中小企業(yè)運營資金管理
資本運營管理是公司財務管理的重要環(huán)節(jié)。一起來看看下面學習啦小編為你帶來的“中小企業(yè)運營資金管理”，這其中也許就有你需要的。
淺談中小企業(yè)資本運營的管理
【摘要】資本運營管理是公司財務管理的重要環(huán)節(jié)。本文對中小企業(yè)的資本運營的管理進行了分析。希望本文的研究能為公司提供科學的資本運營管理方法，合理安排中小企業(yè)營運資本，促進公司良性發(fā)展。
【關鍵詞】中小企業(yè) 資本運營 管理
一、資本運營概論
所謂資本運營，是指以利潤最大化和資本增殖為目的，以價值管理為特征，通過生產要素的優(yōu)化配置和產業(yè)結構的動態(tài)調整，對企業(yè)的有形和無形資產進行綜合有效運營的一種經營方式。資本運營實施的實質是在產權界定清晰的基礎上，從企業(yè)所有者的角度出發(fā)，強調企業(yè)可以支配的一切資源按資本化運作方式進行重組和優(yōu)化配置，使有限的資本取得最大的經濟效益。
二、中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
中小企業(yè)在快速成長中，發(fā)生了一些重要變化，已經從采掘、一般加工制造、建筑、運輸、傳統(tǒng)商貿服務業(yè)等行業(yè)，發(fā)展到包括基礎設施、公用事業(yè)、高新技術和新興產業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)等在內的各行各業(yè)，從分散經營開始向工業(yè)園區(qū)和產業(yè)集聚區(qū)集中，從早期的以國內市場為主發(fā)展為面向國內外市場。量大面廣的中小企業(yè)廣泛參與市場競爭，促進了市場配置資源基礎性作用的發(fā)揮，為建立和完善社會主義市場經濟體制發(fā)揮了重要作用。
中小企業(yè)中，小規(guī)模、低層次的民營公司為數(shù)眾多，雖然這類公司的經營特點是投資規(guī)模小，自有資金有限，企業(yè)經營管理層次低，產品科技含量低，員工素質不高，市場競爭力有限。
三、中小企業(yè)資本運營管理存在的問題
(一)貨幣資金內部控制較差
會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制。中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員“一個蘿卜幾個坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務，而有的企業(yè)會計，偶爾也收取現(xiàn)金，一個人辦理有關現(xiàn)金業(yè)務的全過程。
會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象。中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業(yè)務不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開收據(jù)，隱瞞收人;涂改原始憑證的金額，達到多支出的目的。
(二)應收賬款周轉緩慢
由于中小企業(yè)大多處于競爭性行業(yè)，面對激烈的市場競爭，中小企業(yè)往往急于擴大銷售占領市場，大多采取更為靈活的賒銷方式，使得銷售收入增加的同時，應收賬款也隨之增加。中小企業(yè)在實行寬松的銷售政策時，對信用的管理遠遠滯后，他們大多沒有制定符合自己特點的信用管理政策，缺乏對客戶及時付款的激勵和懲罰措施，對信用風險的評估能力也嚴重不足。
(三)存貨積壓嚴重
中小企業(yè)對原材料采購大多采用經驗法，缺乏科學管理手段，許多企業(yè)管理者注重采購成本和生產成本的節(jié)約或為保證生產經營的存貨供應，一次性大批量采購，或大批量生產，造成存貨資金過多占用。一方面產品銷售不暢造成積壓，另一方面原材料采購過多造成積壓，雙重壓力大大增加了營運資本的需求量，加大了籌資壓力。此時存貨管理變得更加重要。
四、中小企業(yè)資本運營管理的對策
(一)建立授權審批制度，各司其職，杜絕一條龍作假的現(xiàn)象
貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。具體可以包括：①授權權限，即審批人應當根據(jù)批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批;②授權批準程序，有關部門或個人用款時，應當向審核人提交支款申請書，并應附有關的單證。審核人應對該申請的真實性、合法性進行審核，并核實該筆業(yè)務的手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)龋瑢Σ环弦?guī)定的支付申請，審核人應當不予辦理;接下來，審批人(企業(yè)負責人)應當對審核后的支付申請批復，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。
(二)建立企業(yè)信用制度加快應收賬款的回籠
樹立信用觀念以加強企業(yè)信用管理。建立健全企業(yè)賒銷制度，加強應收賬款管理，制訂賒銷業(yè)務的信用標準，對客戶的信用進行調研評定，與企業(yè)的賒銷信用標準進行比對，確定該客戶是否能夠享受企業(yè)的賒銷待遇。
