2023審計問題整改工作報告萬能

一份關(guān)于審計問題的整改報告應(yīng)該按照檢查出來的問題，就做出整改以及整改成果如何來整理一份匯報材料。下面是小編為大家整理的關(guān)于審計問題整改工作報告萬能，歡迎大家來閱讀。

審計問題整改工作報告篇1

各位委員：

20__年，市審計局依照《審計法》的規(guī)定，組織開展了20__年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)束后，向市政府提交了審計結(jié)果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。

市政府對審計結(jié)果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進(jìn)行了專題研究。按照李憲生市長關(guān)于“必須責(zé)成有關(guān)方面嚴(yán)肅整改，對不力者，應(yīng)實行嚴(yán)肅的責(zé)任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關(guān)部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結(jié)果進(jìn)行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進(jìn)一步加大力度，建立責(zé)任制，將責(zé)任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結(jié)論的情況進(jìn)行了檢查，各被審計單位認(rèn)真采取有效措施整改，內(nèi)部管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)。

市人大常委會十分關(guān)注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經(jīng)委、預(yù)算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關(guān)區(qū)檢查整改情況。

市人大預(yù)算工委還派出專人深入到被審計單位進(jìn)行抽查，促進(jìn)了被審計單位的整改工作。

從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據(jù)統(tǒng)計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調(diào)賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關(guān)政策和各項規(guī)定、辦法12項，向司法機(jī)關(guān)和紀(jì)檢、監(jiān)察部門移送案件線索2起。

現(xiàn)對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預(yù)算和財政管理方面

1.關(guān)于預(yù)算編制中，部分指標(biāo)沒有分配到項目和單位的整改情況

市財政局成立了預(yù)算編制審查中心，進(jìn)一步完善了預(yù)算編制審查工作。

在編制20__年的預(yù)算過程中，已糾正了兩個開發(fā)區(qū)的部分預(yù)算指標(biāo)沒有分配到項目和單位的做法，對預(yù)算支出已細(xì)化到項目；在財政工交和商貿(mào)事業(yè)費(fèi)的預(yù)算分配中，已糾正了預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和采取中途追加的分配方式。

2.關(guān)于政府采購預(yù)算編制不完善，超預(yù)算采購現(xiàn)象突出的整改情況

針對部分單位在編報采購預(yù)算時，未從實際需要出發(fā)，采購預(yù)算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認(rèn)真編制政府采購預(yù)算，進(jìn)一步規(guī)范政府采購行為。市財政局將嚴(yán)格規(guī)范政府采購預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發(fā)生。

3.關(guān)于新菜地開發(fā)基金預(yù)算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況

市財政局已于20__年11月將沒有按規(guī)定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現(xiàn)行財務(wù)制度要求，調(diào)整了有關(guān)賬目?！皶焊犊睢?57萬元已得到處理，其中：市規(guī)劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬元，由于企業(yè)改制，已根據(jù)相關(guān)政策，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將此借款轉(zhuǎn)為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店20__年已改制，股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬，市財政局負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款。

（二）部門預(yù)算管理和執(zhí)行方面

1.關(guān)于預(yù)算編制、批復(fù)不規(guī)范的糾正情況

市財政局對一個部門批復(fù)兩本預(yù)算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財政局關(guān)于進(jìn)一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關(guān)于做好20__年市直部門預(yù)算編制工作的通知》，規(guī)定對市直二級單位的預(yù)算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機(jī)構(gòu)的預(yù)算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機(jī)構(gòu)的預(yù)算并入部門預(yù)算一起下達(dá)。

市財政局從20__年開始，已統(tǒng)一將預(yù)算編制細(xì)化到二級單位。

2.關(guān)于部分單位預(yù)算編制不規(guī)范等問題的整改情況

市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入444.69萬元的問題，已于20__年9月進(jìn)行了整改處理，11月向稅務(wù)部門補(bǔ)交了相應(yīng)的稅款；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入102.19萬元的問題，已于20__年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費(fèi)285.13萬元，已于20__年12月30日并入部門的賬戶，實行統(tǒng)一管理。

市科技局已于20__年扣除下屬四個科研所重復(fù)列報預(yù)算經(jīng)費(fèi)235.88萬元，作為項目經(jīng)費(fèi)重新安排使用。

3.關(guān)于部分二級單位財務(wù)收支亟待規(guī)范的糾正情況

在市建委組織專班的監(jiān)督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，收回委托投資、質(zhì)押擔(dān)保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團(tuán)用房產(chǎn)抵還300萬元；通過調(diào)整單位“事業(yè)支出”和“事業(yè)基金”歸還931.74萬元。

制定了歸還檔案保證金計劃的有455.66萬元，其中：武漢盛源房地產(chǎn)開發(fā)公司200萬元、市城建委黨校100萬元、武漢北斗集團(tuán)公司155.66萬元。對19__年至19__年挪用檔案保證金用于發(fā)放委托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責(zé)成市建委組成工作專班，對該問題進(jìn)行全面清查，并將清查結(jié)果報市政府。目前商請司法機(jī)關(guān)介入調(diào)查。

另外，該館截留收入直接轉(zhuǎn)為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面余額比銀行實際存款少166.88萬元等問題，已進(jìn)行了糾正，納入賬內(nèi)管理。

市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據(jù)規(guī)定應(yīng)存入市建行，在動用保證金利息時，應(yīng)編制用款計劃報市建委審定后執(zhí)行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規(guī)定，于1999年和20__年將檔案保證金1329.36萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責(zé)成有關(guān)當(dāng)事人就違反規(guī)定的行為作出深刻檢查，并將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對當(dāng)事人追究相關(guān)責(zé)任。

市建委建設(shè)工程造價管理站應(yīng)收未收租金46.22萬元，已于20__年12月收回。

市園林局所屬市動物園管理處應(yīng)收未收1993年7月至20__年12月合作經(jīng)營收益590萬元、水電費(fèi)218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達(dá)成意向，依法依規(guī)進(jìn)行處理。

（三）稅收征管方面

1.關(guān)于少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況

截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關(guān)區(qū)局已征收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。

余下未入庫的21.08萬元，將于20__年4月前征繳入庫。

2.關(guān)于壓欠力度不夠，造成企業(yè)欠繳各項稅款21300.41萬元的糾正情況

截至目前底為止，20__年度開票未入庫的稅款，已組織入庫2658.6萬元；20__年以前開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率61.05%。對余下的欠稅企業(yè)，市地稅局將采取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發(fā)生。

3.關(guān)于調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，延壓的5153.59萬元企業(yè)稅款，已于20__年初全額入庫

