財政稅收論文參考范文
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財政稅收是我國中央以及各地方政府開展各項經(jīng)濟活動整體布局的物質(zhì)保障。同時,科學的財政稅收還能有效調(diào)節(jié)各項資源的優(yōu)化配置以及社會收入的協(xié)調(diào)分配。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關于財政稅收論文參考范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
財政稅收論文參考范文篇1
淺談現(xiàn)階段稅收管理中存在的問題及解決措施
今年兩會期間，“營改增”個人所得稅改革等成為群眾觀眾的熱點話題。稅收是國家財政收入的主要形式，通過稅收活動，國家參與剩余價值分配籌集財政收入;以稅收為導向調(diào)解和監(jiān)督社會經(jīng)濟活動。同時作為納稅人，稅收是每個公民都應當履行的義務。
一、稅收管理的含義
稅收管理指的是稅收管理的相關部門，按照相關的法律法規(guī)，正常的進行組織和監(jiān)督工作。它的主要目的在于保證國家的財政收入，并且能夠充分的發(fā)揮出稅收的職責，對國家內(nèi)的經(jīng)濟起到調(diào)節(jié)的作用。與此同時，稅收管理也是國家實行的一種正常的管理制度，維持國家的經(jīng)濟能夠正常的運轉，對國家經(jīng)濟起到一定的保護作用。從其含義來進行理解可以知道稅收管理實行的主體是國家，相關稅收部門只是代表國家執(zhí)行稅收相關的政策，所具備的權限受到相關規(guī)定的限制。而稅收管理的客體主要可以從宏觀和微觀兩個方面進行分析，從宏觀的角度來進行分析：稅收的管理指的國家與企業(yè)之間的利益分配，指的是中央和地方之間的交流。從微觀的角度進行分析：稅收的管理指的是各稅收管理單位同納稅人之間的繳納稅關系。
二、當前在稅收管理中存在的問題
(一)稅收立法相對滯后
稅收法定原則是國家稅法的四大基本原則之一，國家如果要進行征稅，必須先具有相應的法律和法規(guī)，否則公民不具有繳納稅的義務。這正是現(xiàn)代法治主義在課稅、征稅上的體現(xiàn)。有法可依是稅法管理的基礎。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，新生事物及行業(yè)層出不窮，如何對這些行業(yè)征稅需要法律予以明確;一些原有行業(yè)也發(fā)生巨變，針對變化課稅方式及稅率如何做出相應調(diào)整都需要法律依據(jù)。稅法的滯后嚴重影響著相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
(二)稅種設置
在1994年的時候我國開始實行稅制改革，到目前為止已經(jīng)經(jīng)歷了相當長的一段時間，在稅制結構上面也日益趨于合理化，最為顯著的特征在于：1994年的時候有23種稅種，而到2015年的時候簡化到18種。但是在這18種稅種當中仍舊存在著一些問題，有些稅種之間具有很多的相似性，有些稅種是以前針對某項事物特定的稅種，在當前也失去了其中的意義，還有一些新的稅種應當成立。國家通過設置稅種對相關行業(yè)經(jīng)濟進行調(diào)整：房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、環(huán)境保護稅等正在論證和研究的稅種，深刻影響著相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以及人民切身生活。對于已有稅種也存在交叉重復的情況，鑒于車輛購置稅與對于小汽車、摩托車征收的消費稅近似城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅與房地產(chǎn)和土地資源相關，印花稅與貨物和勞務交易、產(chǎn)權合同和經(jīng)營性證照相關。這種近似交叉無疑變相的增加了納稅人的負擔，也不利于現(xiàn)階段鼓勵消費的經(jīng)濟形式。
