如何加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理
如何加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理
公司債務(wù)是民法中債務(wù)概念與公司的簡(jiǎn)單組合，公司債務(wù)包括公司與特定人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)家們都很關(guān)心如何加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理的方法。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹企業(yè)債券債務(wù)的相關(guān)問(wèn)題。
加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的措施
一、當(dāng)前企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的現(xiàn)狀
從目前市場(chǎng)上的大多數(shù)企業(yè)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理情況來(lái)看，主要存在兩個(gè)方面的問(wèn)題:
一是對(duì)于債權(quán)債務(wù)管理不夠重視。許多企業(yè)存在債權(quán)債務(wù)無(wú)專(zhuān)人管理，債權(quán)債務(wù)混雜不堪的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，有的雖然成立了債權(quán)債務(wù)管理機(jī)構(gòu)，但形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。至于企業(yè)該什么時(shí)候履行債務(wù)償還義務(wù)，該什么時(shí)候行使權(quán)利，無(wú)人問(wèn)津。往往要等到對(duì)方催告履行債務(wù)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)對(duì)外債務(wù)應(yīng)該履行了。沒(méi)有事先的充分準(zhǔn)備，債務(wù)到期時(shí)，因難以調(diào)度經(jīng)營(yíng)資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務(wù)，而產(chǎn)生額外的違約責(zé)任或經(jīng)濟(jì)糾紛。此外，由于對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理不夠重視，債權(quán)債務(wù)往往拖的時(shí)間比較長(zhǎng)，這樣就很容易產(chǎn)生呆賬、死賬、以及無(wú)法消化的成本費(fèi)用，造成長(zhǎng)期掛賬的資金數(shù)額大，嚴(yán)重地制約了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
二是企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間對(duì)于債權(quán)債務(wù)的管理缺乏有效的協(xié)作。債權(quán)債務(wù)管理屬于企業(yè)綜合管理的范疇，不僅與財(cái)務(wù)管理聯(lián)系緊密，而且與經(jīng)營(yíng)管理等密切相關(guān)。企業(yè)應(yīng)該改變過(guò)去認(rèn)為債權(quán)債務(wù)管理只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，賬務(wù)不清也是財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任的觀念。只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門(mén)之間的協(xié)作意識(shí)和整體觀念，才能提高工作質(zhì)量和效率，才能對(duì)債權(quán)債務(wù)形成系統(tǒng)化、程序化的管理。
二、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理中企業(yè)應(yīng)采取的對(duì)策
企業(yè)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，就是在對(duì)本企業(yè)當(dāng)前的債權(quán)債務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行認(rèn)真分析后找出存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地提出解決辦法。同時(shí)應(yīng)本著“合理、合法、盤(pán)整資金，按實(shí)際操作，盤(pán)整存量資產(chǎn)，激活僵化財(cái)源”的原則，建立一套全面、系統(tǒng)的債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制，也就是企業(yè)建立橫向和縱向相結(jié)合的債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制。
債權(quán)債務(wù)的橫向管理就是企業(yè)內(nèi)部之間可根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)成立專(zhuān)職或兼職債權(quán)債務(wù)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)一些大的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)處理。同時(shí)，債權(quán)債務(wù)管理機(jī)構(gòu)可負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)所有的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分類(lèi)，按類(lèi)別擬訂不同的處理方法和程序，使問(wèn)題的處理有章可循。比如可將問(wèn)題分為主要應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)處理或應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)處理等。通過(guò)這些手段來(lái)提高債權(quán)債務(wù)的清償、清理回收率，減少企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。