市地稅局要求東西湖區(qū)地稅局提高認(rèn)識，規(guī)范稅款征收入庫，避免此類問題再次發(fā)生。

（四）科技三項費(fèi)用管理使用方面

1.關(guān)于市科技局通過科技三項費(fèi)用及其項目的運(yùn)作，共籌集資金2712.8萬元用于科技大樓建設(shè)的糾正情況

市科技局20__年12月已撤消為承建科技大樓的某置業(yè)公司向商業(yè)銀行借款500萬元提供的質(zhì)押擔(dān)保，質(zhì)押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費(fèi)用538萬元；對三年來通過火炬投資公司以科技成果轉(zhuǎn)化基地建設(shè)的名義，轉(zhuǎn)撥給市科技局用于科技大樓基本建設(shè)的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續(xù)撥付資金。對尚未歸墊的474.8萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現(xiàn)的辦法，確保20__年6月底前全部歸還。同時進(jìn)行延伸審計后，將結(jié)果報市人大財經(jīng)委員會。

2.關(guān)于科技三項費(fèi)用滯撥4623.27萬元問題的糾正情況

截至20__年2月為止，市科技、財政局已撥付20__萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優(yōu)選擇項目年內(nèi)撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預(yù)算重新安排。

3.關(guān)于科技三項費(fèi)用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況

20__年底，市財政、科技局應(yīng)清理收回的科技三項費(fèi)用貸款共5425.25萬元（未收回的貸款中20__年前的貸款4690.5萬元，占應(yīng)收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬元（截至20__年末，應(yīng)收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局1905.05萬元。

整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進(jìn)行了分類，并確立了分類清收的原則：屬于項目成功、經(jīng)營正常的24戶企業(yè)的待收資金1822萬元，要求企業(yè)列出還款計劃，年內(nèi)收回，做到應(yīng)收盡收；屬于改制、破產(chǎn)的52戶企業(yè)的待收資金1960.05萬元，按照改制企業(yè)有關(guān)政策，作出相應(yīng)處理；屬于經(jīng)營困難、負(fù)債較重等情況的39戶企業(yè)的待收資金1377.5萬元，已責(zé)成市科技局積極清收并將清查結(jié)果和處理意見報市政府。

為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費(fèi)用貸款尚未償還的企業(yè)，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關(guān)抵押手續(xù)的企業(yè)，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于催收科技項目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。

（五）政府投資建設(shè)項目方面

1.關(guān)于部分項目單位未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和“四制”規(guī)定的糾正情況

部分項目單位未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和“四制”規(guī)定的問題，已引起有關(guān)項目建設(shè)單位的重視，并采取了相應(yīng)措施引以為戒，防止此類現(xiàn)象發(fā)生。對洪山區(qū)市政總公司違規(guī)出借資質(zhì)證書，非法獲利31.96萬元的問題，已上繳財政。

2.關(guān)于部分單位擠占、挪用、截留項目建設(shè)資金的糾正情況

市政府已責(zé)成相關(guān)部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團(tuán)公司挪用轉(zhuǎn)基因番茄產(chǎn)業(yè)化項目資金667.1萬元的問題，已于20__年底歸還了520.9萬元。余下的146.2萬元，將由蔬菜種子公司20__年6月之前以項目配套設(shè)備歸還。

市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設(shè)指揮部等7個建設(shè)單位擠占工程成本的問題，已依據(jù)有關(guān)法規(guī)進(jìn)行了清理，調(diào)整了有關(guān)項目建設(shè)單位的賬務(wù)，擠占的工程成本已被糾正。

武漢大花山生態(tài)園林有限公司、武漢森茂生態(tài)綠化有限公司挪用環(huán)城森林生態(tài)工程征地補(bǔ)償費(fèi)共計180.5萬元的問題，已于20__年4月全部收回。

市江堤加固項目建設(shè)中漢南區(qū)、江夏區(qū)的項目建設(shè)單位擠占、挪用、截留“取土費(fèi)”用于非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于20__年11月全部整改收回。

3.關(guān)于部分項目建設(shè)資金管理不規(guī)范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況

原市市政建設(shè)局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關(guān)部門和單位按資產(chǎn)管理關(guān)系，進(jìn)行清算調(diào)整予以糾正。

市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費(fèi)支出列入勞教大隊擴(kuò)建概算、套取資金的問題，已于20__年2月收回。

沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經(jīng)過清理，按建設(shè)項目重新調(diào)整了資金調(diào)撥。項目責(zé)任單位已采取調(diào)整相關(guān)賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。

4.關(guān)于層層滯撥環(huán)城森林生態(tài)工程征地補(bǔ)償費(fèi)的糾正情況

在市林業(yè)局的干預(yù)下，市林業(yè)發(fā)展公司及東西湖區(qū)園藝公司已于20__年1月至2月，對滯欠的438.35萬元征地補(bǔ)償費(fèi)全部撥付。

5.關(guān)于個別項目建設(shè)成本不實，有的甚至超付工程款的糾正情況

長江干堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬348.19萬元問題，已引起市水務(wù)局和項目建設(shè)單位的重視，決定在工程竣工和財務(wù)決算時清理、調(diào)賬。江岸區(qū)解放大道下延線工程建設(shè)指揮部多計工程結(jié)算款94.2萬元的問題,已于20__年3月調(diào)減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款241.8萬元的問題，市建委進(jìn)行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。

（六）四個遠(yuǎn)城區(qū)財政運(yùn)行狀況調(diào)查方面

1.部分區(qū)存在一定的虛增財政收入的糾正情況

對蔡甸區(qū)沌口小區(qū)管委會、新洲區(qū)財政局和陽邏等4個財政所，采用列收列支、空轉(zhuǎn)土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為3927.2萬元和627.6萬元，江夏區(qū)鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區(qū)財政局及道觀等4個財政所分別空列財政性收費(fèi)收入1018萬元、1823.7萬元等問題，已引起市、區(qū)兩級政府的高度重視，市政府要求各區(qū)政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實維護(hù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性。

蔡甸區(qū)政府制發(fā)了《關(guān)于切實加強(qiáng)全區(qū)土地交易資產(chǎn)以及分配管理實施意見的通知》，將所有土地收入納入財政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區(qū)政府將對執(zhí)收單位的收入項目嚴(yán)格核算，避免將非預(yù)算內(nèi)收入納入預(yù)算內(nèi)，并合理下達(dá)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政性收費(fèi)收入計劃；新洲區(qū)政府通過深化收支兩條線改革，規(guī)范非稅收入管理，真實、準(zhǔn)確反映其財政收支狀況。

