淺談企業(yè)資金管理論文
淺談企業(yè)資金管理論文
企業(yè)資金管理是財務工作的一項重要內容,對于企業(yè)的經(jīng)營管理有著重要的影響。下面是學習啦小編為大家推薦的淺談企業(yè)資金管理論文，歡迎瀏覽。
淺談企業(yè)資金管理論文篇一
《 企業(yè)資金管理研究 》
摘 要：資金是企業(yè)進行各項事務的血液，資金管理在企業(yè)財務管理中擁有非常關鍵的地位，企業(yè)的興衰在很大程度上取決于企業(yè)的資金管理水平。本文就我國企業(yè)資金管理中存在的問題進行了分析，并提出了幾點解決對策。
關鍵詞：企業(yè);資金管理;問題;對策
1.前言
近年來，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個十分重要的課題就是要加強企業(yè)財務管理，更好地避免財務風險。財務管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務風險的最直接的導火索，在企業(yè)管理中擁有非常關鍵的地位。本文將就目前我國企業(yè)資金管理中存在的問題進行分析，并對存在的問題提出相應的解決對策。
2.企業(yè)資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當今，我國很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內部多層次管理機構分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運轉[1]。
2.2資金內部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運營不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現(xiàn)象在一些企業(yè)中十分普遍，導致企業(yè)在執(zhí)行制度過程中取不到預想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國有企業(yè)的領導對資金管理部門進行比較大的行政干預，導致企業(yè)資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業(yè)管理水平不高導致內部資金信息嚴重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業(yè)都存在會計信息失真的現(xiàn)象，進而導致投資者不能很好地進行投資決策。
2.3籌集資金不恰當及投資欠缺理性
據(jù)悉，我國許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒有合理的預測和決策，對企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學的決策，在籌資前就必須對這些問題進行全面而細致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹慎的投資籌資意識加上專業(yè)的技術人員的缺乏，在進行投資決策的時候只憑經(jīng)驗和直覺[2]。很多中小企業(yè)在籌資的時候往往會存在“少、急、次數(shù)多”的問題，加上信譽不是很高，導致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資項目的規(guī)模，技術力量不強，后續(xù)資金不足和產(chǎn)品同質化等問題的出現(xiàn)，導致許多項目出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營管理涉及不同的產(chǎn)業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當下屬企業(yè)在實際生產(chǎn)運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領域受到轉型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強企業(yè)資金管理的對策
3.1對資金進行全面預算
企業(yè)的正常經(jīng)營離不開一套完善的資金預算制度，企業(yè)在進行監(jiān)督、審計、控制、考核的時候的基本依據(jù)就是一套健全的資金預算制度。資金的預算管理由資金預算調整及執(zhí)行跟蹤管理、預算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對企業(yè)存亡起著關鍵作用，而資金預算管理更是關鍵的關鍵，企業(yè)想要提高經(jīng)濟效益，唯有把好資金預算管理這個關，采取相應的管理和控制手段，對資金流轉環(huán)節(jié)進行疏通。
3.2完善企業(yè)內部監(jiān)督管理制度
健全的財務管理制度可以讓企業(yè)的財務人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，保證辦理資金業(yè)務的各崗位相互分開、制約和監(jiān)督;其次，嚴格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批;最后，不僅要重點對項目完成情況、預算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進行資金監(jiān)督，還要對監(jiān)督預算的合法性、合理性、內控的嚴密性以及項目決策的經(jīng)濟性[3]。另外，內部審計監(jiān)督和控制制度的健全及完善對企業(yè)來說也是至關重要的，并且僅僅監(jiān)督財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績還遠遠不夠，更重要的是要對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進行企業(yè)的資金經(jīng)營活動。
3.3調整資本結構，重視短期籌資能力拓展
合理的債務與股權的比例，也即資本結構，能夠很好地促進企業(yè)計劃目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)在進行資金的管理中，要盡可能對債務與股權以及風險與收益進行權衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤的目標，在舉債與募股兩個方面進行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業(yè)原計劃想利用長期資金的手段進行融資一些項目的時候，可是如果由于金融市場不好的原因而導致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應該被越來越多的企業(yè)所關注起來，管好、用好它，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。
4.結語
總之，資金對企業(yè)的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關鍵所在。每一個企業(yè)都應該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個關鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。(作者單位：新疆陸美工貿有限責任公司)
參考文獻
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[3] 王雪麗，魏建梅.企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析及對策探討[J].財會月刊，2005，15(03)：12-15.