(三)中央與地方權責模糊
1994年我國實行分稅制財政管理體制改革和稅制改革，確立了國稅、地稅兩套稅務機構分設的征管體制。20多年來，國稅、地稅各自優(yōu)勢較好發(fā)揮，中央和地方組織稅收收入的積極性有效調(diào)動。但隨著經(jīng)濟的發(fā)展尤其經(jīng)濟新常態(tài)下，也暴露出了一些比較突出的問題。因為稅收是財政收入的重要來源，所以中央稅、地方稅及共享稅的比例劃分等問題對于各級政府都有著重要影響。從12年開始試點的“營改增”也因為觸及中央稅與地方稅的分成問題而經(jīng)歷層層考驗。
(四)稅收管理信息化程度欠缺
稅收管理工作正是對數(shù)據(jù)信息的搜集、整理、統(tǒng)計的活動。現(xiàn)階段所處的信息時代正是數(shù)據(jù)大爆炸的時期，各種數(shù)據(jù)紛繁復雜，如何在其中盡可能的搜集掌握有效數(shù)據(jù)成為稅收管理的新問題。傳統(tǒng)管理體系以申報為主，計算機為依托的方式已不能滿足大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求。例如極速增長的電子商務領域，交易行為及金融往來均通過網(wǎng)絡進行，具有虛擬性、流動性、開放性及隱蔽性的特點，傳動管理手段容易造成稅源流失、應稅所得不易計算等問題。同時，便民快捷日益成為稅收管理服務的要求，而信息化也可以提高稅收核算效率，加快稅收辦事速度，真正實現(xiàn)為民服務。
三、突破稅收管理問題的路徑分析
稅收征管理體制的改革，是適應經(jīng)濟新常態(tài)的要求，更好地服務好納稅人和國家經(jīng)濟發(fā)展大局的重要舉措，可從以下幾方面積極推進這項改革的落地和作用的發(fā)揮。
(一)加快相關稅收立法
黨的十八屆三中全會決定提出要“落實稅收法定原則”。2015年立法法修改后，所有稅種的設立，稅率的確定，稅收征收管理等基本內(nèi)容都由法律規(guī)定。其中環(huán)境保護稅法、資源稅法、增值稅法、關稅法等都已經(jīng)列入幾年的立法規(guī)劃。《貫徹落實稅收法定原則的實施意見》中也明確了稅收法定的路線圖，其中對現(xiàn)行15個稅收條例修改上升為法律或者廢止的時間作出了具體安排。
(二)合理劃分稅基，厘清各級財政關系
稅種在中央、地方間的劃分即稅基的配置，中央管理事關國家主權及全局性或覆蓋面大、流動性大的稅種;地方管理區(qū)域內(nèi)部、稅基流動性弱，或地域化明顯適合 “因地制宜”的稅種。根據(jù)國家稅收改革步驟，有序有效穩(wěn)步推進落實“營改增”進程。在既符合共同富裕的屬性下，體現(xiàn)基本公共服務均等化的要求，采取轉移支付制度手段對財政資金在上下級政府間進行適當調(diào)節(jié)。保證中央和地方的財政收入和經(jīng)濟穩(wěn)定。
(三)稅收引入大數(shù)據(jù)管理概念
數(shù)字時代到來，稅收管理工作也應依托信息技術手段，樹立大數(shù)據(jù)思維是為納稅者提供更有效率、更為準確、更加便捷的服務的手段，也是新常態(tài)下社會對稅收管理工作的基本要求。首先做好數(shù)據(jù)整合工作，數(shù)據(jù)的搜集是對數(shù)據(jù)分析的前提。建立稅收信息聚書庫，對納稅人的相關信息及申報數(shù)據(jù)及時收寄存儲。其次要對已有數(shù)據(jù)做好深度分析，通過對海量數(shù)據(jù)進行分析得出發(fā)展趨勢預測，為稅收政策制定提供依據(jù)。
當前已進入改革深水區(qū)，面臨的是深層次矛盾和問題。這要求我們必須在新的國內(nèi)外形勢下，果敢而慎重、堅定而持續(xù)地推進財稅改革，為經(jīng)濟新常態(tài)服好務為十三五開好局。
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