2.虛列財政支出的糾正情況

黃陂區(qū)財政局按預(yù)算安排，在撥付區(qū)科技局科技三項費(fèi)用400萬元的同時,又從區(qū)科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區(qū)政府已糾正了不規(guī)范的做法。在20__年預(yù)算安排中保證了科技三項費(fèi)用的資金來源，并承諾將嚴(yán)格按預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定，對科技三項費(fèi)用據(jù)實列支。

蔡甸區(qū)20__年實際撥付挖潛改造資金297.2萬元，年終按800萬元列報決算支出,虛列支出502.8萬元掛預(yù)算暫存，區(qū)政府已將502.8萬元全部作為企業(yè)發(fā)展資金撥付到位。

3.對4個區(qū)的部門預(yù)算編制不規(guī)范，臨時性追加較為頻繁的糾正情況

蔡甸、江夏、黃陂和新洲區(qū)政府對審計調(diào)查反映的問題進(jìn)行了專門的研究，各個區(qū)都采取了有力措施，進(jìn)一步加強(qiáng)財政管理，深化部門預(yù)算編制工作，提高部門預(yù)算編制的質(zhì)量，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。對可預(yù)見的支出一律通過年初預(yù)算安排；除突發(fā)事件、特大自然災(zāi)害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策變化和特殊情況確需調(diào)整的，要報經(jīng)區(qū)人大批準(zhǔn)后才能執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。

（七）國有企業(yè)改制方面

市政府對國有企業(yè)改制工作非常重視，去年安排審計部門對市、區(qū)改制企業(yè)進(jìn)行了審計調(diào)查，揭示了部分國有企業(yè)改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，并責(zé)成市國資管理部門及有關(guān)區(qū)政府研究進(jìn)一步完善了國有企業(yè)改制的控制辦法。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，已移交司法部門和其他相關(guān)部門進(jìn)一步查處。

1.中南汽車修造有限公司改制中存在問題的糾正情況

中南汽車修造有限公司（以下簡稱中南汽修）將4.34畝國有劃撥土地使用權(quán)向市土地交易中心申請掛牌轉(zhuǎn)讓，湖北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司以土地凈價1135萬元摘牌，但中南汽修實際只收到土地轉(zhuǎn)讓金400萬元，低于摘牌價735萬元的問題，市審計局已于20__年9月作為案件線索向江漢區(qū)檢察院移交。

江漢區(qū)檢察院經(jīng)核查后證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業(yè)，20__年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路308號4.34畝土地以400萬元轉(zhuǎn)讓給湖北省某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。20__年3月經(jīng)職代會同意簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議。20__年3月到10月該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司分4次將400萬元轉(zhuǎn)讓費(fèi)付清。

20__年4月，為辦理土地的過戶手續(xù)，汽車修配廠按規(guī)定將該地塊在武漢市土地交易中心掛牌，掛牌價為1135萬元。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價的目的是為了避免土地被別人摘牌。江漢區(qū)檢察院未發(fā)現(xiàn)該土地轉(zhuǎn)讓過程中有屬于檢察機(jī)關(guān)管轄的貪污、賄賂等職務(wù)犯罪行為。

2.武漢建筑機(jī)械廠改制中存在問題的糾正情況

武漢建筑機(jī)械廠以3000萬元的價格出讓69.42畝土地給某房地產(chǎn)公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出后，該廠已與房地產(chǎn)公司簽訂補(bǔ)充協(xié)議，目前該廠正在依法依規(guī)追索200萬元轉(zhuǎn)讓差額款。

武漢建筑機(jī)械廠瞞報資產(chǎn)總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務(wù)公司凈資產(chǎn)447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產(chǎn)評估范圍。市國資經(jīng)營公司于20__年11月委托中介機(jī)構(gòu)對該廠進(jìn)行了全面的責(zé)任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產(chǎn)已納入賬內(nèi)并進(jìn)行了重新評估。

3.東西湖棉紡廠改制中存在問題的糾正情況

東西湖區(qū)政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。東西湖棉紡廠在改制過程中將510.8萬元的新機(jī)器設(shè)備及將原材料、產(chǎn)成品以300萬元的價格轉(zhuǎn)讓給新東棉紡織有限公司，轉(zhuǎn)讓價格低于市場行情284萬元的問題，在審計調(diào)查事中和事后，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區(qū)人民法院裁定書，裁定轉(zhuǎn)讓行為有效，促使其完善了相關(guān)法律手續(xù)。

4.武漢自動化儀表廠改制中存在問題的糾正情況

對武漢自動化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫(yī)療保險費(fèi)等負(fù)債1144萬元納入評估范圍的問題，硚口區(qū)政府已按有關(guān)規(guī)定將905萬元的工商銀行利息作掛賬處理。欠繳退休人員醫(yī)療保險費(fèi)等已得到全部糾正。

5.洪山商場瞞報欠稅200萬元的糾正情況

對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區(qū)政府將督促企業(yè)于20__年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。

6.武漢制藥機(jī)械廠改制中存在問題的糾正情況

武昌區(qū)武漢制藥機(jī)械廠188名職工未領(lǐng)到補(bǔ)償金的問題已全部解決。

截至20__年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補(bǔ)償費(fèi)已作為入股資金；78名由新公司作為內(nèi)退職工安置發(fā)放內(nèi)退工資、交納社保醫(yī)保等；15名已支付了補(bǔ)償費(fèi)。

（八）其他部門財務(wù)收支方面

1.關(guān)于一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況

市教育局挪用教育費(fèi)附加449.19萬元的問題，其中，用于教研中心大樓裝修379萬元、彌補(bǔ)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)70.19萬元。

經(jīng)審計公布后，市教育局非常重視，已按審計決定接受了處理，同時細(xì)化了教育費(fèi)附加的預(yù)算，嚴(yán)格了預(yù)算管理的規(guī)定和程序。

市外經(jīng)局挪用外貿(mào)專項資金36.16萬元用于局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支的問題。已按程序報市財政局列入20__年部門預(yù)算，并將擠占資金歸還原渠道。

市人防辦擠占人防“結(jié)建費(fèi)”70萬元，借給下屬武漢人防工程公司，用于承攬三峽工程項目的問題。因武漢人防工程公司已改制，經(jīng)省人防辦批準(zhǔn)，從省“結(jié)建費(fèi)”中抵還70萬元借款。

2.關(guān)于市民政局將部分抗洪救災(zāi)專項資金未實行專戶管理，滯留12年未撥，違規(guī)存儲，資金難以收回等問題的整改情況

在市政府的督促和協(xié)調(diào)下，市民政局已收回存入沌陽信托投資公司的救災(zāi)捐贈款本金540萬元。市監(jiān)察局、市審計局對有關(guān)涉嫌人員的違紀(jì)違法問題進(jìn)行延伸審計，立案查處。

