稅務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文
稅務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文
在現(xiàn)代科技日益發(fā)展的情況下,企業(yè)的稅務(wù)核算必須積極采用現(xiàn)代化的科技手段,以利提高企業(yè)稅務(wù)管理的質(zhì)量和水平,充分利用多年來稅務(wù)管理信息化建設(shè)的成果。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的稅務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文范文一：集中核算模式下稅務(wù)風(fēng)險與策略研究
企業(yè)財務(wù)推行集中核算模式，能夠極大提升企業(yè)整體的會計管理水平，使得企業(yè)財務(wù)核算工作效率大大提高。但就當(dāng)前企業(yè)改革發(fā)展情況來看，其集中化發(fā)展模式僅覆蓋了稅務(wù)核算模塊，企業(yè)系統(tǒng)以及其下屬部門的稅務(wù)風(fēng)險集中監(jiān)管力度仍不到位，無法實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的有效防控，對于企業(yè)發(fā)展的安全性造成較大威脅。這就需要對當(dāng)前集中核算模式下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險特征進(jìn)行針對性分析，進(jìn)而提出相應(yīng)的風(fēng)險防范對策，才能最大限度降低稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
一、集中核算模式下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析
(一)風(fēng)險復(fù)雜性
企業(yè)在正常運行當(dāng)中，就需要面對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)審計和稽查，對相關(guān)稅務(wù)工作進(jìn)行匯報和統(tǒng)籌。在實現(xiàn)財務(wù)集中核算模式之前，企業(yè)就需要將自身年度稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)與稅務(wù)檢查機關(guān)接洽，接受相關(guān)的檢查，如其中某項業(yè)務(wù)存在問題，則需要接受相應(yīng)的處罰，甚至需配合后續(xù)的追溯延伸檢查。而在實行財務(wù)集中核算模式后，企業(yè)不僅要面對之前的稅務(wù)風(fēng)險，還應(yīng)面對自身業(yè)務(wù)拓展帶來的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)越來越多，其潛在的稅務(wù)風(fēng)險也就相應(yīng)增加，風(fēng)險的復(fù)雜性更高，風(fēng)險預(yù)防和控制的難度也就相應(yīng)增大。
(二)管理粗放性
財務(wù)集中核算，既給企業(yè)未來發(fā)展提供了巨大的便利，同時也造成了稅務(wù)上的巨大風(fēng)險。稅務(wù)管理部門在財務(wù)集中模式下需要進(jìn)行相應(yīng)的精簡，稅務(wù)管理人員也相應(yīng)減少。而企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍一直處于擴大狀態(tài)，相應(yīng)的稅務(wù)核算范圍也進(jìn)一步擴大。常規(guī)工作中的稅務(wù)核算和審計工作除外，還需應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，如此一來，在應(yīng)對更加繁重的稅務(wù)核算工作時，稅務(wù)管理人員的精力往往不足，經(jīng)常性出現(xiàn)紕漏和多種問題。稅務(wù)核算管理模式處于粗放狀態(tài)，其粗放性更為顯著，相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險也就更大。
(三)籌劃局限性
實行財務(wù)集中核算模式，企業(yè)的財務(wù)管理和戰(zhàn)略決策均由上級企業(yè)制定，下級企業(yè)只能被動接受和執(zhí)行，往往造成其核算標(biāo)準(zhǔn)與自身存在較大差距，無法實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的合理性。以企業(yè)員工個人所得稅的納稅籌劃為例，上級企業(yè)部門對于年金和商業(yè)保險等相關(guān)涉稅項目進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，并下發(fā)至下級企業(yè)部門執(zhí)行。下級企業(yè)部門稅務(wù)管理人員只能嚴(yán)格按照上級企業(yè)部門規(guī)定，而無法結(jié)合員工的實際情況進(jìn)行相應(yīng)的籌劃管理，造成與實際結(jié)合不足、稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率增大的后果。企業(yè)在納稅籌劃方面的難度更大，局限性更為顯著。
二、集中核算模式下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范對策
(一)提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控力度
1.建立稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)測算體系企業(yè)財務(wù)集中核算模式對于企業(yè)未來發(fā)展具有重要意義，這就需要不斷規(guī)避因此帶來的稅務(wù)風(fēng)險，將其實際效用和風(fēng)險性降到最低。為此，應(yīng)當(dāng)首先從提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控力度著手，建立稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)測算體系。增設(shè)相關(guān)稅務(wù)管理部門，并劃定不同的崗位職責(zé)區(qū)域，明確各自在稅務(wù)管理方面的責(zé)任和工作范疇。在形成稅務(wù)政策研究和籌劃中心的同時，建立稅務(wù)業(yè)務(wù)中心，對于整體企業(yè)的業(yè)務(wù)范疇進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，將涉稅業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險模塊進(jìn)行集中統(tǒng)一。再次，基礎(chǔ)上建立起稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)測算體系，對于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事先預(yù)估，并在防控措施的保障下，將稅務(wù)風(fēng)險降到最低。
