審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制論文
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制論文
樹立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)觀念,其目的在于以最低的審計(jì)資源消耗,取得最佳審計(jì)效果。 下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制論文，供大家參考。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇一
《 互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)探討 》
摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代悄然而至，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的蓬勃發(fā)展正影響著我們的生活。大數(shù)據(jù)背景下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)趨于復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估難度隨之增加。本文對(duì)大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行研究，頗具現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);互聯(lián)網(wǎng)企業(yè);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
大數(shù)據(jù)時(shí)代，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)同“大數(shù)據(jù)”密不可分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)時(shí)必須考慮大數(shù)據(jù)對(duì)其影響，因此，研究大數(shù)據(jù)背景下電商企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并提出防范建議具有理論和實(shí)踐意義。
1大數(shù)據(jù)背景下互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征
1.1數(shù)據(jù)電子化，被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)縮小
大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)內(nèi)部控制焦點(diǎn)也不再單純是財(cái)務(wù)管理過程的合規(guī)性和具體監(jiān)督流程的設(shè)計(jì),而是基于既成數(shù)據(jù)信息的有效處理和安全保護(hù)。大數(shù)據(jù)背景下互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)往往依托互聯(lián)網(wǎng)及計(jì)算機(jī)技術(shù)形成“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)，如阿里巴巴、騰訊等，得益于此，修改會(huì)計(jì)記錄等舞弊行為很容易發(fā)掘,業(yè)務(wù)流程更為清晰,被審計(jì)單位的舞弊可能縮小,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得以降低。
1.2證據(jù)全樣化，審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低
成本效益原則使得審計(jì)抽樣技術(shù)也應(yīng)運(yùn)而生。由于抽樣的偶然性，審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)固然存在于抽樣中。而大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨對(duì)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的影響顯著降低。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使審計(jì)證據(jù)獲取的難度變小,成本降低，為全樣分析取代抽樣分析提供可能，從而審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)大幅降低。
1.3信息及時(shí)性提高，信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)降低
隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來,特別是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，傳統(tǒng)的期間審計(jì)模式必然向?qū)崟r(shí)審計(jì)模式轉(zhuǎn)變。大數(shù)據(jù)背景下信息及時(shí)性大大提升，信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)隨之降低。
2大數(shù)據(jù)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響
由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，因此，大數(shù)據(jù)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響也可從重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)兩方面分析。
2.1大數(shù)據(jù)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響
植根于非大數(shù)據(jù)時(shí)代,重大錯(cuò)報(bào)審計(jì)的核心是以詢問、觀察或檢查與分析性程序?yàn)槭侄?選取一定樣本量測(cè)試，從而得出先驗(yàn)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論,即財(cái)務(wù)報(bào)表可能的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),依據(jù)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)結(jié)論的因果聯(lián)系,進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,以互聯(lián)網(wǎng)為代表的企業(yè)審計(jì)更為看重相關(guān)關(guān)系而非因果關(guān)系，大數(shù)據(jù)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響更為明顯。大數(shù)據(jù)背景下,特別是大數(shù)據(jù)運(yùn)用較為廣泛的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)理念將由經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動(dòng)向數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變?；诖髷?shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)可以充分利用同一問題相關(guān)的不同類型數(shù)據(jù)(如：圖像、聲音、文字等)的關(guān)聯(lián)來識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。這些數(shù)據(jù)相對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)而言可理解性強(qiáng),使用門檻低,易于審計(jì)人員甄別潛伏的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2大數(shù)據(jù)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的影響
檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某幾個(gè)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。在大數(shù)據(jù)背景下電商企業(yè)審計(jì)的檢查風(fēng)險(xiǎn)與數(shù)據(jù)處理有著密不可分的關(guān)系。大數(shù)據(jù)時(shí)代的審計(jì),要求審計(jì)人員掌握數(shù)據(jù)挖掘、計(jì)算、分析和預(yù)測(cè)能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有既具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)又熟悉互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)，才能勝任相應(yīng)工作。此外，隨著互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的全球范圍并購(gòu)活動(dòng)以及其不斷擴(kuò)大的商業(yè)影響力，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通常涉及到跨地區(qū)甚至跨行業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師既要相當(dāng)了解本國(guó)的相關(guān)稅收法律，還要了解業(yè)務(wù)所涉及國(guó)家或區(qū)域的互聯(lián)網(wǎng)稅收規(guī)定。
3大數(shù)據(jù)背景下互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范
3.1完善準(zhǔn)則與制度
我國(guó)應(yīng)該加快相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè),一方面,加快互聯(lián)網(wǎng)立法的步伐，并加速一系列互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)的實(shí)施監(jiān)督,為互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的健康發(fā)展助力;另一方面,制定和完善審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)中和互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)有關(guān)的內(nèi)容，使得審計(jì)人員在針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展審計(jì)工作時(shí)有法可循，減少不必要的誤解。
3.2注重?cái)?shù)據(jù)安全，提升數(shù)據(jù)處理技術(shù)
首先，可以根據(jù)數(shù)據(jù)性質(zhì)和審計(jì)需求設(shè)置權(quán)限級(jí),嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，減少數(shù)據(jù)外泄的可能性。其次，大數(shù)據(jù)時(shí)代面對(duì)海量數(shù)據(jù)處理,對(duì)數(shù)據(jù)的獲取與處理不僅需要Excel或?qū)徲?jì)軟件，還要借助數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)縮小數(shù)據(jù)量,在此基礎(chǔ)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更為有效的分析。
3.3提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)
審計(jì)人員必須提高自身的綜合素質(zhì),靈活地運(yùn)用審計(jì)方法、審計(jì)工具,組合式地解決問題、應(yīng)對(duì)變化。一方面要加強(qiáng)現(xiàn)有審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)調(diào)整,另一方面要與信息技術(shù)等領(lǐng)域的專業(yè)人士通力合作凸顯團(tuán)隊(duì)力量。
3.4完善社會(huì)信用體系和維護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全
社會(huì)信用體系的完善不僅需要堅(jiān)強(qiáng)的法律后盾，還需要行業(yè)的自律。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)安全是一個(gè)不容忽視的問題。只有安全、便捷的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，才能為信息提供足夠的保護(hù)。因此，企業(yè)要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)安全進(jìn)行必要的控制，防止企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與客戶信息數(shù)據(jù)等的泄露，這對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取可靠的審計(jì)證據(jù)，從而可以提高審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
作者:郭巍 單位:西南政法大學(xué)
參考文獻(xiàn)：
[1]茆桂珠.互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)的影響及應(yīng)對(duì)[J].企業(yè)研究，2011(04).
