營業(yè)稅開票流程
營業(yè)稅開票流程
營業(yè)稅轉(zhuǎn)型改革，是完善稅制的需要，也是減輕第三產(chǎn)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，推動第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的宏觀調(diào)控手段。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的營業(yè)稅開票流程。
營業(yè)稅開票流程
1、防偽稅控開票系統(tǒng) → 插入IC卡 → 錄入操作員密碼 → 進(jìn)入系統(tǒng) → 發(fā)票管理下發(fā)票讀入 → 提示是否讀入專用發(fā)票********號起共**張 → 確定;
2、系統(tǒng)設(shè)置下設(shè)置客戶資料(一定要是購買方傳給你的正確資料)錄入相應(yīng)資料 → 保存;
3、系統(tǒng)設(shè)置下設(shè)置你們公司所銷售的貨物名稱等信息 → 錄入 → 保存;
4、發(fā)票管理下專用發(fā)票填開 → 提示你要開票的號碼核對 → 確認(rèn) → 顯示專用發(fā)票模塊 → 購貨單位名稱處點下拉鍵選定你要開具的單位雙擊 → 顯示你要開具發(fā)票單位的所有信息 → 貨物或勞務(wù)名稱處和購貨單位處的操作相同 → 錄入你所開發(fā)票貨物的數(shù)量 → 單價 → 金額自動計算 →下拉鍵選擇收款人，復(fù)核人，開票人自動生成 → 再次核對整張發(fā)票無誤后 → 點擊左上角的打印保存并提示是否打印(顯示打印邊距上下調(diào)整數(shù))如不確認(rèn)是否與發(fā)票對應(yīng)就先放入A4紙打印一張對比一下，邊距不對再調(diào)整 → 此張發(fā)票打印后提示是否開下一張，還開就如上述接著開，不開就退出;
5、發(fā)票管理下發(fā)票查詢選擇本月所開這張發(fā)票點擊打印放入發(fā)票打印此發(fā)票(發(fā)票號碼一定不能放錯)。
6、這張發(fā)票開具完成，加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章后就可以寄出了。
營業(yè)稅的征稅范圍
營業(yè)稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。
對營業(yè)稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解：
第一、在中華人民共和國境內(nèi)是指：
(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi);
(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或個人在境內(nèi);
(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);
(4)所銷售或出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。
但是，根據(jù)財稅[2009]111號《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》有關(guān)規(guī)定，對中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))單位或者個人在中華人民共和國境外(以下簡稱境外)提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅。
對境外單位或者個人在境外向境內(nèi)單位或者個人提供的文化體育業(yè)(除播映)，娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。
第二、應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅范圍，不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。單位或者個體經(jīng)營者應(yīng)聘的員工為本單位或者雇主提供的勞務(wù)，也不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。
第三、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經(jīng)濟(jì)利益。
營業(yè)稅的計算方法
營業(yè)稅應(yīng)納稅額=計稅營業(yè)額×適用稅率
1.營業(yè)額
營業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、出售或出租無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。價外費用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。
2.營業(yè)稅稅率
營業(yè)稅稅率按照行業(yè)、類別不同分別采用了不同的比例稅率。交通運輸業(yè)為3%，出售、出租無形資產(chǎn)為5%，銷售不動產(chǎn)為5%。
以旅游企業(yè)為例：
某旅游公司2005年2月取得旅游經(jīng)營收入200萬元，支付其他旅游企業(yè)接團(tuán)費15萬元，替旅游者支付餐費20萬元，宿費25萬元，門票費20萬元，交通費60萬元，為旅游購買贈品支付5萬元。
該單位計稅營業(yè)額=全部收入-稅法規(guī)定允許扣除項目
=200 -(15+20+25+20+60)=60(萬元)
營業(yè)稅應(yīng)納稅額=計稅營業(yè)額×適用稅率
=60×5%=3(萬元)
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1.公司的報稅流程