2.案例分析如企業(yè)在實行財務(wù)集中核算模式后，應(yīng)立即建立起相關(guān)稅務(wù)籌劃中心，針對企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面管控。稅務(wù)籌劃中心的主要職責(zé)是對企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略決策進(jìn)行全面參與，并就企業(yè)的稅務(wù)問題進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。其次，需就企業(yè)所有涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位的細(xì)致審議，對企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效評估。同時，將企業(yè)業(yè)務(wù)中心的納稅核算業(yè)務(wù)納為工作范疇，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督和審核。之后，搭建起企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理溝通平臺，將相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險信息進(jìn)行全面統(tǒng)計的同時，以此進(jìn)行風(fēng)險測算，再進(jìn)行全面通報，使企業(yè)全體能夠嚴(yán)格把控稅務(wù)風(fēng)險問題，將風(fēng)險發(fā)生概率降到最低。
(二)提升稅務(wù)管理人員綜合能力
1.合法合規(guī)，靈活運用稅收政策隨著財務(wù)集中核算模式的執(zhí)行，企業(yè)稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)范疇相對擴大，其所要掌握的稅務(wù)知識應(yīng)更為豐富，其綜合能力的要求也更加嚴(yán)格。為此，應(yīng)當(dāng)全面提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合能力，使其能夠應(yīng)對財務(wù)集中核算模式帶來的更加復(fù)雜化的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)著力打造一支高素質(zhì)、高能力的稅務(wù)管理人員，在保證其專業(yè)能力的同時，讓其能夠準(zhǔn)確掌握稅務(wù)相關(guān)法規(guī)和政策，以便其在開展相關(guān)稅務(wù)管理工作時，能夠在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，靈活運用稅收政策。一方面讓企業(yè)在稅務(wù)審查方面符合相關(guān)法律要求，另一方面則實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
2.積極參與決策，開展稅務(wù)籌劃就當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理人員的主要崗位職責(zé)來看，仍主要局限在事后稅款結(jié)算和繳納上，其在事前籌劃上的工作處于缺失狀態(tài)。要想保證稅務(wù)管理人員在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范方面工作足夠到位，在確保其常規(guī)稅務(wù)管理工作的同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其在企業(yè)決策上的作用，積極參與企業(yè)內(nèi)部決策，從稅務(wù)風(fēng)險角度，對企業(yè)的相關(guān)規(guī)劃進(jìn)行建議和指導(dǎo)。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)全面開展稅務(wù)籌劃工作，對于企業(yè)內(nèi)部的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位策劃，對企業(yè)資產(chǎn)投資變動和職工薪酬、福利費用等進(jìn)行籌劃和核算。在遵守相關(guān)法規(guī)的同時，由事前籌劃開始，將稅收節(jié)約利益最大化，提高職工稅收利益，同時不斷提高企業(yè)稅收利益。
(三)擔(dān)負(fù)社會責(zé)任，建立和諧稅企關(guān)系
納稅是每個納稅人和納稅法人應(yīng)盡的義務(wù)，也是其社會責(zé)任的重要方面。為此，企業(yè)在實行財務(wù)集中核算模式后，應(yīng)當(dāng)將誠信納稅作為自身應(yīng)有之義的重要體現(xiàn)。在遵守相應(yīng)的法律法規(guī)的同時，嚴(yán)格做好稅務(wù)審計，確保自身不存在偷稅、漏稅和逃稅行為。以誠信納稅作為行為規(guī)范，樹立起在社會公眾中的表率作用。同時，在與稅務(wù)機關(guān)的接觸和互動中，以構(gòu)建良性關(guān)系為主要指導(dǎo)，主動加強與其溝通。對于存在的稅務(wù)糾紛和爭議問題，主動進(jìn)行交涉和解決，并將糾紛問題減到最少。這樣一來，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險也就相應(yīng)得到削弱，其未來發(fā)展上的阻力也就相應(yīng)更小。在建立起和諧稅企關(guān)系的基礎(chǔ)上，將企業(yè)納稅成本降到最低，提高員工的稅收利益。
三、結(jié)語
企業(yè)采用財務(wù)集中核算方法帶來的稅務(wù)風(fēng)險問題，是企業(yè)實現(xiàn)集團(tuán)式經(jīng)營管理過程中必須面臨的重大問題之一。企業(yè)在著力解決稅務(wù)風(fēng)險問題前，應(yīng)充分了解其風(fēng)險復(fù)雜性，對于稅務(wù)管理粗放性和籌劃局限性特點進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)自身特點，提出最佳的解決辦法。在培養(yǎng)高素質(zhì)稅務(wù)管理人才的同時，建立稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)測算體系，將企業(yè)自身潛在的風(fēng)險進(jìn)行有效防控。此外，應(yīng)當(dāng)樹立自身良好的公眾形象，避免在稅務(wù)方面出現(xiàn)違法違紀(jì)行為。稅務(wù)風(fēng)險得到有效防控，企業(yè)財務(wù)集中核算模式的效用才能得到最大限度發(fā)揮，企業(yè)的長足發(fā)展才能成為可能。
稅務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文范文二：國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究
