內(nèi)部審計(jì)論文

　　當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位不僅僅是監(jiān)督者角色,更多的轉(zhuǎn)向管理咨詢者方向。 下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于內(nèi)部審計(jì)論文下載的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　內(nèi)部審計(jì)論文下載篇1

　　試談銀行內(nèi)部審計(jì)模式構(gòu)建經(jīng)濟(jì)

　　摘要:銀行通過(guò)內(nèi)審改革，建立了“總行垂直領(lǐng)導(dǎo)”兩級(jí)內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)。審計(jì)辦事處擁有獨(dú)立的勞動(dòng)人事管理、費(fèi)用管理、工作目標(biāo)管理考核、內(nèi)部檢查責(zé)任追究和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制評(píng)價(jià)辦法。這對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)職能的充分發(fā)揮起到了組織保障作用。

　　關(guān)鍵詞:銀行;內(nèi)部審計(jì);模式

　　一、銀行內(nèi)部審計(jì)模式構(gòu)建過(guò)程中的關(guān)鍵舉措

　　銀行經(jīng)過(guò)不斷發(fā)展，深刻認(rèn)識(shí)到了法人治理的重要性，不斷完善農(nóng)業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。對(duì)于隸屬董事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，董事會(huì)的科學(xué)有效運(yùn)轉(zhuǎn)是其獨(dú)立開(kāi)展工作的重要保障。銀行通過(guò)增加法人股占比，增加董事會(huì)的法人股股東，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督范圍，形成了百家爭(zhēng)鳴、相互制衡、健康運(yùn)行的董事會(huì)運(yùn)行機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制。銀行在原有的內(nèi)部審計(jì)方式下，積極拓展各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。銀行深刻理解，當(dāng)今時(shí)代是計(jì)算機(jī)時(shí)代，要達(dá)到事前、實(shí)時(shí)的審計(jì)，必須積極開(kāi)發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、審計(jì)模型等，隨時(shí)了解各個(gè)部門和風(fēng)險(xiǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后立即啟動(dòng)審計(jì)程序。同時(shí)利用各類系統(tǒng)，做好各類審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展前的風(fēng)險(xiǎn)分析工作，將審計(jì)端口前移。銀行建立了各類評(píng)估系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)評(píng)估作為評(píng)估系統(tǒng)的一部分，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制中發(fā)揮了重要作用。銀行通過(guò)定期、不定期地啟動(dòng)內(nèi)部審計(jì)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、方案、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進(jìn)行全方位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做出評(píng)估報(bào)告，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予指導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高起到了非常重要的作用。銀行內(nèi)部審計(jì)牢固樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營(yíng)理念，向管理要效益。銀行從最基層的內(nèi)部控制審計(jì)開(kāi)始，逐步擴(kuò)展到高層領(lǐng)域的審計(jì)，通過(guò)不斷的摸索和實(shí)踐，銀行的內(nèi)控狀況得到了極大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平逐步提升，經(jīng)營(yíng)管理行為日益規(guī)范。

　　二、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施研究

　　濰坊市農(nóng)村信用社從強(qiáng)化制度建設(shè)著手，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)模式。首先，強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)工作實(shí)效性。制度是保證上級(jí)相關(guān)政策落實(shí)的基礎(chǔ)。濰坊市農(nóng)村信用社在優(yōu)化審計(jì)模式的同時(shí)，必須下發(fā)相關(guān)的制度辦法去規(guī)范、去落實(shí)，只有這樣才能做到有法可依，內(nèi)部審計(jì)模式的優(yōu)化才能順利實(shí)現(xiàn)。制定審計(jì)工作的項(xiàng)目制度，確保審計(jì)工作有的放矢，有查必報(bào);制定審計(jì)工作的一線制度，堅(jiān)持查得到、看得見(jiàn)、摸得準(zhǔn);制定獎(jiǎng)懲制度。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的好做法、好經(jīng)驗(yàn)及時(shí)總結(jié)推廣，對(duì)違章違紀(jì)行為嚴(yán)格按章處罰。

　　其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。再好的模式也要靠人來(lái)執(zhí)行，所以內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。通過(guò)定期組織集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)體系;要求內(nèi)部審計(jì)人員敢于堅(jiān)持原則，敢于當(dāng)包公，唱“黑臉”，盡職履責(zé)，客觀公正，并從制度上規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員必備的基本素質(zhì)，如誠(chéng)信、保密等。提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水平，牢固樹(shù)立審計(jì)人員的審計(jì)意識(shí)，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式、方法，確立內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性。再次，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)信息系統(tǒng)，加大系統(tǒng)推廣應(yīng)用，完善非現(xiàn)場(chǎng)模型。