債權(quán)債務(wù)的縱向管理就是建立債權(quán)債務(wù)的事前管理、事中管理、事后管理。根據(jù)債權(quán)債務(wù)所處的不同階段，分別制定相應(yīng)的管理策略，相互配合，實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)行的一體化管理。事前管理主要是明確管理職責(zé)和對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行登記造冊(cè)，事中管理主要是通過(guò)對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分析，有重點(diǎn)地采取相應(yīng)的措施，包括考慮改進(jìn)債權(quán)債務(wù)發(fā)生的管理工作，確定近期應(yīng)清理重點(diǎn)，制定清理方案，將其中部分債權(quán)債務(wù)列作壞賬，予以核銷(xiāo)等。事后管理主要是針對(duì)債權(quán)債務(wù)到期后所進(jìn)行的清理。企業(yè)可按照分析的資料，對(duì)延期的債權(quán)債務(wù)明確清理目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)選用不同的清理方式。如為提高清理人員的積極性而采取合理的獎(jiǎng)勵(lì)措施，在清理成本高，清理難度極大時(shí)委托第三方清理等。在清理過(guò)程中有時(shí)會(huì)發(fā)生債權(quán)債務(wù)糾紛，企業(yè)可選用協(xié)商解決、調(diào)解解決、仲裁解決甚至司法解決等各種法律手段,以維護(hù)企業(yè)的應(yīng)得利益。
三、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理,企業(yè)要始終明確兩個(gè)問(wèn)題
一是明確債權(quán)債務(wù)管理對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重大意義。今天伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，能源、原材料等價(jià)格的急速上漲，企業(yè)的利潤(rùn)空間越來(lái)越小。而通過(guò)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，挖掘企業(yè)資金，提高資金的使用效益來(lái)保障企業(yè)發(fā)展是一個(gè)重要手段。因此，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理對(duì)于企業(yè)具有非常重要的意義。
二是明確債權(quán)債務(wù)管理是當(dāng)今社會(huì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展中要始終抓好的一項(xiàng)工作。在社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)化的當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)將始終存在于企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把債權(quán)債務(wù)管理當(dāng)作一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)抓好，以便從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度促使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)向合理化方面發(fā)展，從而不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。
企業(yè)和個(gè)人加強(qiáng)債權(quán)管理的方法
一、加強(qiáng)咨詢(xún)調(diào)查
加強(qiáng)咨詢(xún)調(diào)查，經(jīng)濟(jì)交往前盡可能掌握對(duì)方基礎(chǔ)信息。如果是個(gè)人，應(yīng)當(dāng)了解對(duì)方身份證信息、家庭住址以及資產(chǎn)情況。如果是企業(yè)則應(yīng)了解企業(yè)的工商登記資料、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、辦事機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)資料、財(cái)產(chǎn)權(quán)利資產(chǎn)、股東身份、股東的財(cái)產(chǎn)(必要時(shí)可以查閱對(duì)方的公司工商登記檔案)。這樣為債務(wù)產(chǎn)生后的權(quán)利主張?zhí)峁┗A(chǔ)依據(jù)。
二、盡可能采取書(shū)面形式確定債權(quán)存在
個(gè)人經(jīng)濟(jì)交往中，口頭協(xié)議、君子協(xié)定較多，當(dāng)然這具有便利、快捷的優(yōu)點(diǎn)，但是也有無(wú)法舉證的劣勢(shì)。因此，在大額債權(quán)形成過(guò)程中，一定要注意采取書(shū)面形式來(lái)確定債權(quán)數(shù)額、利息、期限等基本要點(diǎn)。即使不能簽訂合同、欠條也要采取錄音、錄像、傳真、銀行打款、證人作證等方式來(lái)保存好間接證據(jù)。
三、簽訂合同內(nèi)容要盡可能詳細(xì)明確
如合同雙方的名稱(chēng)或姓名和地址、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、驗(yàn)收方式和標(biāo)準(zhǔn)、履行期限、地點(diǎn)和方式、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決的方法等合同的基本條款雙方一定要全面仔細(xì)考慮并詳加約定，防止出現(xiàn)陷阱和漏洞。
四、履行中發(fā)生改變的要及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議、備忘錄等文字證據(jù)重新確定
在雙方約定的原事項(xiàng)發(fā)生重大變化，如期限、數(shù)額、質(zhì)量、價(jià)款有改變，此時(shí)特別要注意對(duì)重大變化要及時(shí)補(bǔ)充或者修改原來(lái)的約定。往往就是對(duì)這些變更沒(méi)有及時(shí)保存證據(jù)，發(fā)生糾紛時(shí)由于對(duì)方否認(rèn)變更而導(dǎo)致自己陷入“有理說(shuō)不清”的局面。
五、履行中發(fā)現(xiàn)對(duì)方經(jīng)濟(jì)能力惡化要及時(shí)停止支付
按照我國(guó)法律，如果經(jīng)濟(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)對(duì)方出現(xiàn)(1)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化;(2)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù);(3)喪失商業(yè)信譽(yù);(4)有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。而對(duì)方在合理的期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，可以停止履行而不需要承擔(dān)違約責(zé)任。
六、一定要格外注意訴訟時(shí)效問(wèn)題