[2]陳宏明，鄭科.互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)審計(jì)研究[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2012(11).
[3]李俊杰.互聯(lián)網(wǎng)對(duì)企業(yè)審計(jì)的影響[D].北京：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，2010.
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二
《 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制探討 》
摘要：會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為外界的權(quán)威審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。本文從會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)出發(fā)，分析了會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因并提出了相應(yīng)的控制措施。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)師事務(wù)所;審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)
(一)客觀性
會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)程度對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查時(shí)需要確定誤差范圍，這些誤差便由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)來承擔(dān)，這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可免得，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)自身能力，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。
(二)潛在性
在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的過程中，如果沒有對(duì)偏離客觀事實(shí)的賬務(wù)進(jìn)行披露與調(diào)整，極有可能對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。比如注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)師，發(fā)現(xiàn)一些較小的問題，覺得影響不大，并沒有作出披露，但是這些問題很有可能經(jīng)過時(shí)間的積累轉(zhuǎn)化為一定的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的發(fā)展。
(三)普遍性
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的普遍性，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過將審計(jì)工作的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)與可能產(chǎn)生的結(jié)果之間加以對(duì)比與分析，從而尋找出有可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏差的各個(gè)因素，以此來調(diào)整審計(jì)工作的流程與工作重點(diǎn)，從一定程度上降低審計(jì)錯(cuò)誤率。
(四)可控性
通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)審計(jì)正確性并結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)分析出被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)存在點(diǎn)，并通過一定的合理化手段對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加以防范，若果審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低，則會(huì)計(jì)師事無(wú)所也可以相應(yīng)的降低客戶標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須很據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性來決定審計(jì)客戶標(biāo)準(zhǔn)，從而提高審計(jì)工作質(zhì)量。
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因
(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水平較低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
我國(guó)審計(jì)行業(yè)整體面臨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水平較低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的問題，許多注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了一己私利，違反職業(yè)道德，甚至為被審計(jì)單位隱瞞財(cái)務(wù)問題，出具假的審計(jì)報(bào)告，這嚴(yán)重影響了審計(jì)報(bào)告使用者的切身利益;同時(shí)，由于一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，其在審計(jì)過程中往往對(duì)較小的問題忽略不計(jì)，并沒有這對(duì)這些問題提出相應(yīng)的處理辦法，長(zhǎng)此以往，這些問題將積累起來，對(duì)企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成較大的風(fēng)險(xiǎn)。
2.選擇審計(jì)對(duì)象具有一定的盲目性
許多會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間存在著惡性競(jìng)爭(zhēng)，為了搶奪更多的客戶資源，提升事務(wù)所的業(yè)績(jī)，盲目的選擇審計(jì)對(duì)象。許多會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，在選擇客戶時(shí)，主動(dòng)降低審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與審計(jì)價(jià)格，甚至為了爭(zhēng)奪一些客戶，明知審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大，也依然接受，這些惡性競(jìng)爭(zhēng)情況導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須降低審計(jì)成本才能夠盈利，這就迫使會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)化審計(jì)程序與審計(jì)工作環(huán)節(jié)，縮短審計(jì)時(shí)間，這將嚴(yán)重違反審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)被審計(jì)單位的原因
1.存在違法、舞弊行為
許多被審計(jì)單位為了獲取一些經(jīng)濟(jì)利益，與其他企業(yè)聯(lián)合起來精心編造一些假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或者進(jìn)行一些違規(guī)操作，從而實(shí)現(xiàn)偷稅漏稅的行為，而為了維護(hù)自身的利益，被審計(jì)單位往往向事務(wù)所提供一些虛假的財(cái)務(wù)信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)時(shí)，往往采取抽樣調(diào)查的方式，即使會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員能夠在審計(jì)工作中恪守審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，但是也不能夠保證發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)問題，這無(wú)形之中為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。
2.內(nèi)部控制不夠完善
在許多被審計(jì)單位中，其內(nèi)部控制還不夠完善，這也將為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。這些被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不都，內(nèi)部控制的建立與實(shí)施都存在著一定的問題，員工參與內(nèi)部控制的積極性不強(qiáng)，信息的傳遞工作存在一定的漏洞，這都導(dǎo)致許多會(huì)計(jì)信息在上報(bào)過程中受阻，甚至發(fā)生錯(cuò)誤，這使得被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)結(jié)果存在一定的偏差，也將增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)法制環(huán)境有待加強(qiáng)