　　注重各類數(shù)據(jù)接口軟件的開(kāi)發(fā)和利用，利用計(jì)算機(jī)將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)相連;進(jìn)一步優(yōu)化和完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型庫(kù)，將內(nèi)部審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)通過(guò)審計(jì)思路的形式提供給專門的審計(jì)技術(shù)人才，將其應(yīng)用到具體環(huán)節(jié)中，使之在全省范圍內(nèi)推廣應(yīng)用;通過(guò)實(shí)踐的方式對(duì)模型導(dǎo)出的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，然后反饋問(wèn)題，優(yōu)化模型庫(kù)，促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的發(fā)展和完善。

　　三、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施

　　第一，建立濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心。濰坊市農(nóng)村信用社應(yīng)建立市級(jí)內(nèi)部審計(jì)中心，上收縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)職能。基于濰坊市農(nóng)村信用社的管理體制與其他商業(yè)銀行不同，一方面它以縣聯(lián)社為中心，縣聯(lián)社為一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算;另一方面濰坊市農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)太多。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心將審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)人員配備的要求統(tǒng)一派駐到各縣級(jí)聯(lián)社，方便內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，節(jié)約物力和財(cái)力，這樣以來(lái)，避免了同級(jí)審計(jì)的尷尬局面，提高了審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。同時(shí)，要將審計(jì)人員的管理上掛濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心，建立濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人力資源管理辦公室實(shí)現(xiàn)對(duì)人員的單獨(dú)管理，其考核、晉升等單獨(dú)進(jìn)行。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心按照相關(guān)規(guī)定制定嚴(yán)格的審計(jì)準(zhǔn)則或?qū)嵤┺k法，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，對(duì)審計(jì)人員的考核嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行計(jì)量和考核，對(duì)于適合從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員保留，不適合的調(diào)離其他崗位。人事管理上掛市內(nèi)部審計(jì)中心，審計(jì)人員受到的干擾會(huì)小很多，審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性大大提高，有利于內(nèi)部審計(jì)更好地開(kāi)展工作。

　　第二，優(yōu)化理事會(huì)履職效能。濰坊市農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略目標(biāo)是要建立“制度先進(jìn)、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、服務(wù)一流”的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。濰坊市農(nóng)村信用社已有6家縣級(jí)聯(lián)社成功改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，剩余的兩家預(yù)計(jì)于2015年底改制完畢。通過(guò)對(duì)比其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬情況，基本都是隸屬于理事會(huì)，濰坊市農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也是隸屬于理事會(huì)。濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高的一個(gè)重要原因理(董)事會(huì)的不健全，導(dǎo)致審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性降低。有效提升理(董)事會(huì)履職效能可以從以下兩個(gè)方面解決:首先注重優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要想提升理(董)事會(huì)履職能力，必須先優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。

　　要適當(dāng)增加獨(dú)立理(董)事所占的比例，鼓勵(lì)獨(dú)立理(董)事對(duì)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題和不合理現(xiàn)象提出專業(yè)性、建設(shè)性的意見(jiàn)，充分發(fā)揮獨(dú)立理(董)事的在經(jīng)營(yíng)決策中的作用，促進(jìn)本單位穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。鼓勵(lì)股東理(董)事多提意見(jiàn)，充分發(fā)揮股東理(董)事參與本單位經(jīng)營(yíng)管理的積極性和主動(dòng)性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機(jī)制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺(tái)是理(董)事提供意見(jiàn)和建議的前提。

　　參考文獻(xiàn)

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　　內(nèi)部審計(jì)論文下載篇2

　　淺論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

　　摘要：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制能夠有效保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行、企業(yè)資產(chǎn)的完全及企業(yè)信息的可靠和科學(xué)，同時(shí)形成對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門關(guān)鍵活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。本文探討了為什么要建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，研究了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的職能、內(nèi)容、途徑以及在問(wèn)責(zé)機(jī)制中的作用，以期促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的良好發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部;審計(jì);機(jī)制研究

　　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的研究應(yīng)該得到充分的完善和創(chuàng)新。完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制能夠有效的保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的正常開(kāi)展和順利運(yùn)行，同時(shí)完成對(duì)各個(gè)部門的工作、成本和費(fèi)用的監(jiān)督和審查，因此，現(xiàn)代企業(yè)必須完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，并讓其與其他企業(yè)制度和系統(tǒng)相互協(xié)作發(fā)揮作用。

