集團公司從本質上來說是許多公司以共同的發(fā)展為目的而結合起來共同行動的團體公司，雖然集團公司的說法并不是《公司法》中明文確認的正規(guī)說法，但是集團公司的出現(xiàn)卻也給我國的國民經(jīng)濟發(fā)展注入了強勁的生命力與活力。所謂集團公司，是一種與一般責任公司和股份有限公司一樣具有獨立法人資格、進行獨立會計核算、自主承擔一切經(jīng)營生產(chǎn)風險的經(jīng)濟實體，集團公司是在現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟以及全球化市場經(jīng)濟一體化背景下出現(xiàn)的具有多層次經(jīng)濟組織的經(jīng)濟實體結構。集團公司具有一般公司的特點同時又因為具有超大型的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、市場份額以及龐大的人員數(shù)量，所以在內部控制體系建立過程中存在的問題就更多更廣，但是正是因為集團公司的龐大與復雜，內部控制制度體系的建立就更顯重要。

　　一、關于集團公司建立內部控制制度體系重要性的闡釋

　　內部控制制度體系能夠確保企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營及其他經(jīng)濟活動的過程中實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，使得企業(yè)會計信息數(shù)據(jù)有效真實，保證集團企業(yè)在從事一切經(jīng)濟活動的過程中能夠受到更為嚴格科學的監(jiān)督、約束、調解以及評價。

　　1、有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標

　　內部控制制度作為企業(yè)加強自身規(guī)范化建設的重要制度保證，能夠通過一系列科學合理的具體規(guī)章制度來確定龐大企業(yè)內部各部門、各組織之間的權利與責任歸屬，能夠通過各項程序的健全和完善保證企業(yè)內部各種工作的有序開展，能夠在企業(yè)內部營造出一種良好的環(huán)境氛圍，同時通過配套的監(jiān)督約束機制，最大限度地降低企業(yè)管理、工作等方面的偏差和漏洞，最終起到實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的良好推動作用。

　　2、有利于確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性

　　集團企業(yè)由于其規(guī)模龐大、人員眾多，企業(yè)所轄資產(chǎn)也不計其數(shù)，企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性一直是困擾企業(yè)管理者與決策者的重要問題。建立完全企業(yè)集團內部控制體系能夠對工作人員的資產(chǎn)定期賬務核對、人員權限的合理授權以及對企業(yè)資產(chǎn)中實物部分的盤點工作進行更加嚴格的約束與監(jiān)督。能夠加強內部控制制度的切實執(zhí)行，能夠通過嚴格管理有效避免企業(yè)資產(chǎn)的無形浪費或是由于人為原因造成的資產(chǎn)遺失、損壞，能夠有效避免集團內部人員因為一己私利而出現(xiàn)的貪污、受賄等惡劣行為發(fā)生。同時也能夠通過加強管理最大限度地避免人為偷盜現(xiàn)象的出現(xiàn)。綜上所述，建立集團內部控制體系能夠最大限度避免各種原因的企業(yè)資產(chǎn)損失及其他風險的產(chǎn)生，是確保企業(yè)資產(chǎn)完整性與完全性的一個重要渠道。

　　3、有利于促進企業(yè)財務工作順利開展

　　集團公司內部的財務管理工作紛繁復雜，涉及的部門眾多、人員數(shù)量龐大，牽扯到的資金也是不計其數(shù)。因此只要涉及到財務管理及相關工作，集團公司內部最容易發(fā)生的也就是貪污腐敗問題。這一切的根源都在于集團公司內部沒有建立完善嚴格的內部控制制度體系，所以加強內部控制制度建設能夠有效加強內部控制管理力度，能夠對財務管理工作更好地實現(xiàn)及時監(jiān)督及時評價，能夠保護國家財產(chǎn)及公司財產(chǎn)不受非法侵害，能夠有效避免如偷逃稅款、挪用公款等一系列經(jīng)濟犯罪的發(fā)生。

　　4、有利于集團內部溝通協(xié)調

　　現(xiàn)代化集團企業(yè)內部控制制度建設是建立在企業(yè)信息化網(wǎng)絡系統(tǒng)的基礎之上的快速高效的管理體系。正是有了完善的網(wǎng)絡管理體系，所以能夠最大限度地加強集團企業(yè)內部各部門及工作人員之間的溝通協(xié)調，良好的溝通協(xié)調能夠有助于部門及人員更加明確自己的本職工作、責任和義務，能夠更加清楚內部管理控制制度的執(zhí)行要點及工作重點。所以內部控制制度建設能夠在員工、管理、市場之間形成一個三方溝通交流的信息平臺，確保信息傳遞的順暢準確。

　　二、我國集團公司內部控制管理現(xiàn)狀分析

　　目前我國集團企業(yè)在內部控制管理方面雖然已經(jīng)取得了一定的成績，但是現(xiàn)實生產(chǎn)運營及人員管理中存在的問題也不容我們忽視。

　　1、缺乏執(zhí)行力

　　內部控制制度想要得到切實執(zhí)行就離不開內部各部門及工作人員強有力的執(zhí)行，但是目前而言，許多集團企業(yè)雖然建立了自己的內部控制管理制度體系，但是在執(zhí)行力上面卻相當疲軟。在執(zhí)行力問題上集團公司有其特殊的地方，因為大型的集團公司在權力結構上基本施行的都是集權與分權并存的管理模式，總公司進行集權管理，各個分公司又具有一定程度的獨立權利，在這種情況下集團公司要推行內部控制制度也就會按照集權與分權的模式推行，但是這就造成了內部控制管理制度不相統(tǒng)一的問題，企業(yè)員工也對于集團企業(yè)的內部控制具體規(guī)范產(chǎn)生模糊的概念，在具體操作中也容易抓不住重點，因此大大削弱了集團企業(yè)內部管理控制制度的執(zhí)行效力。

