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2017企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

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2017企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

  企業(yè)是以營利為目的的法人,企業(yè)需要合法經(jīng)營,并且達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的,需要及時申報企業(yè)所得稅,繳納稅收。有關(guān)企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策有哪些。關(guān)于稅收有那些值得關(guān)注的新消息。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于2017企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,給大家作為參考,歡迎閱讀!

  2017企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

  一、三免三減半政策有

  1.從事符合國家重點扶持的“公共基礎(chǔ)設(shè)施”項目的投資經(jīng)營所得。

  2.從事符合條件的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水”項目的所得。

  二、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

  三、加計扣除,研究開發(fā)費用

  1.未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在按照開發(fā)費用的50%加計扣除。

  2.形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

  四、安置殘疾人員所支付的工資

  按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

  五、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資與未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”(而非應(yīng)納稅所得稅額);當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

  六、企業(yè)“購置并實際使用”(環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄)、(節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄)和(安全生產(chǎn)專用蛇女企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄)規(guī)定的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)”等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的“投資額的10%”可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”(而非應(yīng)納稅所得額)中抵免,當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個那是年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

  一、免征與減征優(yōu)惠

  (一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

  (二)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

  企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

  企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項目,不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

  (三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得

  環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得

  (四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

  企業(yè)所得稅法所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

  二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

  國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

  三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠

  小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下:

  1.工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過l00人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

  2.其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

  四、加計扣除優(yōu)惠

  加計扣除優(yōu)惠包括以下兩項內(nèi)容:

  1.研究開發(fā)費,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

  2.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的l00%加計扣除。

  五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

  創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

  創(chuàng)投企業(yè),是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 例如:甲企業(yè)2008年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元,股權(quán)持有到2009年12月31日。甲企業(yè)2009年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額為70萬元

  六、加速折舊優(yōu)惠

  企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指:

  1.由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。

  2.常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

  采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

  七、減計收入優(yōu)惠

  減計收入優(yōu)惠,是企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

  綜合利用資源,是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入收入總額。

  八、稅額抵免優(yōu)惠

  稅額抵免,是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的l0%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

  九、非居民企業(yè)優(yōu)惠

  非居民企業(yè)減按10%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

  十、其他優(yōu)惠

  (一)低稅率優(yōu)惠過渡政策

  自2008年1月1日起,原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè),在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中:享受企業(yè)所得稅l5%稅率的企業(yè),2008年按18%稅率執(zhí)行;2009年按20%稅率執(zhí)行;2010年按22%稅率執(zhí)行;2011年按24%稅率執(zhí)行;2012年按25%稅率執(zhí)行。原執(zhí)行24%稅率的企業(yè),2008年起按25%稅率執(zhí)行。

  (二)“兩免三減半”、“五免五減半”過渡政策

  自2008年1月1日起,原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)。新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。

  但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的,其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。

  (三)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠

  根據(jù)國務(wù)院實施西部大開發(fā)有關(guān)文件精神,財政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署聯(lián)合下發(fā)的《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅[2001]202號)中規(guī)定的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行。

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