淺談企業(yè)資金管理論文篇二
《 淺議企業(yè)資金管理 》
[摘 要]資金管理是企業(yè)做大做強的最重要的保證，針對目前，企業(yè)中存在的一些問題，該文從在加強資金管理的一些具體途徑中做了比較祥細的闡述。
[關鍵詞]企業(yè)， 資金管理
隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的進一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競爭的關鍵在于財務資金管理。
一、加強企業(yè)資金管理的意義
資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過管理使資金統(tǒng)一結算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來的風險。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財務管理的核心。
二、企業(yè)資金管理方面存在的問題
1.缺乏嚴格的監(jiān)控。有些企業(yè)內部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設。單位主要領導雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責任人，但并沒有按規(guī)定程序批準單位預算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。
2.預算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎上，應當及時追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動所依據(jù)的制度，預算的科學性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。
3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務相分離，從組織機構設置上沒有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒有認真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序等。
三、對于加強資金管理所提出的幾點建議
1.加強各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應該按照有關要求開立管理銀行賬戶，不應當多頭開戶，規(guī)范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進行及時清理。對于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結算中心，各類賬戶都應由結算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項目和要素應包括：名稱、事由、部門、責任人、資金的性質、規(guī)模、各責任人的意見等。大額資金使用的財務經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門財務負責人應當對合法合規(guī)手續(xù)的完備性負責。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應當拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應當遵循財會部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業(yè)各車間、班組等不能開設銀行賬戶，需要支付的各項資金都應當由財務部門支付。各企業(yè)單位應不定期對本單位的賬戶進行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務時，不得一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務，嚴禁交辦理資金業(yè)務相關的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財務專用章與企業(yè)法人章要分開管理。
2.嚴格執(zhí)行預算管理。資金是每個企業(yè)的血液，全面預算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預算包括財務預算、生產(chǎn)預算、固定資產(chǎn)投資預算、人力資源和勞動工資預算等等。各方面的預算都離不開資金管理。各企業(yè)要樹立精細化管理的理念。各方面資金的預算指標與執(zhí)行過程、信息反饋要精細化。于此同時加強預算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對預算定額管理不夠重視，這樣會導致資金管理計劃性不強，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應當對全年資金的需求量進行預測。各企業(yè)結合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預算。在年度資金預算的基礎上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務進度和各相關預算、計劃調整情況，編制月度滾動預算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應當提出申請追加預算。
3.建立和完善內部控制制度。建立和完善貨幣資金內控制度，規(guī)范會計行為，依據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機制。單位的主要負責人對本單位實施內部會計控制的有效性負總責，并且明確各級管理部門各職能部門在預算安排、計劃管理、固定資產(chǎn)、對外投資、項目招標等經(jīng)濟活動中的管理權限，制定嚴格可行的審批制度，明確審批的權限、方式、程序、責任以及相關的內部控制制度。企業(yè)對于重大的業(yè)務及事項，應該實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自更改集體決策。
企業(yè)在籌資活動中應當由財務部門根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略、預算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關專家進行可行性研究論證，經(jīng)過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進行調查研究和論證，然后進行集體決策。
企業(yè)在對外投資活動中應當根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟環(huán)境等確守投資項目。項目立項申請批準后，投資單位應當組織有關部門人員或者委托具有相應資質的中介機構對其進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。
企業(yè)應該加強資金營運的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調內部各機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴格按照預算要求，組織協(xié)調資金的調度，確保資金及時收付，來實現(xiàn)資金的合理占用及營運的良性循環(huán)。定期召開資金調度會議或者資金安全檢查，以便于對資金預算執(zhí)行情況進行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。
總之，貨幣資金對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行起著決定性作用，如果一個企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業(yè)資金管理中相關問題以及采取的相應措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優(yōu)化資金的結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。
參考文獻：
[1]薛映桃.淺談如何加強企業(yè)資金管理及控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2009,(21)
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