從目前來看，我國(guó)頒布的相關(guān)法規(guī)法規(guī)還不夠完善，事務(wù)所審計(jì)時(shí)能夠遵照的明確規(guī)章制度還不夠詳細(xì)，尤其是一些特殊的行業(yè)中，能夠參照的法規(guī)依據(jù)更是少之又少，這都導(dǎo)致被審計(jì)單位在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)存在一定的盲目性，同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)也很難拿捏好審計(jì)分寸，這將嚴(yán)重增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);另外，現(xiàn)有的法律法規(guī)對(duì)企業(yè)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)操作的懲罰力度還不夠，這也容易因?yàn)橐恍┤藶樵蚣哟髮徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面
1.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
針對(duì)目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師的整體情況來看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要肩負(fù)起責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德與風(fēng)險(xiǎn)管理的培養(yǎng)，設(shè)立培訓(xùn)班，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)，并增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其能夠了解自身工作的重要程度，肩負(fù)起責(zé)任，本著對(duì)自己與對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，在以后的工作中更加注重細(xì)節(jié)，不忽略每一個(gè)微小的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)提出解決建議，從而在最大程度上降低會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.謹(jǐn)慎選擇審計(jì)對(duì)象
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在選擇客戶時(shí)，要先做好事前的考察工作，充分了解被審計(jì)單位的具體情況，判斷其審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不要為了與其他事務(wù)所盲目競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)搶客源就隨便接收客戶，要盡量選擇財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)清晰、經(jīng)營(yíng)管理工作較為完善的單位，從根本上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，在審計(jì)過程中，要維持審計(jì)秩序，不得隨意更改審計(jì)環(huán)節(jié)與審計(jì)流程，保障審計(jì)工作能夠合理、有序進(jìn)行，確保審計(jì)工作嚴(yán)謹(jǐn)、完善，盡可能的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)被審計(jì)單位方面
1.提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息
被審計(jì)單位要自覺準(zhǔn)遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得為了一己私利，篡改財(cái)務(wù)信息，要保證其賬務(wù)處理工作合理、合法，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，為企業(yè)打下良好的工作基礎(chǔ)，本著“對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)他人負(fù)責(zé)，對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)”的原則，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真是、可靠的財(cái)務(wù)信息，以便于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，能夠掌握被審計(jì)單位的真實(shí)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中的不足之處，并加以指正，從而降低會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.完善內(nèi)部控制建設(shè)
被審計(jì)單位需要加強(qiáng)其內(nèi)部控制建設(shè)工作，完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部制度能夠涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，并營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍，鼓勵(lì)員工積極參與到內(nèi)部控制中去，確保內(nèi)部控制工作能夠在企業(yè)內(nèi)部順利展開，不再受到任何阻礙，保障各部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳送到財(cái)務(wù)部，提升財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性與準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)工作提供有力的基礎(chǔ)保障，提升財(cái)務(wù)工作效率，為審計(jì)工作順利展開奠定良好的基礎(chǔ)，從一定程度上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)完善相關(guān)法律法規(guī)
我國(guó)相關(guān)法律部門要加強(qiáng)審計(jì)工作的法制建設(shè)，建立健全相關(guān)法律體系，為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員與審計(jì)人員提供更多的法律法規(guī)作為參考依據(jù)，為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員賬務(wù)處理工作指明方向，也為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中提供了強(qiáng)有力的制度參考。同時(shí)，針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來看，我國(guó)相關(guān)法律部門也要加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與企業(yè)在工作中出現(xiàn)違規(guī)操作的處罰力度，確保其能夠堅(jiān)持原則，遵守相關(guān)的法律法規(guī)，從而降低會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
綜上所述，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由多種原因造成的，想要控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須要從多方面著手，第一，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、謹(jǐn)慎選擇審計(jì)對(duì)象;第二，被審計(jì)單位要提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息并完善內(nèi)部控制建設(shè);第三，相關(guān)法律部門也要完善相關(guān)的法律法規(guī)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提供有力的制度參考，才能有效控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
作者:汪曉飛 單位:宿州十一中
參考文獻(xiàn)：
[1]成煥玲.論我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國(guó)證券期貨，2013(07)：147.
[2]史小凡張瑩.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制方法探討[J].財(cái)政金融，2015(10)：178-180.
[3]王亞影.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2014(04)：23-25.
有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制論文推薦：