訴訟時(shí)效由于屬于法律專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，專(zhuān)業(yè)技巧性強(qiáng)，因此很容易被忽視。如果沒(méi)有其他特殊情況，一般來(lái)講按照我國(guó)《民法通則》第135條規(guī)定的：“向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為二年，法律另有規(guī)定的除外”。
我國(guó)《民法通則》第136條規(guī)定：“下列時(shí)效為一年：1、身體受到傷害要求賠償?shù)?2、出售質(zhì)量不合規(guī)格的商品未聲明的;3、延付或拒付租金的;4、寄存財(cái)物被丟失或被損壞的”。訴訟時(shí)效原則上從履行其期限屆滿或者債權(quán)人要求支付之日起算。因此，債權(quán)人為了保護(hù)自己的債權(quán)收到法律的保護(hù)，就要及時(shí)按照法律規(guī)定的方式向債務(wù)人提出要求償還債務(wù)的請(qǐng)求并且要特別注意保存好提出請(qǐng)求及請(qǐng)求送達(dá)債務(wù)人的證據(jù)。
如果沒(méi)有及時(shí)提出請(qǐng)求，或者雖然提出催款請(qǐng)求但是沒(méi)有保存證據(jù)的，即使向法院提出訴訟，由于沒(méi)有其他合法的導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止，中斷，延長(zhǎng)的法定事由，且債務(wù)人提出了債權(quán)已超過(guò)訴訟時(shí)效，那么法院將駁回債權(quán)人要求債務(wù)人償還債務(wù)的合法請(qǐng)求。因此，對(duì)于法律知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的公民個(gè)人來(lái)講，一定要格外注意訴訟時(shí)效問(wèn)題，否則將陷入“啞巴吃黃連，有苦說(shuō)不出”的尷尬境地。
七、一定要強(qiáng)化證據(jù)意識(shí)
訴訟一般實(shí)行“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”原則，即當(dāng)事人要對(duì)自己主張的事實(shí)負(fù)擔(dān)舉證義務(wù)，如果舉證不能，則可能承擔(dān)敗訴后果。因此，不僅債權(quán)人一定要破除“欠債還錢(qián)，天經(jīng)地義”的觀念，保存好證據(jù)。而且債權(quán)人在自己的債權(quán)保護(hù)整個(gè)過(guò)程中都一定要有證據(jù)意識(shí)，把整個(gè)交易過(guò)程中產(chǎn)生的一切證據(jù)材料(包括書(shū)證、物證、當(dāng)事人陳述、視聽(tīng)資料、證人證言、鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄)盡可能保存下來(lái)，必要時(shí)可采取公證、法院證據(jù)保全等措施，以免將來(lái)出現(xiàn)糾紛時(shí)因缺乏證據(jù)使權(quán)利得不到保障。
個(gè)人經(jīng)濟(jì)交往中，口頭協(xié)議、君子協(xié)定較多，當(dāng)然這具有便利、快捷的優(yōu)點(diǎn)，但是也有無(wú)法舉證的劣勢(shì)。因此，在大額債權(quán)形成過(guò)程中，一定要注意采取書(shū)面形式來(lái)確定債權(quán)。
管理好公司債權(quán)債務(wù)的方法
對(duì)公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面的登記造冊(cè)
小編經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有的公司的債權(quán)債務(wù)無(wú)人管理，混雜不堪。該什么時(shí)候履行義務(wù)，該什么時(shí)候行使權(quán)利，無(wú)人問(wèn)津。往往要等到對(duì)方債權(quán)人催告履行債務(wù)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)對(duì)外債務(wù)應(yīng)該履行了。沒(méi)有事先的充分準(zhǔn)備，債務(wù)到期時(shí)，因難以調(diào)度經(jīng)營(yíng)資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務(wù)而違約，產(chǎn)生額外的違約責(zé)任或經(jīng)濟(jì)糾紛。
而更為嚴(yán)重的是，債權(quán)的行使因受訴訟時(shí)效限制，很多的公司都時(shí)有發(fā)生超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)。對(duì)于超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)，既便是聘請(qǐng)律師訴訟解決，往往也得不喪失。
要做好債權(quán)債務(wù)的管理工作，首先應(yīng)對(duì)公司的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行登記造冊(cè)，無(wú)論大小，概莫能外。
二、做好履行債務(wù)的準(zhǔn)備工作
債務(wù)到期前，應(yīng)根據(jù)債務(wù)標(biāo)的大小、標(biāo)的物的具體情況，做好履行前的準(zhǔn)備工作。信守承諾，認(rèn)真履行合同。杜絕無(wú)端產(chǎn)生違約責(zé)任的情況，而加大履行債務(wù)的負(fù)擔(dān)，同時(shí)可以避免法律糾紛的產(chǎn)生。
三、對(duì)到期后即將超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)應(yīng)及時(shí)催告
債權(quán)到期后，往往基于往來(lái)業(yè)務(wù)單位的長(zhǎng)期合作關(guān)系，或者考慮不想因過(guò)分追債而失去客戶(hù)資源，只能電話或者上門(mén)找債務(wù)人友好協(xié)商催促對(duì)方履行債務(wù)。但對(duì)方以種種理由就是不付款，眼看將要過(guò)兩年訴訟時(shí)效，此時(shí)，應(yīng)書(shū)面(特快專(zhuān)遞或傳真等)去函明確催告對(duì)方履行債務(wù)，當(dāng)然可以同時(shí)通過(guò)電話給對(duì)方解釋系“例行公事”而已。這樣一來(lái)，債權(quán)的訴訟時(shí)效就會(huì)因催告而中斷，重新開(kāi)始計(jì)算兩年訴訟時(shí)效，因此，可以切實(shí)保障債權(quán)在法律上勝訴的權(quán)利。
四、到期債權(quán)應(yīng)及時(shí)訴訟解決
對(duì)于已不打算繼續(xù)合作或者已沒(méi)有繼續(xù)合同基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)往來(lái)單位，如發(fā)生到期債權(quán)久催而對(duì)方總是不履行義務(wù)的情況，應(yīng)及時(shí)聘請(qǐng)律師，通過(guò)訴訟解決。否則，一旦債務(wù)人喪失履行債務(wù)的能力或者已做好了充分的逃避債務(wù)履行的準(zhǔn)備后，屆時(shí)，合同將變成了一紙空文。
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