
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