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2017年稅務(wù)新政策相關(guān)信息

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  稅務(wù)是指和稅收相關(guān)的事務(wù)。一般稅務(wù)的范疇包括:稅法的概念、稅收的本質(zhì)、稅收的產(chǎn)生、稅收的作用。關(guān)于稅務(wù)的政策有哪些詳細(xì)的了解。有關(guān)稅務(wù)的政策有哪些。稅務(wù)的新政策有哪些值得關(guān)注的地方。小編給大家整理了關(guān)于2017年稅務(wù)新政策,希望你們喜歡!

  2017年稅務(wù)新政策

  一、車輛購置稅

  小排量汽車優(yōu)惠幅度調(diào)整為7.5%

  12月15日,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公布了最新的小排量汽車購置稅優(yōu)惠政策。2017年將延續(xù)購置稅減免的政策,但優(yōu)惠幅度由原來的5%調(diào)整為7.5%。其中,自2017年1月1日起至12月31日止,對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起,恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。

  所稱乘用車,是指在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上主要用于載運(yùn)乘客及其隨身行李和(或)臨時(shí)物品、含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個(gè)座位的汽車。具體包括:(一)國產(chǎn)轎車:“中華人民共和國機(jī)動(dòng)車整車出廠合格證”(以下簡稱合格證)中“車輛型號”項(xiàng)的車輛類型代號(車輛型號的第一位數(shù)字,下同)為“7”,“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml,“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人。(二)國產(chǎn)專用乘用車:合格證中“車輛型號”項(xiàng)的車輛類型代號為“5”,“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml,“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人,“額定載質(zhì)量(kg)”項(xiàng)小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。(三)其他國產(chǎn)乘用車:合格證中“車輛型號”項(xiàng)的車輛類型代號為“6”,“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml,“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人。(四)進(jìn)口乘用車。參照國產(chǎn)同類車型技術(shù)參數(shù)認(rèn)定。

  乘用車購置日期按照《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。

  新車購置稅額金額=購車價(jià)格(含稅價(jià))÷1.17(增值稅率17%)×10%(2017年新規(guī)為7.5%),簡單來說就是,用車輛的發(fā)票價(jià)格除以1.17,再乘以7.5%即為消費(fèi)者2017年所應(yīng)繳納的車輛購置稅。

  二、增值稅

  正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)

  為了滿足納稅人發(fā)票使用需要,國家稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票代碼為12位,編碼規(guī)則:第1位為0,第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表票種和規(guī)格,其中06代表57mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)。

  增值稅普通發(fā)票(卷票)的基本內(nèi)容包括:發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、機(jī)打號碼、機(jī)器編號、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號、開票日期、收款員、購買方名稱及納稅人識(shí)別號、項(xiàng)目、單價(jià)、數(shù)量、金額、合計(jì)金額(小寫)、合計(jì)金額(大寫)、校驗(yàn)碼、二維碼碼區(qū)等。

  增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票號碼為8位,按年度、分批次編制。增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制,直視顏色為金屬金色,斜視顏色為金屬綠色,顯示效果明顯、清晰。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用,重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。

  三、印花稅

  發(fā)布印花稅管理規(guī)程(試行)

  近日,國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程(試行)>的公告》(以下簡稱《管理規(guī)程》),自2017年1月1日起施行。

  《管理規(guī)程》適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等事項(xiàng),其他管理事項(xiàng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證等有關(guān)納稅資料,統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況?!兜怯洸尽返膬?nèi)容包括:應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號、憑證書立各方(或領(lǐng)受人)名稱、書立(領(lǐng)受)時(shí)間、應(yīng)納稅憑證金額、件數(shù)等。應(yīng)納稅憑證保存期限按照《征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證時(shí),即發(fā)生納稅義務(wù),應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按《印花稅稅目稅率表》對應(yīng)的稅目、稅率,自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購買并一次貼足印花稅票。

  一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的,納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。匯總申報(bào)繳納的期限不得超過一個(gè)月。采用按期匯總申報(bào)繳納方式的,一年內(nèi)不得改變。

  實(shí)行核定征收印花稅的,納稅期限為一個(gè)月,稅額較小的,納稅期限可為一個(gè)季度,具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi),填寫國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報(bào)表申報(bào)繳納核定征收的印花稅。

