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出納的日常工作流程

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出納的日常工作流程

  出納的日常工作流程有哪些,出納的注意事項是什么。以下是學習啦小編為大家整理的關于出納的日常工作流程,給大家作為參考,歡迎閱讀!

  出納的日常工作流程

  一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

  二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

  三、做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負責保管財務章。

  四、負責報銷差旅費的工作。

  1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,

  由出納發(fā)款。

  2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,

  進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷。

  五、員工工資的發(fā)放。

  出納工作細則:

  工作事項及審驗等程序

  失誤防范及糾正程序

  現(xiàn)金收付

  1、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

  若收到假幣予以沒收,由責任人負責。

  2、現(xiàn)金一經付清,應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。 多付或少付金額,由責任人負責。

  3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

  不得"坐支"。

  4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符 做好現(xiàn)金結報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處。

  5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,支付用轉賬或匯兌手續(xù)。

  特殊情況需審批。

  6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。

  若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。 銀行賬處理

  1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

  2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。

  每日下班之前填制結報單。

  3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

  4、公司賬務章平時由出納保管。

  每日下班后賬務章交總經理處。

  報銷審核

  1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。

  若無,應補。

  2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有,問明原因或不予報銷。

  3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。

  若有,應分開貼。

  4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。 若超過,應重填。

  5、大、小金額是否相符。

  若不相符,應更正重填。

  6、報銷內容是否屬合理的報銷。

  若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。

  7、支付證明單上是否有總經理簽字。

  若無,不予報銷。

  1.出納工作的每日流程

  出納工作的每日流程一般是:

  (1)上班第一時間,列明昨日未辦完事項,檢查現(xiàn)金庫存,查詢銀行存款余額。

  (2)請示領導或主管對當日資金的收支安排,在當日工作安排簿上一一列明。

  (3)根據(jù)領導批示辦理付款手續(xù),付款依據(jù)必須真實、完整、合理,超越權限范圍的付款要求應當報送相應的領導審批。

  (4)辦理各種收款事項,應當注意收入計算的準確性,明確收入來源。

  (5)對收、付款單證進行檢查,補齊手續(xù)并分類。

  (6)根據(jù)收、付款單據(jù),編制記帳憑證。

  (7)根據(jù)記帳憑證,逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,并每日結出余額。

  (8)逐筆注銷工作安排簿中已完成事項。

  (9)下班前進行庫存現(xiàn)金盤點,做到帳實相符。

  (10)對銀行支票進行清點,核實當日銀行收支金額。

  (11)對發(fā)票、收據(jù)等進行清點,合適當日相關業(yè)務。

  (12)對未完成的經濟也列明待處理。

  (13)編制出納日報表,反映單日資金收支情況。

  (14)臨下班前,檢查保險柜、抽屜是否鎖好,資料憑證是否收好。

  出納注意事項

  一、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管

  領用支票要設立備查登記簿,經單位主管財務領導審簽后,并由領用人簽章。領用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中??瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責任,待款收回后再結清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù),并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內容,同時注明“原開單句作廢”字樣。

  登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒,應即用即蓋,并由會計、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。

  二、做到日清月結

  每天都要做到錢帳兩清,發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找,免得一拖下去就無從查起,和會計移交手續(xù)時,不管有多熟,都一定要有移交票據(jù)的清單,要不然容易出現(xiàn)說不清楚的差錯,影響雙方感情和工作以及財務數(shù)據(jù)。每個月都要按規(guī)定進行結帳,并且和會計進行對帳,做到帳帳相符、帳實相符。

  三、收付現(xiàn)金時,一定要采取唱收唱支

  對于出納人員來說,唱收唱支雖然不是必須的工作,但是意義十分重大,一方面,顯示很有禮貌,看看人家小日本的銷貨員吧,雖然民族猥瑣,但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。另一方面,在收付現(xiàn)金時唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當事人核對金額,還可以取得他人的聽覺旁證。當數(shù)目不清時,可以找旁邊的人核對作證。

  四、對需要報銷的發(fā)票

  若抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補辦手續(xù)后再報核。

  報銷單位需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領現(xiàn)金者,應簽代領人名字,而不得簽被代領人名字;代領人不是本單位的職工,要注明與被帶領人關系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務收入,要以經辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財務收據(jù)。

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