3.關(guān)于公款私存、設(shè)立賬外賬和小金庫的糾正情況

市民政局及其下屬單位將門面租金收入、利息收入、“路伙費(fèi)”等存放賬外核算，用于發(fā)放干部職工獎金補(bǔ)貼等支出的問題，已將余額36萬元收繳國庫。

市教育局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)教育國際交流服務(wù)中心、教育人才服務(wù)中心、語言測試中心和建筑設(shè)計室的相關(guān)收支未納入局機(jī)關(guān)統(tǒng)一核算，形成賬外資金179.58萬元的問題。市教育局已按審計決定作了賬務(wù)調(diào)整，31萬元罰款已上繳國庫；并將教育國際交流服務(wù)中心等單位財務(wù)收支納入了部門預(yù)算實行統(tǒng)一管理。

市房產(chǎn)信息測繪中心將單位繳納的購房款17.71萬元以個人存折方式存放的問題。該中心在審計期間主動整改，已將上述購房款轉(zhuǎn)入單位賬戶，統(tǒng)一進(jìn)行核算。

4.對市白蟻防治研究所違反財務(wù)制度規(guī)定，以假 發(fā)票套取現(xiàn)金，違反財政管理規(guī)定亂支濫用等問題，市房產(chǎn)局取消了白蟻所設(shè)立的“規(guī)劃管理費(fèi)”的提取和支付，完善了財務(wù)管理的.辦法，健全內(nèi)部控制制度，對原所長已作出免職處理。

5.關(guān)于市房產(chǎn)局登記發(fā)證中心、市教育局所屬實驗幼兒園和常青第一學(xué)校違反收支兩條線的規(guī)定，預(yù)算外資金未納入財政專戶，坐收坐支共468.48萬元的問題，已整改到位，按規(guī)定全部將預(yù)算外資金納入了財政專戶管理。

二、市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中存在問題的原因

近幾年來，市政府非常重視加強(qiáng)財政財務(wù)管理工作，不斷深化財政改革，積極推進(jìn)部門預(yù)算、收支兩條線、政府采購和國庫集中支付的改革進(jìn)程，要求各部門各單位要牢固樹立依法理財、依法行政的觀念，在建立責(zé)任政府和信用政府上狠下功夫，并取得了明顯的成效。

從20__年度審計查出問題的糾正和整改情況看，產(chǎn)生問題的原因主要在于：有些部門和單位對財政財務(wù)管理工作認(rèn)識不高、重視不夠，實際工作中放松了管理，對已有的規(guī)章制度執(zhí)行不力，執(zhí)法不嚴(yán)；有些部門和單位受部門和小團(tuán)體利益的驅(qū)使，在執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)上踩線越線，有法不依，甚至屢查屢犯，知法犯法；有些部門和單位沒有樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，只講政績，不講法紀(jì)，只顧眼前利益，缺乏長遠(yuǎn)考慮，盲目鋪攤子上項目，工作作風(fēng)不實；另外體制上的不合理，轉(zhuǎn)軌過程中管理上存在的漏洞，制度不完善和監(jiān)督的缺位，使有些深層次的問題一時還難以解決。

通過對這次審計查出問題的整改和原因分析，市政府將進(jìn)一步要求各部門、各單位提高對財政財務(wù)管理的認(rèn)識，強(qiáng)化行政責(zé)任追究，在宏觀經(jīng)濟(jì)管理和運(yùn)行中，進(jìn)一步完善制度、健全體制、規(guī)范運(yùn)作、嚴(yán)格程序，加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)對財政財務(wù)工作的制約與監(jiān)督，真正實現(xiàn)財政資源配置權(quán)和執(zhí)行權(quán)運(yùn)行的公開、公平和公正。

三、加強(qiáng)財政預(yù)算管理意見的落實情況

市政府十分重視審計工作報告中對加強(qiáng)本級預(yù)算管理的意見的落實，已責(zé)成市財政、審計、地方稅務(wù)局等有關(guān)部門認(rèn)真研究，并采取了如下一些具體措施。

（一）關(guān)于進(jìn)一步完善財政分配和預(yù)算編制管理工作

市政府高度重視部門預(yù)算和細(xì)化預(yù)算的編制工作，近年來采取了一系列的措施，促進(jìn)了全市部門預(yù)算的全面推開。為進(jìn)一步完善預(yù)算編制管理，提高財政資金分配的透明度，市財政局從源頭做起，在《關(guān)于做好20__年市直部門預(yù)算編制工作的通知》中明確要求：

第一，各部門所有的收入要全面、完整地在部門預(yù)算中反映。市直各部門的非稅收入管理，要嚴(yán)格執(zhí)行《財政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》（財綜〔20__〕53號），做到按政策規(guī)定應(yīng)收盡收，按管理規(guī)定全額繳入金庫或財政專戶，實事求是地編列非稅收入計劃。

第二，市直二級單位的預(yù)算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機(jī)構(gòu)的預(yù)算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總。

第三，市計委、經(jīng)委、建委，市科技、教育局等有預(yù)算分配職能的部門，要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照專項資金的性質(zhì)和編制程序，切實組織好專項資金預(yù)算編制工作。

（二）關(guān)于強(qiáng)化專項資金管理，提高資金使用效益方面

為了加強(qiáng)財政專項資金的管理，用好用活財政資金，促使財政資金發(fā)揮更大的使用效益，市財政局已制定《市財政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財政資金專戶管理的通知》，進(jìn)一步深化財政國庫管理制度改革，加強(qiáng)和規(guī)范財政資金專戶管理。

在規(guī)范賬戶管理的基礎(chǔ)上，擬定了《武漢市財政專項資金管理暫行辦法》，規(guī)定市財政部門負(fù)責(zé)對專項資金的審核、分配、批復(fù)、下達(dá)和監(jiān)督管理；各職能主管部門負(fù)責(zé)財政專項資金的申報、預(yù)算草案編制、資金使用計劃的制定和管理，以進(jìn)一步加強(qiáng)財政專項資金管理，提高資金使用效益。

（三）進(jìn)一步深化“收支兩條線”改革，理順財政管理關(guān)系

市政府組織市財政、審計局和市國資辦于20__年下半年聯(lián)合對有關(guān)部門房產(chǎn)及國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)情況進(jìn)行了調(diào)查。為進(jìn)一步深化“收支兩條線”管理，市政府辦公廳在調(diào)查的基礎(chǔ)上制發(fā)了《關(guān)于切實做好全市行政事業(yè)單位國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)占用費(fèi)征管工作的通知》，進(jìn)一步強(qiáng)化了全市“收支兩條線”的管理工作。將應(yīng)納入“收支兩條線”管理的資金，全部納入財政管理，規(guī)范了非稅收入管理，深化了“收支兩條線”改革。