所謂的國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可以定義為，在保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時，對企業(yè)的危害稅務(wù)征收行為、稅務(wù)違法行為進(jìn)行規(guī)范和糾正，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因為疏忽行為而沒有按照法律法規(guī)的規(guī)定履行繳稅義務(wù)造成企業(yè)的涉嫌違法風(fēng)險，將直接損害企業(yè)的長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)利益和未來發(fā)展計劃。我們通常所說的企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險包括兩個層次的內(nèi)容:首先，是企業(yè)因為各種原因沒有按照稅法條款規(guī)定的期限和內(nèi)容按時交納稅費;其次，是企業(yè)沒有科學(xué)合理地對自身的稅務(wù)交納金額進(jìn)行統(tǒng)計計算和申報，造成企業(yè)在納稅過程中超出額度進(jìn)行交納，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)收益。下文中，筆者將結(jié)合個人專業(yè)工作經(jīng)驗，對國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，總結(jié)其中存在的問題并提出幾點合理化建議。
一、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的情況分析
(一)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理情況總結(jié)
國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，受到國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場變動因素的影響，增加了企業(yè)在稅務(wù)管理中的風(fēng)險系數(shù)和復(fù)雜程度。從另一方面，企業(yè)在尋求自身發(fā)展建設(shè)的過程中，在增加投資擴建項目的情況下，加劇了企業(yè)在稅務(wù)征收繳納過程中的風(fēng)險難度，而需要具備專業(yè)技能、透徹研究稅法的財務(wù)人員對企業(yè)的稅務(wù)繳納行為進(jìn)行總體管理。從國內(nèi)目前的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理情況來看，很多企業(yè)仍然沒有意識到企業(yè)稅務(wù)監(jiān)督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理機制，從思想上沒有形成稅務(wù)風(fēng)險管理意識，造成企業(yè)承擔(dān)著過多的稅務(wù)風(fēng)險隱患。
(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的功能體現(xiàn)
由于國內(nèi)多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營與運作管理活動，也不利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，影響了企業(yè)拓展發(fā)展空間和抓住發(fā)展機遇，甚至給企業(yè)的誠信形象造成了負(fù)面影響。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理功能將保證企業(yè)遵守法律法規(guī)的規(guī)定，不讓企業(yè)因為在稅務(wù)申報、核算、繳納等一系列行為中產(chǎn)生違法行為或者重復(fù)納稅行為給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，避免企業(yè)的不規(guī)范納稅行為導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)濟(jì)收益、信譽誠信、違法違規(guī)等方面受到的影響和制裁。
二、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的問題分析
(一)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題形成的外部原因
我國稅法制度監(jiān)督管理的行為，包括有權(quán)機關(guān)依據(jù)國家稅法法律規(guī)范相關(guān)規(guī)定，對國內(nèi)企業(yè)全部的稅務(wù)行為及其行為之間形成的相互關(guān)系進(jìn)行的稅收調(diào)整。我國正在進(jìn)行法制社會的全面建設(shè)，稅務(wù)征收繳納是其中的重要部分，依法納稅是所有企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動承擔(dān)和履行的義務(wù)，為了保證和維護(hù)稅法的有效實施，為了建立公正、合理、有序的社會稅收征收繳納體系，維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益，國內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好自身的稅務(wù)風(fēng)險管理工作。但是，我們應(yīng)當(dāng)看到我國的稅法法律法規(guī)中仍然有需要改進(jìn)和提高的部分，法律規(guī)范的不健全和經(jīng)濟(jì)市場的迅速發(fā)展變化之間形成了稅法管理的漏洞，為了有效降低企業(yè)稅務(wù)管理中的風(fēng)險隱患，提高國家的稅務(wù)征收質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的稅法法律體系。
(二)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題形成的內(nèi)部原因
國內(nèi)企業(yè)學(xué)習(xí)、接受、應(yīng)用稅務(wù)風(fēng)險管理理論和方法的時間還不長，因此國內(nèi)企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理的實踐操作經(jīng)驗尚且不足，在管理過程中的需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容還有很多。從現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)管理情況來看，大部分企業(yè)對稅收風(fēng)險管理的概念認(rèn)識不夠清晰，還沒有正確認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性和實踐意義，而僅僅將財務(wù)管理工作停留在簡單記錄和控制費用支出等方面。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)風(fēng)險處處存在，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作應(yīng)當(dāng)全面應(yīng)用貫穿與企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，建立綜合稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理體系，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為和稅務(wù)繳納計算行為，不斷提高企業(yè)負(fù)責(zé)決策人和財務(wù)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理的認(rèn)識，構(gòu)建完善的財務(wù)管理內(nèi)控機制輔助稅務(wù)風(fēng)險管理工作，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作徹底落實。
