為了加強財務管理，提高資金使用效益，需要制定并實施相應的管理制度。學習啦小編為你整理了財務管理制度范本，希望你喜歡。

　　財務管理制度范本一

　　為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據我校具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據會計業(yè)務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　(1)事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　(2)專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監(jiān)督和檢查

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

　　八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，形成科學規(guī)范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

　　財務管理制度范本二

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強xx集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和其他有關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條 管理原則

　　一、公司在財務管理體制上實行統(tǒng)一領導，分級管理。各分公司、項目部在財務管理，會計核算方面必須接受公司及上級的領導和監(jiān)督。

　　二、公司的財務管理中貫穿著嚴密的內部控制制度：

　?、倜恳患洕鷺I(yè)務事項必須有包含財務部在內的兩個或兩個以上部門承擔;

　?、诿恳患洕鷺I(yè)務事項在每一個部門內、經過兩個或兩個以上崗位的處理;

　　③不兼容的職務進行適當分離;

　?、軝嗬拓熑闻c控制任務相適應，落實到具體部門。

　　三、公司及各分公司項目部在做好本單位財務管理及會計核算的同時，必須依照國家法律、法規(guī)、會計準則及本制度的規(guī)定真實、完整、及時地反映其經營成果和財務狀況。依法交納各種稅金，接受當地主管財稅部門的監(jiān)督和檢查。

　　四、公司財務部及各分公司項目部的財會人員必須認真履行其職責，做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析及考核工作、依法合理組織籌措資金，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。

　　五、本制度適用于集團公司，各分公司、各項目部(以下簡稱所屬單位)等分支機構。

　　第三條 各所屬單位應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第二章 財務管理機構及職責

　　第四條 集團公司總部設財務部，財務部由財務經理、副經理、經理助理、會計和出納人員組成。對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。

　　第五條 會計機構職責

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其它財務規(guī)章 制度，并負責實施。

　　二、負責集團公司會計核算、報表合并和財務分析，如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。對所屬公司財會業(yè)務進行指導、檢查、考核，對發(fā)現違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團公司預算管理體系。根據公司年度經營計劃，編制公司財務預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證、實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬公司投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責指導、監(jiān)督、檢查分、子公司財務工作;

　　六，定期進行財務清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因。

　　七、負責維護財務紀律、加強財務監(jiān)督，確保企業(yè)財產的安全與完整。

　　第三章 財務工作崗位職責

　　第六條 財務經理工作職責：

　　一、在公司董事長的領導管理下，全面主持財務部工作;

　　二、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　　三、建立健全財務會計制度;利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向公司領導提出合理化建議。

　　四、健全和規(guī)范公司資金管理體制。

　　五、組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督財務人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

　　六、對本單位的經濟活動實行會計監(jiān)督。

　　七、負責對會計人員進行業(yè)務指導和業(yè)績考核，參與對會計人員任免、晉升、調動、獎懲方案的制定。

　　八、承辦公司領導交辦的其它工作。

　　第七條 財務副經理(主持全面財務工作)工作職責：

　　一、在財務經理的領導下，根據部門職能分工和工作計劃，明確下屬崗位職責和任務要求，并指導下屬開展工作，確保本部門各項工作目標的完成;

　　二、負責做好與其他相關部門之間的協(xié)調，并根據公司各部門的工作需要，組織做好對各部門的配合與服務;

　　三、負責公司總賬、財務報告的審核;

　　四、負責公司收入、費用、往來、固定資產、報表的核算管理工作;

　　負責做好與稅務機關之間的協(xié)調工作及對開票、申報稅款的監(jiān)督管理;

　　五、負責會計檔案管理及財務軟件維護管理工作。

　　六、參與對下屬員工的業(yè)務指導、績效考核、任免、晉升、調動、獎懲方案的制定。

　　七、完成上級領導交辦的其他工作。

　　第八條 財務副經理(主管項目管理)工作職責：

　　一、在財務經理的領導下，分管公司自營或分包項目及下級分公司的財務管理工作。

　　二、負責工程款的請款、撥付、核算、結算管理工作。

　　三、監(jiān)督外出經營活動稅收管理證明、項目銀行的辦理、銷戶工作。

　　四、負責做好與分公司、承包人、業(yè)主之間的協(xié)調工作。

　　五、協(xié)助會計檔案管理和財務軟件維護管理工作。

　　六、參與對下屬員工的業(yè)務指導、績效考核、任免、晉升、調動、獎懲方案的制定。

　　七、完成上級領導交辦的其他工作。

　　第九條 經理助理(主管資金管理)崗位職責：

　　一、在財務經理的領導下，分管公司資金運作的管理和調配。

　　二、負責公司所有銀行開立、變更、維護、銷戶的管理;