（四）加大稅收征管力度，堅持依法治稅

市地稅局從加強(qiáng)管理入手，

一是大力清繳欠稅，利用現(xiàn)代信息技術(shù)和金融支付結(jié)算工具，拓寬納稅申報和稅款繳庫渠道。

加強(qiáng)對收入的統(tǒng)計分析和預(yù)測，分析各主要稅種、稅目收入增長和相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的關(guān)系，進(jìn)一步強(qiáng)化組織收入動態(tài)管理，切實提高稅收征管水平。

二是強(qiáng)化監(jiān)督，穩(wěn)步推進(jìn)稅收執(zhí)法責(zé)任制。

市地方稅務(wù)局印發(fā)了《20__年度收入目標(biāo)及征管質(zhì)量考核獎懲辦法》，改變單一強(qiáng)調(diào)稅收計劃的考核模式，強(qiáng)化對稅收征管質(zhì)量從申報率、入庫率、滯納金加收率、登記率、（逾期申報）處罰率和欠稅增減率等六項綜合考核，以明確過錯責(zé)任、追究程序和處理辦法。

三是切實加強(qiáng)減免緩?fù)硕惞芾怼?/p>

嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的管理權(quán)限、范圍、程序和時限辦理減免緩?fù)硕悓徟?，不得違規(guī)越權(quán)審批。改變稅收征管中存在的人為調(diào)節(jié)稅收收入進(jìn)度的現(xiàn)象。四是制定了《市局關(guān)于對個人所得稅代扣代繳單位扣繳稅款年度調(diào)整核實征收工作的通知》，進(jìn)一步規(guī)范全市所得稅代扣代繳工作，保證稅款及時完整入庫。

（五）四個遠(yuǎn)城區(qū)存在的預(yù)算管理不規(guī)范、財務(wù)管理比較薄弱、部分單位存在虛列財政收入等問題，已引起區(qū)委區(qū)政府的高度重視。

為維護(hù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性，真實準(zhǔn)確的反映各區(qū)的財力狀況，四個區(qū)都制定了相關(guān)加強(qiáng)財政管理的措施。

一是發(fā)揮各區(qū)的資源優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，向內(nèi)使勁，集聚財力；

二是深化改革，廣辟財源；

三是加強(qiáng)管理，科學(xué)執(zhí)政；四是量入而出，樹立正確的政績觀。

市委、市政府為支持四個遠(yuǎn)城區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，出臺了《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)區(qū)級(域)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見》，提出了支持遠(yuǎn)城區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傾斜性政策。市政府在采取措施促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，要求市財政局加強(qiáng)對區(qū)級財政規(guī)范管理的監(jiān)督檢查，尤其重視對轉(zhuǎn)移支付資金使用情況的監(jiān)督檢查，以加強(qiáng)財政財務(wù)管理，提高上級財政撥付資金的使用效益。

（六）市人大非常重視政府投資建設(shè)項目的監(jiān)督工作，已將《武漢市政府投資項目審計監(jiān)督條例》列入20__年市人大的立法計劃。

為加大政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)管力度，從組織上保證重點建設(shè)項目必審制度的推行，市政府決定由市審計局負(fù)責(zé)組建市重點項目投資審計中心，以增強(qiáng)審計力量，擴(kuò)大審計監(jiān)督的覆蓋面，更好地履行對政府投資項目的管理和監(jiān)督職能，努力提高政府投資管理水平和投資效益。

審計問題整改工作報告篇2

根據(jù)____年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：

一、整改工作開展情況

審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織整改工作，召開了由相關(guān)單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責(zé)任、限時辦結(jié)。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。

二、審計整改情況

（一）問題整改情況

1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應(yīng)整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補(bǔ)助218.307萬元。截止____年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。

2.按問題類型分述：我縣屬于應(yīng)整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補(bǔ)助問題。

（1）縣財政局____年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點縣水利資金1200萬元和農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣與服務(wù)項目10萬元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于____年2月作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。

（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結(jié)余資金1.4萬元，____年2月已作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。

（3）縣財政局____年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年2月份，縣財政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，將1875.41萬元納入____年統(tǒng)籌整合范圍。

（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補(bǔ)助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于____年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進(jìn)一步大數(shù)據(jù)比對應(yīng)享受補(bǔ)助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于____年新識別建檔立卡貧困人口，他們在____年參保繳費(fèi)時還不屬于建檔立卡貧困人口），補(bǔ)助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。

（二）責(zé)任人處理情況

因上述問題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責(zé)任人。

（三）未整改完成問題情況

問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。

（四）整改結(jié)果向社會公告情況

縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進(jìn)行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的'主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。

三、原因分析

一是按照上級關(guān)于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標(biāo)走，脫貧目標(biāo)跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當(dāng)年脫貧攻堅涉農(nóng)資金整合計劃，當(dāng)年縣級投入已經(jīng)達(dá)到應(yīng)整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結(jié)余資金1998.92萬元未納入當(dāng)年整合計劃。

二是____年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標(biāo)于____年12月底才下達(dá)，而____年縣整合資金實施方案按照省廳要求于____年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入____年實施方案。

三是____年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補(bǔ)助，因有關(guān)部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導(dǎo)致資金一直未發(fā)放到位。

四、確保各項政策落地發(fā)揮實效的具體舉措和建議

（一）舉一反三，建立健全長效機(jī)制。以整改促提升，堅決按照統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金實施方案，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規(guī)劃和項目庫統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項任務(wù)。根據(jù)____年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：

一、整改工作開展情況

審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織整改工作，召開了由相關(guān)單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責(zé)任、限時辦結(jié)。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。

二、審計整改情況

（一）問題整改情況

1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應(yīng)整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補(bǔ)助218.307萬元。截止____年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。

2.按問題類型分述：我縣屬于應(yīng)整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補(bǔ)助問題。

（1）縣財政局____年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點縣水利資金1200萬元和農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣與服務(wù)項目10萬元（信財預(yù)〔____〕540號）有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于____年2月作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。

（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結(jié)余資金1.4萬元，____年2月已作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。

（3）縣財政局____年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年2月份，縣財政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，將1875.41萬元納入____年統(tǒng)籌整合范圍。

（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補(bǔ)助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于____年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進(jìn)一步大數(shù)據(jù)比對應(yīng)享受補(bǔ)助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于____年新識別建檔立卡貧困人口，他們在____年參保繳費(fèi)時還不屬于建檔立卡貧困人口），補(bǔ)助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。

（二）責(zé)任人處理情況

因上述問題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責(zé)任人。

（三）未整改完成問題情況

問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。

（四）整改結(jié)果向社會公告情況

縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進(jìn)行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。