  印花稅實(shí)行減免稅備案管理,減免稅備案資料應(yīng)當(dāng)包括:納稅人減免稅備案登記表;《登記簿》復(fù)印件;減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的,不得申請退稅或者抵用。

  四、關(guān)稅

  1.關(guān)稅調(diào)整方案發(fā)布實(shí)施

  12月23日,國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布通知稱,《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》已經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)第七次全體會(huì)議審議通過,并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn),自2017年1月1日起實(shí)施。

  根據(jù)《方案》,對部分信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實(shí)施首次降稅,自2017年7月1日起實(shí)施第二次降稅;自2017年1月1日起對822項(xiàng)進(jìn)口商品實(shí)施暫定稅率,自2017年7月1日起,將實(shí)施進(jìn)口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項(xiàng);對鉻鐵等213項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅,其中有50項(xiàng)暫定稅率為零。

  2017年關(guān)稅調(diào)整將秉承創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的理念,繼續(xù)鼓勵(lì)國內(nèi)亟需的先進(jìn)設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進(jìn)口,以進(jìn)口暫定稅率方式降低集成電路測試分選設(shè)備、飛機(jī)用液壓作動(dòng)器、高分辨率硬盤式數(shù)字電影放映機(jī)零件、熱裂解爐、天然軟木塞等商品的進(jìn)口關(guān)稅。為豐富國內(nèi)消費(fèi)者的購物選擇,還將降低金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅。

  另外,為擴(kuò)大雙邊、多邊經(jīng)貿(mào)合作,加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略,2017年我國將繼續(xù)對原產(chǎn)于25個(gè)國家或地區(qū)的部分進(jìn)口商品實(shí)施協(xié)定稅率,其中需進(jìn)一步降稅的有中國與韓國、澳大利亞、新西蘭、秘魯、哥斯達(dá)黎加、瑞士、冰島、巴基斯坦的自貿(mào)協(xié)定。

  2.新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)

  海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于公布2017年1月1日起新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)事宜的公告》(2016年第77號)。

  根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(香港CEPA)和《內(nèi)地與澳門關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(澳門CEPA)及其相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議,海關(guān)總署制定《2017年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》《2017年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》,對部分享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改:

  《2017年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》《2017年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》使用簡化的貨物名稱,自2017年1月1日起執(zhí)行。新增香港、澳門享受零關(guān)稅貨物的范圍與2016年《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》中相應(yīng)稅號對應(yīng)的商品范圍一致。

  對海關(guān)總署公告2011年第82號附件1《享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表(2012年版)》所列的稅號32061900、63079000等貨物的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改。修改后的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)自2017年1月1日起執(zhí)行。

  五、稅務(wù)行政處罰

  實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則

  為規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使,國家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》(以下簡稱《行使規(guī)則》),自2017年1月1日起施行。

  《行使規(guī)則》主要通過規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán),切實(shí)解決執(zhí)法實(shí)踐中裁量空間過大、尺度不統(tǒng)一等突出問題,進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法,尊重和保護(hù)納稅人合法權(quán)益,促進(jìn)執(zhí)法公平,預(yù)防稅收爭議,促進(jìn)納稅遵從。

  《行使規(guī)則》分為4章28條,定位于行政處罰裁量權(quán)行使原則和程序性規(guī)則。稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對相關(guān)制度和規(guī)則進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì),省稅務(wù)局負(fù)責(zé)制定處罰裁量基準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行,各執(zhí)法單位負(fù)責(zé)遵照執(zhí)行?!缎惺挂?guī)則》從總則、行政處罰裁量基準(zhǔn)制定、行政處罰裁量規(guī)則適用、附則四個(gè)方面,建立起一整套規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的制度。一是確定了合法、合理、公正、公開、程序正當(dāng)、信賴保護(hù)、處罰和教育相結(jié)合7項(xiàng)基本原則;二是規(guī)范了裁量基準(zhǔn)的制定程序和標(biāo)準(zhǔn),對省稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)行政處罰裁量基準(zhǔn)提供了統(tǒng)一“標(biāo)尺”;三是規(guī)定了行政處罰裁量規(guī)則,明確了首違不罰、文書說理、案例指導(dǎo)等工作要求,強(qiáng)調(diào)了一事不二罰、責(zé)令限期改正、不予處罰、從輕及減輕處罰等裁量規(guī)則適用;四是規(guī)范了一般程序性制度,列明了告知、回避、陳述申辯、聽證、重大處罰事項(xiàng)集體審議等程序制度;五是健全了相關(guān)保障措施,對組織領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)法協(xié)作、信息化管理、監(jiān)督問責(zé)等配套制度建設(shè)提出了要求。