　　三、負責編制資金計劃(年度、月度)，根據資金預算分解資金計劃并監(jiān)督實施，分析資金使用效益并按期編制分析報告;

　　四、制定和實施籌融資方案，負責辦理公司各種融資資質、年檢和抵押擔保等各種融資手續(xù);

　　五、監(jiān)督資金的使用與執(zhí)行撥付;

　　六、負責股權收益管理;

　　七、參與對下屬員工的業(yè)務指導、績效考核、任免、晉升、調動、獎懲方案的制定;

　　八.完成上級領導交辦的其他工作。

　　第十條 會計崗位職責

　　一、獨立處理日常賬務，負責填制會計憑證，審核、保管各類會計憑證和其它會計資料;熟練處理相關稅務(所得稅、增值稅、營業(yè)稅)賬務工作;

　　二、負責項目的請款、付款工作，并負責核對月度回款、付款;與出納核對現金賬、銀行帳;

　　三、負責相關發(fā)票管理、審核及開具;

　　四、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好參謀。

　　五、按照公司制度審核費用報銷單據，合理進行費用控制及預算;

　　六、按照單位進行往來結算的明細核算。定期核對往來余額，了解往來帳戶變動情況，確保準確無誤，，提醒和催促相關部門和人員對往來帳進行報銷清賬。配合相關部門進行收款工作。定期與往來單位對帳(簽發(fā)對帳單要求對方單位確認)，并出具對帳報告，進行帳齡分析。

　　七、辦理各項目成本統(tǒng)計、分類、匯總、分析表。將項目成本如實反映報送公司領導。

　　八、負責外管證的辦理(專人負責)。

　　九、負責會計檔案管理(專人負責)

　　十、負責合同管理(專人負責)

　　十一、完成上級領導交辦的其他事項，

　　第十一條 出納員崗位職責：

　　一、認真執(zhí)行現金管理制度;

　　二、處理現金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”，不準簽發(fā)“空頭支票”;

　　三、一切結算業(yè)務(包括銀行存款、現金)都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳;

　　四、管理好蓋有公司財務章 的所有憑據及有價證券;

　　五、協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用;

　　六、堅持結算原則，必需做好下列三條：①錢貨兩訖;②維護購銷雙方正當權益;③銀行不予墊款;

　　七、配合會計做好各種帳務處理。

　　八、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程;

　　九、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

　　十、完成上級領導交辦的其他工作

　　第四章 財務核算

　　第十二條 會計核算的一般原則

　　一、會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　二、企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

　　三、企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

　　四、企業(yè)的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。

　　五、企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　　六、企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

　　七、企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　　八、企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　　九、企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照相關會計準則的規(guī)定計提相應的減值準備。

　　十、企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　　十一、企業(yè)在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　　十二、企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　第十三條 主要會計政策

　　一、執(zhí)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

　　二、會計年度：自(公歷)每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　三、記賬本位幣及外幣核算：以人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的外幣經濟業(yè)務，采用當日中國人民銀行公布的市場匯價(中間價)折合人民幣記帳。

　　四、記賬基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法記賬，并以歷史(實際)成本為計價基礎。

　　第十四條 會計憑證、賬薄、報表相關規(guī)定

　　一、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同綜合辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報公司領導，并報送有關部門。會計報表及相關附表每月編制，財務經理負責審核后上報。會計報表須經財務經理、公司法定代表人簽名或蓋章 。

　　五、財務人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　六、財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時查明原因，并向公司領導書面報告，請求作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十五條 會計報表編制要求

　　一、應在規(guī)定的時間內，按照本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結賬，不得任意估計數字。

　　二、公司要嚴格按照國家、地方有關規(guī)定，認真審核會計報表。會計報表應編定頁數、加封面、裝訂成冊、蓋公章 。所有報表須電腦打印。

　　第十六條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

　　一、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊;各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