三、原因分析

一是按照上級關(guān)于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標(biāo)走，脫貧目標(biāo)跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當(dāng)年脫貧攻堅涉農(nóng)資金整合計劃，當(dāng)年縣級投入已經(jīng)達(dá)到應(yīng)整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結(jié)余資金1998.92萬元未納入當(dāng)年整合計劃。

二是____年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標(biāo)于____年12月底才下達(dá)，而____年縣整合資金實施方案按照省廳要求于____年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入____年實施方案。

三是____年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補(bǔ)助，因有關(guān)部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導(dǎo)致資金一直未發(fā)放到位。

四、確保各項政策落地發(fā)揮實效的具體舉措和建議

（一）舉一反三，建立健全長效機(jī)制。以整改促提升，堅決按照統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金實施方案，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規(guī)劃和項目庫統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項任務(wù)。

（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責(zé)任部門、責(zé)任主體，強(qiáng)化跟蹤問效，紀(jì)檢、檢察、監(jiān)察、審計、財政等有關(guān)部門對統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金的使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）建立健全統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。

（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責(zé)任部門、責(zé)任主體，強(qiáng)化跟蹤問效，紀(jì)檢、檢察、監(jiān)察、審計、財政等有關(guān)部門對統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金的使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）建立健全統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。

審計問題整改工作報告篇3

大慶榆樹林油田開發(fā)有限責(zé)任公司：

我們接受委托，對貴公司20__年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時性占地發(fā)生的永征地補(bǔ)償費(fèi)、臨時占地補(bǔ)償費(fèi)、油水淹地補(bǔ)償費(fèi)以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補(bǔ)償費(fèi)用支出和土地事業(yè)性收費(fèi)支出進(jìn)行審計。貴公司的責(zé)任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對這些資料負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對土地征地費(fèi)用和臨時占地費(fèi)用支出的合理性發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計過程中我們進(jìn)行了包括檢查占地認(rèn)定單，計算補(bǔ)償金額、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認(rèn)為必要的審計程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油（包括提撈）、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進(jìn)行永久性征地和臨時性占地，跑水跑油時需對水污油污的農(nóng)作物進(jìn)行補(bǔ)償。公司在內(nèi)部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此，我們對工農(nóng)事務(wù)辦20__年全年的土地占地認(rèn)證單（占地費(fèi)用支出憑證）以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進(jìn)行了詳細(xì)審計。

貴公司20__年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)用地1181336平方米（1772畝）。本年永征地面積147750平方米（221.62畝），其中征用井場面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延長米），卸油點9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米（120根桿）。臨時性占地面積897700平方米（1346畝），其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延米），短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝）。油污地面積111657平方米（167.48畝）。

根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)計算本年應(yīng)發(fā)生土地補(bǔ)償費(fèi)金額7,979,192.23元（根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務(wù)辦計算數(shù)為7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元。李蕾20__年12月30日電話提供）。內(nèi)容分別如下：永久性征地費(fèi)用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時性用地補(bǔ)償費(fèi)用4,556,682.59元（附表2+3 +4），

其中：短地補(bǔ)償費(fèi)617,887.00元（附表3），管線開溝地補(bǔ)償費(fèi)723,144.16元（附表4）；水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元（附表5）；油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元（附表6）；政策性補(bǔ)償費(fèi)415,736.60（附表7）元；協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元（附表7）；行政事業(yè)性收費(fèi)16,683.80元（附表7）。（以上均為未審前數(shù)）

二、審計過程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問題：

1、土地補(bǔ)償費(fèi)計算方法有誤

經(jīng)我們檢查詢問，工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計算永征地補(bǔ)償費(fèi)用--其中的土地補(bǔ)償費(fèi)時，沒有按照公司有關(guān)規(guī)定（即按土地地類劃分）標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，永久征地土地補(bǔ)償費(fèi)按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補(bǔ)償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行綏政土發(fā)（2000）1號文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計算永征地土地補(bǔ)償費(fèi)時，按當(dāng)年地表種植作物即按青苗補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的10倍進(jìn)行補(bǔ)償。以文件中規(guī)定的肇東標(biāo)準(zhǔn)為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/平方米，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/平方米。本年永久征地面積147750 平方米，其中菜地面積115272 平方米。按以前年度的計算方法，僅征用種菜地的土地補(bǔ)償費(fèi)就達(dá)3,919,248.00元（115272x3.4x10）。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地，應(yīng)按0.78/米2計算土地補(bǔ)償費(fèi)。我們計算的土地補(bǔ)償費(fèi)金額是899,121.60元（115272x0.78x10）。兩種計算方法相差3,020,126.40元（115272x（3.4-0.78）x10）。加上統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)差額120,805.06元（3,020,126.40x4%），共計差額3,140,931.46元。對于前述問題，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，為貴公司節(jié)約開支3,140,931.46元。

2、臨時性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造，臨時性占地面積897700 平方米（未審數(shù)），費(fèi)用達(dá)4,556,682.59元（未審數(shù)）。審計中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時占地中管線施工占地面積土99#、土100#、土106#、土107#占地認(rèn)定單面積計算有誤差。經(jīng)詢問和實際測量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測量時由分管的一名土地員和當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員、村負(fù)責(zé)人用米繩實地測量。這種方法用于小面積測量時一般沒有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員與村負(fù)責(zé)人往往為了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動卻往后行走等。以上原因?qū)е屡R時占地面積虛增47765 平方米，占全年臨時占地面積的5%。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750 平方米，其中菜地115272 平方米，占全部面積的78%。臨時性占地897700 平方米（未審數(shù)），其中菜地523053 平方米（未審數(shù)），占全部面積的58%。據(jù)我們測量計算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹2，榆二聯(lián)至樹127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，占總長度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的實際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中，菜田占大田的比例會有所增加。但是，我們認(rèn)為，永征地78%和臨時占地58%的比例不符合實際情況。經(jīng)調(diào)查詢問，其主要原因是占地認(rèn)定處理不及時，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地，后補(bǔ)批臨時用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場時，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的事實，給土地認(rèn)證工作帶來極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補(bǔ)償費(fèi)按照10%菜田（田間抽樣計算，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%）計算，20__年全年土地補(bǔ)償費(fèi)可以控制在600萬元以內(nèi)。

4、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)適用不正確

根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，因永征地造成的30米以內(nèi)確實無法耕種的短地按耕地的10倍補(bǔ)償。土10#占地面積58x24米（2.09畝），經(jīng)調(diào)查不符合按短地補(bǔ)償規(guī)定，應(yīng)按照臨時占地補(bǔ)償。