  今年執(zhí)行的稅收政策

  增值稅普通發(fā)票(卷票)2017年1月1日啟用

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第82號)

  政策要點(diǎn):增值稅普通發(fā)票(卷票)從2017年1月1日啟用。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用,重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。

  買1.6升及以下乘用車減按7.5%征車購稅

  《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》(財(cái)稅〔2016〕136號)

  政策要點(diǎn):自2017年1月1日起至12月31日止,對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起,恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。

  部分商品進(jìn)出口關(guān)稅將有所調(diào)整

  《關(guān)于2017年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》(稅委會(huì)〔2016〕31號)

  政策要點(diǎn):繼續(xù)鼓勵(lì)先進(jìn)設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進(jìn)口,以進(jìn)口暫定稅率方式降低集成電路測試分選設(shè)備、飛機(jī)用液壓作動(dòng)器等商品的進(jìn)口關(guān)稅。取消氮肥、磷肥和天然石墨等商品的出口關(guān)稅,適當(dāng)降低三元復(fù)合肥、鋼坯、硅鐵等商品的出口關(guān)稅。

  印花稅管理規(guī)程(試行)公告實(shí)行

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈印花稅管理規(guī)程(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第77號)

  政策要點(diǎn):納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證等有關(guān)納稅資料,統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的,納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上。同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。多貼印花稅票的,不得申請退稅或者抵用。

  海洋工程結(jié)構(gòu)物取消出口退稅

  《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號)

  政策要點(diǎn):自2017年1月1日起,生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物,或者融資租賃企業(yè)及其設(shè)立的項(xiàng)目子公司、金融租賃公司及其設(shè)立的項(xiàng)目子公司購買并以融資租賃方式出租的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物,應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

  2017年1月1日前簽訂的海洋工程結(jié)構(gòu)物銷售合同或者融資租賃合同,在合同到期前,可繼續(xù)按現(xiàn)行相關(guān)出口退稅政策執(zhí)行。

  《多邊稅收征管互助公約》開始執(zhí)行

  國家稅務(wù)總局關(guān)于〈多邊稅收征管互助公約〉生效執(zhí)行的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第4號)

  政策要點(diǎn):《公約》適用于根據(jù)我國法律由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的稅種。我國稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)階段與《公約》其他締約方之間開展征管協(xié)助的形式為情報(bào)交換,有關(guān)具體要求按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國際稅收情報(bào)交換工作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕70號)規(guī)定執(zhí)行。

  自由裁量權(quán)不再“自由”

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第78號)

  政策要點(diǎn):《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》共4章28條,明確了行政處罰裁量權(quán)適用的基本原則、適用程序、相關(guān)配套制度以及裁量基準(zhǔn)的制定規(guī)則,形成了一整套制度規(guī)范。在原則方面,明確提出合法、合理、公正、公開、程序正當(dāng)、信賴保護(hù)、處罰和教育相結(jié)合7項(xiàng)基本原則。在規(guī)則方面,規(guī)定了首違不罰、一事不二罰、從輕減輕情節(jié)和集體審議制度等。在程序性要求方面,列明了告知、回避、陳述申辯、聽證和重大處罰事項(xiàng)集體審議等程序制度。

  油氣企業(yè)辦公、生活用地將全額征城鎮(zhèn)土地使用稅

  《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕76號)

  政策要點(diǎn):規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的土地,自2017年1月1日起,全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

  政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則實(shí)施

  政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則(財(cái)政部令第78號)

  政策要點(diǎn):本準(zhǔn)則適用于各級政府、各部門、各單位。政府會(huì)計(jì)由預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)構(gòu)成,預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制,國務(wù)院另有規(guī)定的,依照其規(guī)定;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。同時(shí),對政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求、預(yù)算會(huì)計(jì)要素、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素、決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行明確。


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