降低壞賬損失風險。首先應根據(jù)企業(yè)實際情況設立信用管理部門或信用管理崗位，專門負責信用政策的執(zhí)行和管理。其次，建立客戶資信管理制度，通過建立客戶檔案和對客戶多渠道的資信調查，以及在調查基礎上對客戶資信的分析和評估，及時掌握客戶的資信狀況，避免盲目信任造成損失。第三，要強化對欠款的追蹤分析控制，從銷售實現(xiàn)開始就應將欠款列入客戶檔案信息系統(tǒng)，及時與客戶保持聯(lián)系，查詢收貨情況和付款準備情況，及時督促客戶付款，客戶逾期付款應及時催款。最后，加強信用管理的內部控制制度，合理設置崗位和設置職責權限，確保不相容職務相互分離，使各崗位之間相互制約相互監(jiān)督，還應加強對內部控制制度執(zhí)行情況的檢查，避免制度流于形式。
(三)增加融資渠道
信貸融資。從企業(yè)自身角度來看，中小企業(yè)必須本著誠信的原則，建立健全財務制度，提供翔實可靠的財務數(shù)據(jù)，證明自身具有償付能力和盈利能力?？績仍慈谫Y和外源融資這兩條腿走路，中小企業(yè)才能獲得資金支持。
中小企業(yè)集合債。集合債，簡單說就是由一個機構作為牽頭人，幾家企業(yè)一起申請發(fā)行債券，打包共同發(fā)行。目前我國資本市場己經推出中小企業(yè)集合債，有效拓寬了中小企業(yè)的直接融資渠道。
(四)健全法律制度，完善法律環(huán)境
統(tǒng)一金融法律事務的管理與運作，為建立完善的合法合規(guī)性檢查機制奠定基礎。面對我國企業(yè)處置不良資產在資產評估、資產重組、資產拍賣等資本運營中出現(xiàn)的一系列因缺乏法律依據(jù)而造成的不必要的資產流失的現(xiàn)狀，我們應該制定出符合中國國情的相應的《資產評估法》、《資產重組法》、《拍賣法》等相關法律，組建級別較高的法律部，使法律審查和訴訟事務統(tǒng)一運作、保證處置不良資產的法律環(huán)境。
建立不良資產處置的法律捷徑。根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，企業(yè)在回收資產時，應享受債權轉讓、訴訟時效中斷、減交訴訟費等方面的法律優(yōu)待。不良資產出售和重組過程中的審批、過戶手續(xù)和稅收方面存在不合理性，應減讓對企業(yè)的法律管制。
堅持實際操作中嚴密法律程序，實行審慎原則。企業(yè)在處置不良資產時，程序比較繁瑣，因此，要加快加大法院等部門的審核處置力度，防止在執(zhí)行過程中因時間的拖延而引起的人為道德風險;加快不良資產的清收工作，嚴格責任人制度，嚴懲處置不良資產不利的人員。
淺析如何強化中小企業(yè)財務管理
摘要：財務管理對于中小企業(yè)而言是一項重中之重的任務，其對于企業(yè)的生存、運營、發(fā)展、創(chuàng)新等具有不可替代的作用，任何企業(yè)和個人不能輕視這項工作。雖然我國中小型企業(yè)面臨著巨大的生存競爭以及資金壓力，但是隨著我國經濟的發(fā)展和社會經濟體制的不斷完善，企業(yè)財務工作必將被大多數(shù)企業(yè)和個人所認可和接受，財務管理工作必將走上正軌，這是每一個企業(yè)走向成功的必要條件。
關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 創(chuàng)新
企業(yè)財務狀況對于企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展，具有重要的作用，是企業(yè)管理的核心內容。加強中小企業(yè)的財務管理，對于促進企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展具有重要的意義。因此，企業(yè)要高度重視財務管理，使企業(yè)的財務管理更加科學化、嚴謹化。與此同時，國家應該完善市場經濟秩序，創(chuàng)造良好的市場環(huán)境，為企業(yè)的財務管理改革創(chuàng)造好的條件。
一、中小企業(yè)財務管理的重要性
企業(yè)財務狀況的好壞，直接決定了企業(yè)的成敗與否。但是出于各種原因，國內中小企業(yè)單純追逐企業(yè)利潤，對于財務管理不夠重視，導致財務管理的重要性沒有發(fā)揮出來。主要表現(xiàn)如下：國家政策對于國有大型企業(yè)和中小企業(yè)的不平等，使中小企業(yè)融資困難，造成企業(yè)財務管理的短期化。多數(shù)中小企業(yè)目前仍保持家族式管理作風，不重視企業(yè)管理，甚至將企業(yè)財務和家庭財務管理混為一談。有些企業(yè)財務制度不健全，無專業(yè)會計人員或者是會計人員無證上崗，造成財務混亂，數(shù)據(jù)造假等現(xiàn)象。還有的企業(yè)正處于快速發(fā)展階段，企業(yè)知名度和市場占有率不斷上升，但財務管理嚴重滯后，造成企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂，債務過多等現(xiàn)象，導致企業(yè)發(fā)展力不從心，生產經營能力下降，最終導致企業(yè)破產。忽視財務管理的危害在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期并不明顯，但一旦進入資本化、規(guī)?；洜I后，它們的破壞力就會逐步增加，最終將導致企業(yè)走向衰退與沒落。
二、如何強化中小企業(yè)的財務管理
(一)加強政府扶持中小企業(yè)政策