5、占地認(rèn)證單項目填寫不完備，編號不連續(xù)，處理現(xiàn)場記錄不及時。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴(yán)格四方簽認(rèn)制度，對認(rèn)證單實行編號管理?；A(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號不連續(xù)。如土9#—土14#占地認(rèn)證單沒有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會有四方不能同步認(rèn)證的情況。但是應(yīng)當(dāng)盡快補(bǔ)簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20__年底才協(xié)議補(bǔ)償，處理現(xiàn)場不及時，僅此一項就增加本年土地補(bǔ)償費(fèi)250,000.00元。

6、土地補(bǔ)償費(fèi)計算不及時。

審計中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補(bǔ)償費(fèi)，

平時只是估算補(bǔ)償金額，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認(rèn)證方面的問題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。

三、具體審計情況如下：

我們審定永征地面積147750平方米（221.62畝），其中征用井場面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延米），卸油點9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米（120根桿）。臨時性占地面積848543平方米（1273畝），其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延長米），短地面積77823平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝），油污地面積111657平方米（167.48畝）。

針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進(jìn)行了審計差異調(diào)整， 調(diào)整額為754,497.70元（經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn),附表9）。調(diào)整后本年土地補(bǔ)償費(fèi)用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費(fèi)用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（不包括測繪費(fèi)）；臨時性用地補(bǔ)償費(fèi)用3,857,973.76元（其中：短地補(bǔ)償費(fèi)607,019.40元，管線開溝地補(bǔ)償費(fèi)722,606.54元）；水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元；油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元；政策性補(bǔ)償費(fèi)366,714.30元；協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元；行政事業(yè)性收費(fèi)14,775.00元。

在審計過程中，我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合，工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補(bǔ)償費(fèi)的計算標(biāo)準(zhǔn)，僅此一項，就為公司節(jié)約土地費(fèi)用開支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn)的審計調(diào)減數(shù)754,497.70元，本年共減少土地

費(fèi)用開支3,895,429.16元。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加強(qiáng)了有關(guān)土地占地認(rèn)定單簽認(rèn)方面的內(nèi)部管理，強(qiáng)化了四方簽認(rèn)制度，減少了占地補(bǔ)償?shù)娜我庑?，補(bǔ)償費(fèi)用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：

1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與土地補(bǔ)償費(fèi)用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定，臨時用地補(bǔ)償統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是（[青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]x4%）。根據(jù)黑土資發(fā)[20__]36號文件精神，臨時占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實際工作做法，我們認(rèn)為統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)修正為（[青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]x2%）。

2、針對臨時性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確的情況，我們認(rèn)為，在以后年度測量管線施工長度、計算補(bǔ)償面積時，應(yīng)參照施工單位測量的施工管線長度進(jìn)行修正。必要時結(jié)合成本效益原則，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進(jìn)行測量，防止由于舞弊造成的土地補(bǔ)償費(fèi)用損失。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個問題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強(qiáng)占地認(rèn)證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作，加大工作力度，促進(jìn)各方面協(xié)作。通過調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補(bǔ)償金額萬元以上的認(rèn)證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應(yīng)當(dāng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、土地永征地和臨時占地等情況應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的稽核制度。

不論永久征地還是臨時占地，或者水淹、油污地，土地補(bǔ)償費(fèi)用的發(fā)生在各個生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們在審計過程中驗證了這一點。如臨時占地中的壓裂占地和研究設(shè)計室提供的20__年新井壓裂進(jìn)度及施工順序表核對相符。但是經(jīng)詢問，工農(nóng)事務(wù)辦本年對于本年發(fā)生的各種補(bǔ)償費(fèi)用沒有與相關(guān)產(chǎn)能單位進(jìn)行核對。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個有效的獨(dú)立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位（比如交由內(nèi)部審計部門），要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報與占地認(rèn)證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。

5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當(dāng)按月計算土地補(bǔ)償費(fèi)金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預(yù)付肇東市土地補(bǔ)償費(fèi)的依據(jù)和用于及時與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對。

6、加強(qiáng)內(nèi)部審計工作。土地補(bǔ)償費(fèi)發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實， 簽占地認(rèn)證單，年底編制付款計算單并與肇東市土地部門核對，最后跨年付款。針對這種情況，應(yīng)當(dāng)要求內(nèi)部審計部門加強(qiáng)事前和事中審計。如果等付款后進(jìn)行審計，即使審計出問題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

這份審計報告中提出的審計建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。我們是對貴公司20__年度土地補(bǔ)償費(fèi)用進(jìn)行審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當(dāng)造成的`后果，與簽字的注冊會計師及所在的會計師事務(wù)所無關(guān)。

主審注冊會計師：__

助理人員：__等

地點：中國 ● 大慶

簽發(fā)日期 ：二O__年一月六日

審計問題整改工作報告篇4

市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20__年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進(jìn)行研究，對整改進(jìn)行了部署，并組織進(jìn)行了認(rèn)真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：

一、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題

由于20__年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20__年預(yù)算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20__年度我委已嚴(yán)格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20__年部門預(yù)算草案。

在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余情況，確保部門預(yù)算編制完整，真實。

二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強(qiáng)”問題

為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)獎勵。經(jīng)我委20__年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費(fèi)中列支20__年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。

今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金。

三、關(guān)于“決算報表編制不準(zhǔn)確”問題

經(jīng)核實，我委在編制20__年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導(dǎo)致決算報表編制不準(zhǔn)確。我委已和市財政局銜接，將在編制20__年部門決算時調(diào)整20__年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準(zhǔn)確性和真實性。

今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。

四、關(guān)于“公務(wù)卡消費(fèi)支出比例遠(yuǎn)低于25%的規(guī)定”問題

經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，要求各科室嚴(yán)格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20__]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強(qiáng)調(diào)出差的住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、交通費(fèi)等支出，要嚴(yán)格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。

今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實整改措施，加強(qiáng)單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴(yán)格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費(fèi)支出中的漏洞。

以上報告，請予審議。

審計問題整改工作報告篇5

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《某某同志任__鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫。

三、對部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強(qiáng)了對部門收費(fèi)的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個方面的工作：

一是加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

四是加強(qiáng)對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強(qiáng)對預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費(fèi)，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

審計問題整改工作報告篇6

__政府:

年初，__審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下:

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。

市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務(wù)會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源?？h長李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結(jié)合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。

二、強(qiáng)化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下: 1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況;二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳;三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓(xùn)會以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時機(jī)，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。

2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。

3、針對“兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結(jié)束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設(shè)定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問題，審計結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的'低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。

7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長效機(jī)制。

為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起:

一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴(yán)格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務(wù)制度。按照社會保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強(qiáng)社會保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。