　　1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的必要性

　　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的產(chǎn)生是內(nèi)部審計(jì)與現(xiàn)代公司管理相結(jié)合的產(chǎn)物。內(nèi)部審計(jì)是公司管理不可缺少的組成部分，是經(jīng)過(guò)一系列的制度和規(guī)定，對(duì)企業(yè)各個(gè)管理層上的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審查。建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行企業(yè)擁有者委托協(xié)議的客觀要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的重要途徑。審計(jì)的束縛和調(diào)節(jié)有助于契約的實(shí)行。內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值就在于給予企業(yè)增加價(jià)值，有助于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制管理運(yùn)行過(guò)程，提高企業(yè)管理效率。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立是審計(jì)整改浪潮的制度保障。加大審計(jì)力度，可以有效改善企業(yè)實(shí)踐中的問(wèn)題，保障審計(jì)制度的完美發(fā)揮預(yù)期的審計(jì)功能。

　　2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的職能

　　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定義是獨(dú)立自主、監(jiān)督和評(píng)價(jià)本企業(yè)的財(cái)政情況、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的真實(shí)性和合法性。從定義可以看出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作主要是源于企業(yè)的自我約束、自我監(jiān)督和自我控制，內(nèi)部審計(jì)對(duì)規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況都有著非常重要的作用。因此，內(nèi)部審計(jì)的基本職能就是監(jiān)督職能。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況的日益競(jìng)爭(zhēng)激烈，單單的監(jiān)督功能早已不能滿足企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展與進(jìn)步要求，所以內(nèi)部審計(jì)的職能務(wù)必拓展開(kāi)來(lái)。目前，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)不僅僅是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，更注重的是對(duì)審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題拿出可行的解決辦法，同時(shí)協(xié)助企業(yè)加強(qiáng)工程質(zhì)量控制力、提高運(yùn)作效率、降低成本支出。

　　3企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的內(nèi)容

　　隨著時(shí)代的發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)法的內(nèi)容也在不斷地創(chuàng)新和改變，目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包含如下幾條：第一，財(cái)務(wù)審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)最為重要的內(nèi)容，同時(shí)也是最為根本的內(nèi)容。財(cái)務(wù)的使用狀況體現(xiàn)著一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的好壞。企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益好，那么銷售利潤(rùn)必然增加而各類成本則相對(duì)降低;企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不好，那么企業(yè)必然銷售額下滑、生產(chǎn)成本降低。同時(shí)企業(yè)對(duì)于謀取私利行為也要進(jìn)行嚴(yán)格管制，抵制害群之馬，防止企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的不良發(fā)展。財(cái)務(wù)審計(jì)要保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和信息的真實(shí)性;第二，經(jīng)營(yíng)審計(jì)越來(lái)越成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不可或缺的部分。審計(jì)人員針對(duì)不同的工種設(shè)定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)期目標(biāo)，并進(jìn)行考核，同時(shí)對(duì)于未完成預(yù)設(shè)目標(biāo)的工作要找到原因、探討解決方案;第三，內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制逐步相輔相成、共同協(xié)作。同時(shí)保證企業(yè)有效運(yùn)行，改進(jìn)、改善各部門的控制與管理。需要注意的是，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是隨著時(shí)代的發(fā)展而不斷向前發(fā)展的，要時(shí)刻迎合時(shí)代和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件而變化，不可固陳守舊、一成不變。

　　4企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于問(wèn)責(zé)機(jī)制的作用

　　4.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)依附于問(wèn)責(zé)需求

　　隨著企業(yè)內(nèi)部代理成本的增加和所有者與經(jīng)營(yíng)者間的權(quán)責(zé)信息不對(duì)稱，被委托人可能只顧短期效益或者個(gè)人私利而損害委托人的利益。當(dāng)委托人對(duì)被委托人不信任時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生問(wèn)責(zé)需求，這時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要提供評(píng)價(jià)信息，證時(shí)被委托人有效履行受托責(zé)任。所以，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須依托于問(wèn)責(zé)機(jī)制，若不存在問(wèn)責(zé)需求，那就沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)。

　　4.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系根據(jù)問(wèn)責(zé)對(duì)象而定

　　現(xiàn)代企業(yè)中一般存在兩種類型的委托代理關(guān)系，一種是資產(chǎn)擁有者和資產(chǎn)管理者之間的原始委托代理關(guān)系;另一種是企業(yè)管理層與企業(yè)操作層或執(zhí)行層之間的派生委托代理關(guān)系。當(dāng)股東問(wèn)責(zé)管理層時(shí)，內(nèi)部審計(jì)做出的應(yīng)該是治理動(dòng)機(jī)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告;而當(dāng)管理層問(wèn)責(zé)操作層時(shí)，內(nèi)部審計(jì)做出的就應(yīng)該是管理動(dòng)機(jī)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。二者報(bào)告提交對(duì)象不同，問(wèn)責(zé)對(duì)象也不同。

　　4.3企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類型根據(jù)問(wèn)責(zé)內(nèi)容而定