與國企或者大型企業(yè)相比，中小企業(yè)處于弱勢地位，處境十分尷尬，生存環(huán)境十分艱難。融資困難、賦稅過重、競爭激烈是中國小企業(yè)普遍面臨的問題。在這種情況下，企業(yè)生存是最大的問題，根本無暇顧及企業(yè)財務管理這個重要的問題。所以，我們國家有關部門，應該制定和完善針對中小企業(yè)的法律政策，創(chuàng)造一個公平競爭的市場環(huán)境，增加對于中小企業(yè)的扶持力度，促進中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
(二)加強中小企業(yè)的融資能力
融資困難是中小企業(yè)面臨的最嚴峻的問題，直接制約中小企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新，也直接影響財務管理的質量。融資困難導致中小企業(yè)抗風險能力過小，在面對嚴峻的市場環(huán)境時，資金鏈容易斷裂。所以，中小企業(yè)在投資時應該根據(jù)自身情況，合理配置資金資源，將資金投入到經營風險低，投資回報比較快的領域，提高資金的使用效益。在公司資本以及運營情況的允許下，可以根據(jù)情況，合理貸款，以滿足公司運營和發(fā)展的需要。中小企業(yè)應該制定合理的財務政策以及投資戰(zhàn)略決策，在資本允許的情況下，可以進行多元化投資，分散資金投資領域，規(guī)避風險。銀行作為中小企業(yè)主要的融資渠道，應該放寬對中小企業(yè)的融資條件，鼓勵和支持中小企業(yè)貸款，并放寬質押品的條件。為中小企業(yè)的發(fā)展，提供充足的資金保障。
(三)加強企業(yè)日常資金管理
資金對于一個企業(yè)的重要性，如同血液對于人體的作用。血液不流通，人體就會出現(xiàn)問題;資金鏈斷裂，企業(yè)就會出現(xiàn)運營危機。資金管理是財務管理的核心部分，其貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，與企業(yè)的生產經營中各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，從需求上保障，從流程上順暢，促進企業(yè)生產經營的順利運行，因而，日常資金管理要著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展，為企業(yè)的原材料儲備、資產更新、技術創(chuàng)新等重大事項提供堅實的資金后盾。
(四)加強中小企業(yè)的資金籌集管理
企業(yè)資金的籌集主要分為自有資金的籌集和負債資金的籌集兩個方面。吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益是自有資金籌集的主要手段。而負債資金的籌集主要有銀行借款、利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券、融資租賃、杠桿收購等。一般來說，第一種方法雖然財務風險比較小，但是付出的資金成本過高，有時候會對企業(yè)的決策和經營產生較大的影響。后一種方法則相反，其財務風險比較大，而付出的資金成本比較小。不同的融資手段，對于企業(yè)有不同的影響，企業(yè)承擔的風險以及付出的成本也相應不同。所以，企業(yè)要實事求是，根據(jù)自身情況以及外部環(huán)境，選擇適合自己的融資方法。
(五)加強中小企業(yè)財務監(jiān)管
財務監(jiān)管是企業(yè)財務管理中最重要的一項管理職能，是各項經濟監(jiān)督工作的基礎。所謂財務監(jiān)管是指依照法律和國家財經政策、規(guī)章制度，對企業(yè)的財務會計工作實行監(jiān)督，并利用正確的會計信息對經濟活動進行全面地、綜合地協(xié)調、控制、監(jiān)督，以達到提高經濟效益的目的。
加強中小企業(yè)的財務監(jiān)管，首先要注重財務人才的培養(yǎng)，提高會計從業(yè)人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德。使財會人員真正認識到自己的法律責任、權力及其義務，加強財會監(jiān)督的力度與有效性。還要改變領導者對于財務工作的態(tài)度，讓企業(yè)領導充分認識到企業(yè)財務管理對于企業(yè)經營和發(fā)展的重要意義，從而使領導者制定相關的財務管理措施，配置必要的財務管理硬件設備，堅強企業(yè)財務管理培訓，并自覺約束自己在經濟活動中的行為。
三、結束語
隨著中國市場經濟的發(fā)展，經濟全球化趨勢的增強，中小企業(yè)的市場競爭環(huán)境越來越惡劣。為提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展，企業(yè)應該不斷加強管理體制改革，將財務管理放在重要的位置，制定財務管理的法規(guī)條例，不斷提高財務人員的專業(yè)水準。與此同時，國家應該大力進行市場經濟體制改革，保障中小企業(yè)的合法利益，創(chuàng)造公平的市場競爭環(huán)境，為中小企業(yè)的發(fā)展提供良好的條件。
參考文獻：
[1]金路.淺談中小企業(yè)的財務管理[J].中國商界，2009(4)
[2]張楠.財務管理在中小企業(yè)中的作用[J].商場現(xiàn)代化，2009(1)
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