財務(wù)計劃的目的是為了確立財務(wù)管理上的奮斗目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按計劃協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討財務(wù)計劃的內(nèi)容和作用。

　　財務(wù)計劃的內(nèi)容

　　1.現(xiàn)金流量計劃:是規(guī)定企業(yè)在一定日創(chuàng)期內(nèi)現(xiàn)金的收入，現(xiàn)金的支出以及組織現(xiàn)金供應(yīng)的計劃。在現(xiàn)金預(yù)算中概括了企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的情況.是企業(yè)財務(wù)管理人員了解現(xiàn)金供應(yīng)和支出情況.判斷現(xiàn)金是溢余還是短缺，便于做出合理投資和籌資決策的依據(jù)。

　　2.資本支出計劃:是關(guān)于企業(yè)長期投資和資產(chǎn)購入、改造的計劃。資本支出預(yù)算的目的是姐玫鄉(xiāng)寸各個長期投資計劃風(fēng)險與收益的對比分析、配合可運(yùn)用的資金.從眾多投資方案中，最終作出最佳的選擇。

　　3.利潤計劃:是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營決策、投資決策的需要.對企業(yè)在一定時間內(nèi)的收入、成本和凈利作出規(guī)劃。它是企業(yè)利潤總額預(yù)測的具體化.是提供未來一定時間內(nèi)成本、收入、利潤等方面的資料。

　　4.資產(chǎn)負(fù)債計劃(預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表):它是提供一定時間的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益情況，以反映企業(yè)預(yù)計財務(wù)狀況的一種報表?，F(xiàn)金計劃和利潤計劃都是編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的重要資料:其基本公式為:

　　資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+(應(yīng)籌資金)上式中，應(yīng)籌資金是根據(jù)資產(chǎn)預(yù)計數(shù)與所有者權(quán)益和負(fù)債預(yù)計數(shù)之和的差額。把一數(shù)字加到負(fù)債與所有者權(quán)益之中、資產(chǎn)負(fù)債表兩方才得平衡。

　　財務(wù)計劃的作用

　　1.財務(wù)計劃可使企業(yè)目標(biāo)具體化。

　　在企業(yè)的總體目標(biāo)或規(guī)劃中，對企業(yè)在未來若干年內(nèi)就達(dá)到的各項目標(biāo)的規(guī)定，經(jīng)過高度的概括和抽象，都比較原則和籠統(tǒng)。企業(yè)要完成其規(guī)定的經(jīng)營目標(biāo).還要將其目標(biāo)分解成各部門、各責(zé)任人應(yīng)完成的具體指標(biāo)。為保證這些具體指標(biāo)的實施.各部門就要做好反復(fù)的預(yù)算平衡工作.明確各部門應(yīng)完成的奮斗目標(biāo).以便合理地安抖附務(wù)活動，做好財務(wù)工作。

　　2.財務(wù)計劃可作為企業(yè)控制的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

　　財務(wù)計劃的編制目的是為了約束和控制企業(yè)的財務(wù)行為。企業(yè)的財務(wù)部門需要把實際執(zhí)行情況和計劃進(jìn)行對比二發(fā)現(xiàn)差異.找出原因，并采取必要的措施，保證計劃的完成。因此，計劃是控制日常財務(wù)活動的主要綱領(lǐng)。

　　3.財務(wù)計劃是考核各部門工作業(yè)績的依據(jù)。

　　財務(wù)計劃不僅可以約束和控制企業(yè)的各項活動，而且還可用于作為評判企業(yè)各部門工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

　　編制財務(wù)計劃的原則

　　1、企業(yè)的主要財務(wù)收支活動，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)國家計劃對企業(yè)的指導(dǎo)，符合國家政策、法令的各項規(guī)定;

　　2、各項指標(biāo)既要能夠調(diào)動職工增產(chǎn)節(jié)約、改善經(jīng)營管理的積極性，又要有切實的措施保證其實現(xiàn);

　　3、財務(wù)計劃中的各項指標(biāo)要與企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動相適應(yīng)，要與其他各項計劃協(xié)調(diào)一致;

　　4、要按年度、季度、月度分別編制財務(wù)計劃，以月保季、以季保年。

　　西方國家實行的企業(yè)財務(wù)計劃，還包括長期、短期投資計劃，以及籌集資本和發(fā)放股利、支付公司債券利息的計劃。

　　財務(wù)計劃的基本步驟

　　1.確定計劃并編制預(yù)計財務(wù)報表，運(yùn)用這些預(yù)測結(jié)果分析經(jīng)營計劃對預(yù)計利潤和財務(wù)比率的影響。

　　這些預(yù)測結(jié)果還能用于監(jiān)督實施階段的經(jīng)營情況。實施情況一旦偏離計劃，管理者能否很快得知，是控制系統(tǒng)好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是公司能否在一個變化迅速的世界取得成功的必要因素。

　　2.確認(rèn)支持長期計劃需要的資金。

　　包括購買設(shè)備等固定資產(chǎn)以及存貨、應(yīng)收賬款、研究開發(fā)、主要廣告宣傳需要的資金。

　　3.預(yù)測未來長期可使用的資金。

　　包括預(yù)測可從內(nèi)部產(chǎn)生的和向外部融資的部分。任何財務(wù)限制導(dǎo)致的經(jīng)營約束都必須在計劃中體現(xiàn)。這些約束包括對負(fù)債率、流動比率、利息保障倍數(shù)等的限制。

　　4.在企業(yè)內(nèi)部建立并保持一個控制資金分配和使用的系統(tǒng)，目的是保證基礎(chǔ)計劃的適當(dāng)展開。

　　5.制定調(diào)整基本計劃的程序。

　　基本計劃在一定的經(jīng)濟(jì)預(yù)測基礎(chǔ)上制定，當(dāng)基本計劃所依賴的經(jīng)濟(jì)預(yù)測與實際的經(jīng)濟(jì)狀況不符時，需要對計劃及時作出調(diào)整。例如，如果實際經(jīng)濟(jì)走勢強(qiáng)于預(yù)測，這些新條件必須在更新的計劃里體現(xiàn)，如更高的生產(chǎn)計劃額度、更大的市場份額等，并且計劃調(diào)整得越快越好。因此，此步驟實際上是“反饋環(huán)節(jié)”，即基于實際情況的變化對財務(wù)計劃進(jìn)行修改。

　　6.建立基于績效的管理層報酬計劃。

　　獎勵管理層按照股東的想法(即股東價值最大化)經(jīng)營非常重要。

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