　　如前文所述，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立自主的評(píng)價(jià)活動(dòng)。而且企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的需求因問(wèn)責(zé)需求而生，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)對(duì)象也應(yīng)滿足問(wèn)責(zé)主體的需要。當(dāng)問(wèn)責(zé)主體為原始委托人或派生委托人時(shí)，企業(yè)責(zé)任不涉及社會(huì)責(zé)任。當(dāng)問(wèn)責(zé)主體查看財(cái)務(wù)責(zé)任的執(zhí)行情況時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門就要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)或者是合規(guī)性審計(jì)以提供財(cái)務(wù)信息;當(dāng)問(wèn)責(zé)主體進(jìn)行管理責(zé)任執(zhí)行情況時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門就要進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)來(lái)提供管理信息。

　　4.4企業(yè)內(nèi)部審計(jì)權(quán)限依問(wèn)責(zé)機(jī)制構(gòu)建而定

　　問(wèn)責(zé)機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要部分，通常來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要工作是獨(dú)立自主的評(píng)價(jià)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的問(wèn)責(zé)提供幫助的服務(wù)，是問(wèn)責(zé)機(jī)制的重要組成部分。而且問(wèn)責(zé)機(jī)制的限制、激勵(lì)制度與內(nèi)部確認(rèn)制度通常不涉及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，所以，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)力集中在評(píng)價(jià)價(jià)值上，而不在確認(rèn)與獎(jiǎng)懲。在經(jīng)濟(jì)信息方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要是核實(shí)和驗(yàn)證問(wèn)責(zé)客體提供信息的精確性。分析、整理和驗(yàn)證財(cái)務(wù)信息，上報(bào)問(wèn)責(zé)主體;在行政信息方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作是收集、分析問(wèn)責(zé)客體未涉及到的信息，大部分是非財(cái)務(wù)信息，應(yīng)該與內(nèi)部監(jiān)督部門交流后上報(bào)問(wèn)責(zé)主體。

　　5建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的途徑

　　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，需要顧及到審計(jì)部門內(nèi)部的管理及與其他部門良好的協(xié)作，而且也要顧及到與其他機(jī)制的相互作用，比如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制和績(jī)效評(píng)定機(jī)制等，因此，建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是一個(gè)復(fù)雜而困難的工程。第一，確保企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)是獨(dú)立自主的。保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，避免讓其下屬參與財(cái)政等部門。內(nèi)部審計(jì)是為了檢查企業(yè)的經(jīng)濟(jì)流通是否存在問(wèn)題，工作流程是否合理、規(guī)范，監(jiān)測(cè)各部門的成本、開(kāi)支狀況。獨(dú)立性可以確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)完美的執(zhí)行自身職能和自身的權(quán)威不可侵犯性，促使企業(yè)工作的高效運(yùn)行。第二，要完善內(nèi)部審計(jì)的程序，內(nèi)部審計(jì)程序可以分為四個(gè)部分：計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和反饋。規(guī)范審計(jì)的程序，確保所有審計(jì)都從這四個(gè)程序依次辦理。計(jì)劃階段的主要工作有確立審計(jì)的對(duì)象和預(yù)期目標(biāo)。審計(jì)人員的分配和各部門工作的審計(jì)安排都要做到詳細(xì)合理的安排。實(shí)施階段就是審計(jì)人員進(jìn)駐各部門實(shí)地調(diào)查，訪查與記錄。報(bào)告階段就是整理分析調(diào)查資料，歸納總結(jié)，做成審計(jì)報(bào)告，提交上級(jí)，并建立檔案保存;同時(shí)審計(jì)部門也要完成對(duì)自身審計(jì)工作的總結(jié)，介紹出現(xiàn)的問(wèn)題，并探討解決方案。反饋階段就是領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)各部門相互協(xié)作，找到出現(xiàn)問(wèn)題的解決方案。第三，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度體系非常重要。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和其他制度相互協(xié)作，比如，質(zhì)量控制制度、業(yè)務(wù)卡制度等。保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行，同時(shí)保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息的完整和可靠，盡可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，利用好企業(yè)內(nèi)部各部門之間的相互制約和聯(lián)系，形成一系列的方法與程序。同時(shí)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)水平同樣重要。

　　6結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制就是進(jìn)行企業(yè)工作的監(jiān)督和檢查，并規(guī)范各部門的工作流程，保障企業(yè)資源的充分利用。內(nèi)部審計(jì)工作隨著時(shí)代不斷發(fā)展，已經(jīng)不同于傳統(tǒng)的審計(jì)工作，我們要充分學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理論，迎合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件和時(shí)代需求，拓展和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。本文主要介紹了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的職能、內(nèi)容以及在問(wèn)責(zé)機(jī)制中的作用，并提出了建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的幾條實(shí)用途徑，希望給內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

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