　　二、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月7日前上報：季報(季度終時)次月15日內上報：年報(年度終時)次年45日內上報。

　　第十七條 往來賬項核查規(guī)定

　　一、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調節(jié)，并編制《往來賬項余額調節(jié)表》。

　　二、對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務要重點清理、對賬及時與債務單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。

　　三、壞賬的確認：凡因債務人破產，依據法律清償后確實無法收回的應收款項;債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項;因債務人借款金額較大的，經董事會批準列作壞帳的應收帳款和其它應收款。

　　第十八條 物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：

　　一、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關費用;

　　二、固定資產盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。

　　三、在建工程發(fā)生施工中固定資產和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。

　　第五章 資金管理

　　第十九條 現金管理

　　一、庫存現金限額為5000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理批準，并采取特別措施確?，F款安全。

　　二、必須加強對營業(yè)現金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經財務經理批準。

　　三、個人因公借款管理

　　(1)嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，并由公司領導批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借。

　　(2)所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開具有財務專用章 的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

　　四、合理控制現金支付的范圍和限額

　　(1)現金支付的范圍：

　?、僦Ц督o職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;

　?、谥Ц督o城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，(如搬運費、其他服務費);

　　③支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　?、?000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

　　(2)現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式付款，不予現金支付。特殊情況，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。

　　五、現金付款的手續(xù)和規(guī)定

　　(1)在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章 ，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

　　(2)所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

　　(3)要支付現金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，使用財務軟件記載現金日記賬。

　　(4)支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

　　(5)出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發(fā)現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。

　　(6)存取現金時，要注意安全，存取金額在10000元以上的必須由財務經理派人陪同前往，無人陪同前往時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。

　　第二十條 銀行存款的管理

　　一、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，應切實做到賬款分人、存折密碼分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

　　二、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

　　三、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　四、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。

　　五、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節(jié)表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

　　六、對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

　　七、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由財務經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

　　八、支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“使用審批單”，經財務經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章 、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　九、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、財務部核對(購置物品由保管員簽字)、公司領導審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行日記賬，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　十、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，經公司領導授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第二十一條 資金收入管理

　　一、為了保障資金的安全，一人不能辦理資金業(yè)務的全過程，收款時，必須是一人開單，另一人收款。

　　二、收到庫存現金限額以上的現金，應及時送存銀行，收到的支票應及時進賬。

　　三、收款時應認真核對金額是否準確，與合同或結算書的金額是否相符。

　　第二十二條 資金支付管理

　　一、資金支付應注意的問題

　　(1)辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　(2)除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后方能支付。

　　(3)凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　(4)對各項貨款及費用的支付，應將支票或現金交付受款人，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。

　　(5)公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

　　(6)支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章 及經手人戳記。

　　(7)支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

　　(8)凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

　　二、領款管理

　　(1)領款依據：

　?、僭级悇瞻l(fā)票;

　?、谑湛钍論?原始發(fā)票已入賬的);

　?、酆贤蚝霞s、協(xié)議書;

　?、芨犊钌暾垎?經辦人親自填寫);

　?、萜渌行{據。

　　(2)領款程序：

　　按以下順序辦理:由經辦人(領款人)填寫付款申請單，各項目填寫無誤→項目或部門負責人核簽付款的真實性→會計核簽付款依據是否齊全有效，金額是否準確，申請單是否填寫完整準確→財務負責人簽字→單位領導簽字→到出納處辦理領款。

　　3、借款管理

　　(1)借款程序：

　　按以下順序辦理:由經辦人(借款人)填寫借款單，借款原因及各項目填寫無誤→項目或部門負責人核簽借款的真實性→會計核簽依據是否齊全有效，金額是否準確，借款單是否填寫完整準確→財務負責人簽字→單位領導簽字→到出納處辦理領款。

　　(2)大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需按月份計劃采購，經公司領導核批后，轉財務部安排資金。

　　(3)所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負責。

　　(4)出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。

　　(5)財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款。

　　(6)員工離開公司的，由部門負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管人員。

　　第六章 費用開支管理

　　第二十三條 費用開支管理目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、電話費、車輛使用費、職工福利費等。

　　(1)報批原則

　?、僭紗螕仨氄鎸?、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷;對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理;對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　?、诜矊俨牧?、固定資產的采購成本報銷，均事先由用料部門向采購部門提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