三、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化建議
(一)建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)
據(jù)上文的分析可知，國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因十分復(fù)雜，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是一項企業(yè)各個納稅環(huán)節(jié)相結(jié)合而得出結(jié)論的工作。因此，大企業(yè)必須將稅務(wù)風(fēng)險和自身情況相結(jié)合，建立一系列稅務(wù)風(fēng)險管理制度，確立明確的目標(biāo)，以便于從整體上控制稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)自身的不利影響。建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，主要是指建立合規(guī)性目標(biāo)、戰(zhàn)略性目標(biāo)以及效率性目標(biāo)。合規(guī)性目標(biāo)是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行各種涉稅活動，這是可以有效地使企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險時免除稅務(wù)部門的處罰，因此合規(guī)性目標(biāo)是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的首要目標(biāo)。這就要求企業(yè)要建立完善的監(jiān)管制度，避免超出稅法范圍。戰(zhàn)略性目標(biāo)是指企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理必須圍繞公司發(fā)展的整體戰(zhàn)略來進(jìn)行，樹立企業(yè)良好的市場形象，與政府建立和諧的關(guān)系。這就要求企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展規(guī)律制定出適合自己的發(fā)展方案。效率性目標(biāo)是指企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理要爭取降低稅務(wù)成本，創(chuàng)造稅收價值，從而達(dá)到股東權(quán)益最大化的目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)該建立起完善的企業(yè)管理機制，有效地處理好成本和效益的關(guān)系。
(二)建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)
作為一個擁有完善稅務(wù)制度的企業(yè)，建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業(yè)通過對稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善稅法的收集與更新的系統(tǒng)，及時匯聚整理出企業(yè)適用的稅法并定期進(jìn)行更新檢查。企業(yè)還可以通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)工具建立內(nèi)外的信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)、外部信息的通暢，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各個部分，建立包含風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)日常管理與稅務(wù)風(fēng)險管理的信息共享。
(三)著重關(guān)注企業(yè)的重大事項
對于企業(yè)中的重大事項要進(jìn)行全程監(jiān)控來降低風(fēng)險發(fā)生的頻率。從項目的開端，中途出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)問題，還有完成時的稅務(wù)問題進(jìn)行跟蹤與控制，防止該項目在進(jìn)行中出現(xiàn)漏洞，造成漏稅等情況的發(fā)生，盡可能的避免造成稅務(wù)風(fēng)險。綜上所述，隨著市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長和發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)在面臨生存挑戰(zhàn)和發(fā)展機遇的過程中，不斷學(xué)習(xí)借鑒國際先進(jìn)經(jīng)營管理模式和科學(xué)經(jīng)營管理理論、方法策略，努力尋找適合自身的發(fā)展經(jīng)營管理道路。當(dāng)國內(nèi)企業(yè)在不斷成長的同時，企業(yè)經(jīng)營活動的國際化合作交流需求在增多，企業(yè)的內(nèi)部組織管理結(jié)構(gòu)建設(shè)變得多元化、復(fù)雜化，給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作帶來了很多困難。國內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)管理工作中的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理項目，不斷提高財務(wù)人員對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識和管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展提供幫助，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益。
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