廣東省省屬企業(yè)大額資金使用管理工作規(guī)則
廣東省省屬企業(yè)大額資金使用管理工作規(guī)則是幾時(shí)通過(guò)又是怎么執(zhí)行的呢?下文是廣東省省屬企業(yè)大額資金使用管理工作規(guī)則，歡迎閱讀!
廣東省省屬企業(yè)大額資金使用管理工作規(guī)則完整版
第一條 為規(guī)范省屬企業(yè)大額資金的使用和管理，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，促進(jìn)省屬企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《廣東省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管暫行辦法》及《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合省屬企業(yè)實(shí)際情況，制定本規(guī)則。
第二條 本規(guī)則適用于廣東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省國(guó)資委)履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省屬企業(yè))。
第三條 本規(guī)則所稱(chēng)大額資金是指省屬企業(yè)單次對(duì)外支出達(dá)到或超過(guò)大額資金標(biāo)準(zhǔn)的資金。大額資金標(biāo)準(zhǔn)由省屬企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)在人民幣1000萬(wàn)元(外幣按審批支出當(dāng)天外匯價(jià)折算)范圍內(nèi)自行制定。
第四條 大額資金使用管理原則。
(一)分級(jí)監(jiān)管原則。省國(guó)資委負(fù)責(zé)對(duì)省屬企業(yè)大額資金使用管理工作進(jìn)行監(jiān)管;省屬企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)其全資、控股子企業(yè)的大額資金使用管理工作進(jìn)行監(jiān)管。
(二)標(biāo)準(zhǔn)孰低原則。省屬企業(yè)制定的大額資金標(biāo)準(zhǔn)必須在人民幣1000萬(wàn)元限額內(nèi)。
(三)授權(quán)審批與聯(lián)簽相結(jié)合原則。省屬企業(yè)應(yīng)按省國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定, 采用授權(quán)審批與聯(lián)簽相結(jié)合的方式，對(duì)大額資金使用從嚴(yán)管理。
第五條 大額資金授權(quán)審批事項(xiàng)。省屬企業(yè)大額資金支出納入預(yù)算管理,且預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)并報(bào)省國(guó)資委備案的,可采用授權(quán)方式進(jìn)行審批?？刹捎檬跈?quán)方式進(jìn)行審批的支出事項(xiàng)包括：
(一)預(yù)算內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性支出;
(二)結(jié)算中心(財(cái)務(wù)公司)劃撥的集團(tuán)范圍內(nèi)的國(guó)內(nèi)全資及控股子企業(yè)的歸集性資金支出(含代收代付性質(zhì)的資金支出);
(三)結(jié)算中心支付的集團(tuán)范圍內(nèi)的國(guó)內(nèi)全資及控股子企業(yè)之間的調(diào)劑資金。
(四)其他省國(guó)資委規(guī)定的可采用授權(quán)審批的支出。
第六條 大額資金聯(lián)簽事項(xiàng)。省屬企業(yè)大額資金支出未納入預(yù)算管理或已納入預(yù)算管理但可能給企業(yè)帶來(lái)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，在實(shí)際支付前必須經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)等不少于3人的領(lǐng)導(dǎo)班子成員聯(lián)簽。必須采用聯(lián)簽方式進(jìn)行審批的支出事項(xiàng)包括：
(一)超預(yù)算的經(jīng)營(yíng)性支出;
(二)預(yù)算外的經(jīng)營(yíng)性支出;
(三)非經(jīng)營(yíng)性支出;
(四)結(jié)算中心支付的集團(tuán)范圍內(nèi)的國(guó)內(nèi)非控股企業(yè)的借款性資金支出;
(五)匯往港、澳、臺(tái)及國(guó)外分公司、子公司的資金支出;
(六)其他省國(guó)資委規(guī)定的必須采用領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)簽的支出;
第七條 省屬企業(yè)大額資金使用管理制度。省屬企業(yè)按本規(guī)則要求，制定本企業(yè)大額資金使用管理細(xì)則，報(bào)國(guó)資委審核備案后實(shí)施。省屬企業(yè)制定的大額資金使用管理細(xì)則包括但不限于以下內(nèi)容:
(一)大額資金標(biāo)準(zhǔn)。
(二)大額資金使用管理原則。
(三)大額資金使用審批權(quán)限和流程。
(四)大額資金支出內(nèi)容。
(五)大額資金使用授權(quán)審批和聯(lián)簽范圍。
(六)責(zé)任追究制度。
第八條 省屬企業(yè)應(yīng)按經(jīng)省國(guó)資委同意備案的大額資金使用管理制度，對(duì)大額資金從嚴(yán)管理，嚴(yán)禁越權(quán)審批，嚴(yán)禁將同一支出項(xiàng)目化整為零，規(guī)避審批程序。
第九條 省屬企業(yè)要建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對(duì)大額資金審核撥付、會(huì)計(jì)核算等日常工作實(shí)施定期檢查和不定期抽查。
第十條 省國(guó)資委依照本規(guī)則及其他相關(guān)規(guī)定對(duì)省屬企業(yè)大額資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十一條 本規(guī)則由省國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。
第十二條 本規(guī)則自頒布之日起實(shí)施。
企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管重要性
(一)財(cái)務(wù)管理的參謀作用。它要把好企業(yè)投資決策關(guān)，決策是企業(yè)管理中一項(xiàng)最為重要的工作，決策是有成本的，這一點(diǎn)容易被人忽視。財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀。財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好以下“四關(guān)”：(1)財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān);(2)財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好調(diào)查研究關(guān);(3)財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān);(4)財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)。
(二)財(cái)務(wù)管理要確保資金的使用與安全。不少企業(yè)在資金管理中存在三個(gè)問(wèn)題：一是資金入不敷出，存在資金缺口;二是資金被挪用、被擠占;三是叫人頭疼的“三角債”。如何解決好這三個(gè)問(wèn)題，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的當(dāng)務(wù)之急。我們的體會(huì)是：首先要開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支;其次要通過(guò)短期籌款和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺;第三必須對(duì)資金實(shí)施跟蹤管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。加強(qiáng)資金跟蹤管理，制定資金使用“三個(gè)到位”原則：一是滿(mǎn)足生產(chǎn)所需，原輔材料費(fèi)按要求分配到位，不得挪用擠占;二是員工的工資，按工時(shí)定額兌現(xiàn)并做到及時(shí)發(fā)放;三是國(guó)家的稅收，按稅法預(yù)留到位使用。
(三)科學(xué)合理籌集使用資金。財(cái)務(wù)管理要確保企業(yè)資金保值增值。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員從根本上說(shuō)來(lái)，是對(duì)企業(yè)資金負(fù)責(zé)，而不是對(duì)某個(gè)具體的人負(fù)責(zé)，而從法治上說(shuō)，又必須保護(hù)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與個(gè)人權(quán)益，也只有這樣，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。
(四)財(cái)務(wù)管理要掌握好合理的利潤(rùn)分配，調(diào)動(dòng)各層次人員積極性。利潤(rùn)分配是企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和投資者的決議對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)所進(jìn)行的分配。利潤(rùn)分配在企業(yè)管理中起到杠桿作用，他對(duì)正確處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，調(diào)動(dòng)各方面的積極性，有極其重要的意義。
(五)強(qiáng)化成本控制管理。推進(jìn)責(zé)任成本管理，將費(fèi)用成本開(kāi)支層層分解到最小工作單位和個(gè)人，實(shí)行全方位成本管理，從管理中取得效益。
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