基金管理公司如何進(jìn)行做賬(2)

時(shí)間：2017-03-24 09:27:43 曉敏706由分享

基金管理公司如何進(jìn)行做賬

　　新公司建賬做賬報(bào)稅

　　建賬：新建單位和原有單位在年度開始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說的“建賬”。

　　建賬的基本流程：

　　第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊(cè)。

　　第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。

　　第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶;并根據(jù)總賬賬戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)賬戶上建立二、三級(jí)明細(xì)賬戶。

　　第四步：啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號(hào)碼，不得跳頁、缺號(hào);使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁次號(hào)碼。

　　首先考慮以下問題

　　在建賬時(shí)都要首先考慮以下問題：

　　第一，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。

　　第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。

　　第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。

　　做賬應(yīng)應(yīng)取得的資料：

　　主要有企業(yè)章程、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、國地稅稅務(wù)登記證、驗(yàn)資報(bào)告等。特別是驗(yàn)資報(bào)告，其用處主要有：一是能佐證企業(yè)的注冊(cè)資本金額，以便確定賬務(wù)中實(shí)收資本金額;二是能反映股東的出資方式，是貨幣或是實(shí)物等。取得驗(yàn)資報(bào)告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無法建賬的，建賬時(shí)一定要讓企業(yè)主找到成立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)資本發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)取得歷次的驗(yàn)資報(bào)告。若是以實(shí)物出資，還要找到當(dāng)時(shí)的評(píng)估報(bào)告。

　　按表項(xiàng)目核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債額：

　　1.盤點(diǎn)現(xiàn)金及單據(jù)，注意需要換發(fā)票的白條也應(yīng)考慮進(jìn)去，確定現(xiàn)金金額;

　　2.取得銀行存款對(duì)賬單，并核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，確定銀行存款金額;

　　3.盤點(diǎn)原材料、庫存商品等，確定存貨金額;

　　4.編制應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來款項(xiàng)表，注意最好讓往來單位蓋章或簽字確認(rèn)，確定往來款項(xiàng)金額;檢查有無長短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等項(xiàng)目;

　　5.盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，確定固定資產(chǎn)金額;

　　6.取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和驗(yàn)資報(bào)告，確定實(shí)收資本金額;

　　7.根據(jù)公式“資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益，所有者權(quán)益-實(shí)收資本(股東多投入的資金暫掛其他應(yīng)付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額;

　　8.根據(jù)結(jié)果編制出資產(chǎn)負(fù)債表，并據(jù)此做第一號(hào)憑證;

　　9.啟用賬薄，將第一號(hào)憑證內(nèi)容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期，摘要欄可寫“盤點(diǎn)建賬”。

　　特別說明：

　　1.這種情況下最好只編制一張資產(chǎn)負(fù)債表，因其建立在盤點(diǎn)基礎(chǔ)上，數(shù)據(jù)比較準(zhǔn)確;但若編制利潤表有一定的難度，數(shù)據(jù)也不易做準(zhǔn)確。

　　2.因時(shí)間緊等原因若期后發(fā)現(xiàn)有關(guān)數(shù)據(jù)未盤點(diǎn)準(zhǔn)確，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期編制憑證調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目及未分配利潤金額。

　　3.若盤點(diǎn)時(shí)間和建賬時(shí)間不一致，如8月份準(zhǔn)備建賬，盤點(diǎn)時(shí)間只能為8月，而卻要從6月份建賬，這時(shí)就要注意全面搜集所發(fā)生業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，根據(jù)資料倒推出6月份的資產(chǎn)負(fù)債情況。

　　1.我公司營業(yè)執(zhí)照還沒有下來，現(xiàn)在裝修費(fèi)(包括人工費(fèi)及材料費(fèi))及購入的固定資產(chǎn)費(fèi)用都沒有發(fā)票，只有收據(jù)(有的沒有蓋章)，還有用手寫的收條，請(qǐng)問這樣要怎么做賬呢?

　　2.公司進(jìn)的原材料沒有入庫單，只有出庫單，到正式營業(yè)的時(shí)候是否需重新盤點(diǎn)入庫呢?這個(gè)流程應(yīng)該怎么走呢?

　　(1)先暫時(shí)按收據(jù)入賬

　　借：預(yù)付賬款--裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)等

　　貸：銀行存款等

　　(2)營業(yè)執(zhí)照辦下后，收據(jù)換正式發(fā)票，根據(jù)發(fā)票入帳時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用--裝修費(fèi)等科目

　　貸：預(yù)付賬款--裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)等

　　2.公司進(jìn)的原材料沒有入庫單，只有出庫單，到正式營業(yè)的時(shí)候是否需重新盤點(diǎn)入庫呢?這個(gè)流程應(yīng)該怎么走呢?

　　(1)可以到商店購買入庫單。

　　(2)購進(jìn)材料時(shí)，填寫入庫單，根據(jù)入庫單和購貨發(fā)票入賬。

　　(3)出庫時(shí)，填寫出庫單，根據(jù)出庫單和相關(guān)的票據(jù)入賬。