　　2、觀念陳舊落后

　　集團企業(yè)的最高領導者與決策者一般都是極具市場經(jīng)驗與企業(yè)管理經(jīng)驗的“資深”管理者，我們很少甚至幾乎看不到大型集團企業(yè)的管理職務由年輕人擔任的，年長的管理者雖然具有豐富的管理經(jīng)驗與實踐經(jīng)驗，但同時這一部分人也會受到自己固有經(jīng)驗的影響，而對現(xiàn)代化的企業(yè)財務管理認識不足或根本不愿意學習和了解。但是對于內部控制制度建設而言，管理者的財務管理意識和觀念直接影響到內部控制制度的有效性與科學性，直接影響到內部管理制度建設在財務管理工作上的影響力及影響程度。而老一輩的管理者對于財務管理認識不足或根本比較輕視，從而也就造成了內部管理制度體系的建設缺乏先進的指導觀念，難以發(fā)揮積極作用。

　　三、加強集團企業(yè)內部控制體系建設的思考

　　1、加大執(zhí)行力度

　　集團企業(yè)的內部管理控制制度建設在執(zhí)行力度方面經(jīng)常會因為內部經(jīng)營結構復雜、經(jīng)濟業(yè)務繁多而影響其制度的執(zhí)行力度。所以想要切實加強內部控制制度建設就必須在提升執(zhí)行力上面狠下工夫。具體而言，首先就是要最大限度地加強對集團企業(yè)的收支管理工作力度，要切實執(zhí)行賬目核對，做到賬實相符，要安排專門工作人員進行賬目核對的監(jiān)督工作，賬無巨細地認真核查，掃清一切盲點。其次是加強配套制度的建設工作，全方位立體化地加強內部控制制度的執(zhí)行效力。

　　2、提升思想認識

　　集團企業(yè)結構復雜、人員眾多，想要加強集團企業(yè)內部控制制度建設及執(zhí)行效力，還是離不開在企業(yè)員工、管理人員思想認識方面的切實提升。具體而言，首先，企業(yè)要從根本上樹立以人為本的管理理念，切忌簡單輕浮的

　　教育宣傳，一定要在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)將以人為本的思想真正的表現(xiàn)出來。在內部控制制度執(zhí)行過程中，重視企業(yè)普通員工的意見建議，重視制度具體執(zhí)行過程中以員工為本的改善提升等。在內部控制管理及監(jiān)督評價制度中加強有針對性的人員及崗位控制。其次，要在企業(yè)內部營造出重視內部控制及人員自律的企業(yè)文化，現(xiàn)代企業(yè)的內部控制管理工作已經(jīng)不能依靠簡單粗暴的方式進行了，同時簡單的會計賬簿、財務報表也不能全方位地反映出集團企業(yè)的內部控制成效，所以要建立全方位立體化的內部控制制度，讓內部控制覆蓋到企業(yè)各個部門、各個環(huán)節(jié)乃至每一個具體的員工。這就需要一個極具企業(yè)特色的、極具企業(yè)文化氛圍的內部控制環(huán)境，只有通過環(huán)境的潛移默化，才能將內部控制意識深入到每一個人的心里，才能讓每一個員工都自覺主動地執(zhí)行內部控制相關制度。

　　3、加強配套制度建設

　　內部控制制度如果沒有其他相配套的企業(yè)制度將難以實現(xiàn)集團企業(yè)的有效內控管理。首先，加強內部控制管理的責任落實制度，將內部控制管理的具體責任落實到每一個部門的管理者頭上，讓她們擔負起監(jiān)督管理本部門員工有效執(zhí)行內控制度的責任。其次，建立與內控制度執(zhí)行相應的人員考核及薪酬評定制度，讓每一個員工都知道內部控制與自身的密切關系，讓員工在內控制度執(zhí)行上面最大限度地發(fā)揮自覺性與主動性，同時要建立科學合理的獎懲制度，人員的內控制度執(zhí)行情況與人員自身的職務調動、升遷等直接掛鉤，激發(fā)員工的內控管理參與積極性與自律性。最后，鑒于集團企業(yè)龐大的人員結構及組織結構，還應該建立相應的內部控制專門協(xié)調小組，主要負責各部門的協(xié)調與溝通工作，加強企業(yè)內部控制制度精神的分析與傳達，讓集團上上下下更好地領會制度精神，更好地完成內部控制目標。

　　4、加強集團企業(yè)的資金集中管理

　　對于集團企業(yè)而言，其企業(yè)的資金管理一直都是企業(yè)內部控制管理工作的重中之重，目前我國集團企業(yè)內部出現(xiàn)的眾多違規(guī)行為及惡劣事件也都與資金管理松懈存在著或多或少的關系。所以加強集團企業(yè)內部控制體系建設，能夠最大限度地推行資金的集中管理力度。在具體操作上，首先要加強融資權限的集中化管理，取消子公司的獨立對外融資權利或融資擔保權利，對于對外融資、擔保融資等各項事務由總集團公司直接才承擔，這樣不僅能夠對子公司的經(jīng)濟行為進行有效監(jiān)控，同時也能夠防范因為各種不利于集團企業(yè)整體發(fā)展的胡亂貸款、胡亂擔保的事件發(fā)生。其次，推行集團資金的集中化管理能夠有效提升集團公司的總體資源優(yōu)化配置力度，集團公司的財務管理人員能夠以集團公司的整體利益為出發(fā)點進行對各子公司的資金預算及管理，能夠有效跟蹤各項資金的使用及占用情況，能夠加強對超預算資金的有效配置，能夠提升資金的經(jīng)濟價值發(fā)揮，從而為集團企業(yè)的重要主產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供更為充足的資金保障。