　　③有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　　④當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經單位領導特批。

　?、轂榉奖愠黾{員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周四。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

　　(2)報銷程序：

　　按以下順序辦理:由經辦人(領款人)填寫費用報銷單，各項目填寫無誤→項目或部門負責人核簽費用的真實性→會計核簽付款依據是否齊全有效，金額是否準確，報銷單是否填寫完整準確→財務負責人簽字→單位領導簽字→到出納處辦理領款。

　　第二十四條 差旅費管理

　　由公司另行制定《差旅費管理制度》。

　　第二十五條 業(yè)務招待費標準及審批

　　一、因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報公司領導批準。

　　二、業(yè)務招待費報銷單據必須取得稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，并按費用報帳流程審核、審批，方能付款報銷。

　　三、超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經公司領導審核加簽。

　　四、招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內部消費。

　　五、原則上不得在外掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的3‰控制招待費。

　　第二十六條 辦公用品管理

　　辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　第二十七條 電話費

　　電話費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額報銷，超支自付。手機通訊費的報銷標準由公司另行規(guī)定。

　　第二十八條 車輛使用費

　　車輛使用費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

　　第二十九條 職工福利費等

　　一、公司統(tǒng)一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。

　　二、職工教育經費

　　職工教育所需經費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支。

　　三、職工福利費

　　職工福利費按不超過工資總額的14%的比例提取使用，其開支范圍包括：公司集體福利活動開支、職工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設備設施購置及維修、職工醫(yī)療費、用于職工其他方面的福利及設施開支。

　　第七章 采購管理

　　第三十條 凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品(料)的，財務部不得予以報銷。

　　第三十一條 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用;物美價廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

　　第八章 存貨管理

　　第三十二條 存貨計價

　　一、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產成品、庫存商品、低值易耗品等。

　　二、存貨核算：

　?、僭牧稀⑤o助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進先出法;

　?、诘椭狄缀钠钒磳嶋H成本核算。金額較小的(批量購入總額一萬元以下)，一次性攤銷;金額較大的(批量購入總額一萬元以上)采用分期攤銷法。一年內可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產”科目。

　　第三十三條 存貨核算規(guī)定

　　一、公司一切業(yè)務統(tǒng)一按權責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

　　二、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結存月報表》。對所有入庫、出庫數額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　三、財務部應派人定期稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實均相符。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數據，均不得呈報。

　　四、定期結賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務“抽單法”的依據;對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。

　　五、財務與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。

　　六、入庫單一式四聯(lián)，領料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯(lián);第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯(lián);第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務部對賬。(2)領料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯(lián);第三聯(lián)為使用部門持有，作為倉庫發(fā)貨時，連同領料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯(lián)。

　　第九章 固定資產管理

　　第三十四條 固定資產

　　由公司另行制訂《固定資產管理制度》

　　第十章 財務工作交接

　　第三十五條 財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，需要特別予以重視。

　　一、基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結算工資。

　　二、移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業(yè)務尚未填制憑證的，應填制完畢;尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章 ;整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章 、相關的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。

　　三、交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿余額進行點交，不得短缺;有價證券的數量要與會計帳簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責;銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細帳戶余額要與總賬有關帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接;移交人員經管的票據，印章 和其他業(yè)務用品等，也必須移交清楚，特別是實行會計電算化的單位，對其密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章 ，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　　四、專人負責監(jiān)交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由公司財務經理負責監(jiān)交;公司財務經理移交時，公司分管領導負責監(jiān)交。

　　五、監(jiān)時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　六、移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。

　　第十一章 會計檔案管理

　　第三十六條 會計檔案管理

　　公司另行制訂《會計檔案管理制度》。

　　第十二章 處罰辦法

　　第三十七條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　一、未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　二、利用帳戶替其它單位和個人套取現金的;

　　三、保留帳外款項或擅自將集團公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

　　第三十八條 出現下列情況的，財務人員應予以解聘：

　　一、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　二、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　三、利用職務便利，非法占用或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　四、弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公款的;

　　五、要工作范圍內發(fā)生嚴重失誤功者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　第十三章 附則

　　第三十九條 本制度由集團財務部負責解釋。

　　第四十條 本制度自通過之日起執(zhí)行。