審計問題整改工作報告篇7

青山鋪鎮(zhèn)人民政府：

20__年2月，鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計組對社區(qū)居委會20__年1月—20__年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現(xiàn)就整改情況匯報如下：

一、財政財務(wù)收支方面

1、白條支付各種費(fèi)用款項

社區(qū)20__年—20__年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20__—20__年其他費(fèi)用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【20__】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項財務(wù)制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。

2、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

社區(qū)在支付各項費(fèi)用和結(jié)算工程款時，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20__】430號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以上的支付，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財務(wù)核算管理，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象。

3、原始憑證審批程序不到位，費(fèi)用支出無明細(xì)，報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20__】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補(bǔ)充…”的'規(guī)定。如20__年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補(bǔ)齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù)。對此，我社區(qū)在加強(qiáng)專項資金管理，按財務(wù)管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù)，財務(wù)人員可以拒絕入賬。

4、上級撥款未作收入掛往來

不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財政等有關(guān)部門的補(bǔ)助資金應(yīng)計入補(bǔ)助收入”的規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務(wù)水平不精，對村級賬務(wù)科目處理理解錯誤，如將20__年、20__年的居民衛(wèi)生費(fèi)、單位衛(wèi)生費(fèi)收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費(fèi)的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會講督促財會人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平。

二、社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面

審計中指出在賬務(wù)管理處理中，對部分工程項目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20__】84號《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設(shè)過程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨(dú)立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題，社區(qū)將加強(qiáng)規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范。

除對上述鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計組查出的問題進(jìn)行了整改外，社區(qū)將借這次機(jī)會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。

審計問題整改工作報告篇8

根據(jù)《市審計局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審?fù)?5號），市審計局抽調(diào)縣（市、區(qū)）審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據(jù)工程的進(jìn)展情況，對青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。

審計的重點包括農(nóng)網(wǎng)項目總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、項目審批情況、項目建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費(fèi)執(zhí)行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，還對部分工程進(jìn)行了現(xiàn)場實地核查。

審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設(shè)過程。

審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設(shè)單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)；市審計局的責(zé)任是對此所提供的資料采取我們認(rèn)為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。

一、被審計項目的基本情況

此次審計共12個縣市區(qū)，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為億元，到位資金億元，實際完成投資額為萬元；計劃投資額為億元，到位資金6423萬元，已完成投資額為萬元。

二、審計評價意見

從審計情況看，實施的農(nóng)網(wǎng)改善工程基本已完成，農(nóng)網(wǎng)改善工程項目大部分已開工實施，改善了供電質(zhì)量，增強(qiáng)了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，提高了整個電網(wǎng)的安全穩(wěn)定性。有力地帶動了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

電力部門能多方籌措資金，加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級負(fù)責(zé)。建設(shè)單位能認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。廣大農(nóng)民也積極參加電力建設(shè)，明顯改善了農(nóng)村用電條件。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）、部分工程招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范

如永豐縣從送審的招標(biāo)文件看，招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范，招標(biāo)文件內(nèi)容不完整，重要條款空白，招標(biāo)沒有經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)，招標(biāo)過程沒有監(jiān)督單位的`參與，施工合同與招標(biāo)文件條款相矛盾。

（二）、部分工程沒有按省電力公司批復(fù)的投資計劃建設(shè)

如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計建設(shè)，進(jìn)行了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村間調(diào)劑。

（三）、部分工程設(shè)計單位履行合同義務(wù)不到位

如永豐縣建筑工程均無地勘報告，施工圖未見設(shè)計單位和圖審單位印章。

對以上(一)～（三）項存在的問題，審計提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。

（四）、部分工程未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)

如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)外，其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規(guī)定招投標(biāo)，由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額元。

遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，而是通過議標(biāo)方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設(shè)有限公司施工。這兩公司均未實際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。

泰和、永豐、萬安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是由公司自行組織議標(biāo)或邀標(biāo)。

井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標(biāo)由井岡山市新農(nóng)村電力服務(wù)公司施工。

對以上未招投標(biāo)問題，審計根據(jù)《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處罰。

（五）、工程物資采購及出入庫手續(xù)不規(guī)范

如萬安縣供電公司底前實施的農(nóng)網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算，而是在工程竣工結(jié)算時對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。

（六）、工程決算不實

部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費(fèi)用未按實際發(fā)生的費(fèi)用計取等原因核減工程造價萬元。

（1）遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現(xiàn)象，核減工程造價355055。91元。

（2）泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計價材重計、簽證數(shù)量多計等原因，核減造價187422。81元。

（3）井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因部分其他費(fèi)用未按實際發(fā)生的費(fèi)用計取及其他原因，核減造價566530。03元。

（4）永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費(fèi)等原因，核減造價376601。39元。

（5）青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價21。87萬元。

（6）萬安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價182385元。

對工程決算不實問題，審計提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。

（七）、工程投資中多計貸款利息

泰和縣“在建工程”已列支貸款利息元，按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個月計取”的規(guī)定，“在建工程”應(yīng)列支利息元，多列支利息元。

（八）、部分工程項目未繳工程稅費(fèi)

1、甲供材料未繳稅費(fèi)及應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費(fèi)共計元。

（1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費(fèi)元。

（2）泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料元，未計入施工方工程營業(yè)額，造成漏交營業(yè)稅費(fèi)元。

（3）遂川縣漏交稅費(fèi)元。

（4）萬安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費(fèi)元。

2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元，遂川縣少代扣代交防洪保安資金元，青原區(qū)漏繳防洪保安資金元，泰和縣漏繳防洪保安資金元，萬安縣漏繳交防洪保安資金元，共計漏繳防洪保安資金元。

對以上漏繳稅費(fèi)問題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門組織入庫的處理決定。

（九）、回收的廢舊物資未作處理

井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。

青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理（備查賬），但沒有作價入賬。

對該問題審計提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。

（十）、部分縣（市）農(nóng)網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專戶管理核算

如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶明細(xì)核算，撥入的國債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨(dú)核算、保管，而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會計上無法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細(xì)核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶明細(xì)核算，直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中分離出來進(jìn)行明細(xì)核算。

井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實行了明細(xì)核算。

四、審計建議

（一）嚴(yán)格履行待扣待繳施工單位營業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機(jī)關(guān)的營業(yè)稅及附加盡快繳納。

（二）農(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時足額落實建設(shè)資金，導(dǎo)致部分建設(shè)項目實施緩慢，建議項目實施單位及主管單位抓緊落實建設(shè)資金，保證建設(shè)資金的及時到位。

（三）進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)程序和加強(qiáng)農(nóng)網(wǎng)改造工程建設(shè)項目專項資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。

（四）抓緊做好工程竣工驗收的準(zhǔn)備，為具備竣工驗收的工程提供條件。