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風險與保險論文相關(guān)范文

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  保險風險是指因保險企業(yè)制度不健全、管理不嚴格、經(jīng)營不規(guī)范以及保險業(yè)務(wù)固有的矛盾而誘發(fā)形成的風險。下文是學習啦小編為大家搜集整理的風險與保險論文相關(guān)范文的內(nèi)容,歡迎大家閱讀參考!

  風險與保險論文相關(guān)范文篇1

  淺析保險公司風險管理與內(nèi)部控制

  摘要:現(xiàn)階段,保險業(yè)已經(jīng)成為促進我國社會經(jīng)濟發(fā)展的重要金融產(chǎn)業(yè)。但是,由于保險公司仍然沿用粗放式發(fā)展方式,不重視風險管理與內(nèi)部控制,從而使得保險公司面臨著巨大的風險,阻礙了保險業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。文章從分析保險公司風險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系入手,提出以風險管理為導向構(gòu)建保險公司內(nèi)部控制體系,期望對促進保險公司內(nèi)部控制活動有序開展,提高保險公司風險管理水平和內(nèi)部控制效果有所幫助。

  關(guān)鍵詞:保險公司;風險管理;內(nèi)部控制

  一、保險公司風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

  風險管理是指從公司整體目標出發(fā),通過識別和評估影響公司價值目標實現(xiàn)的因素,將這些因素納入到整體框架內(nèi)進行系統(tǒng)管理,積極探尋風險與收益的最佳平衡點,降低風險給公司帶來的負面影響,為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價值;內(nèi)部控制是指公司為了完成預定目標而采取的程序和措施。對于保險公司而言,其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營目標而采取的措施,目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風險。由此可見,保險公司風險管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系,具體從以下兩個方面進行分析。

  (一)風險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

  從保險公司實施風險管理和內(nèi)部控制的目標上來看,均是通過一系列程度和措施,對公司經(jīng)營管理活動進行全面控制,以降低公司面臨的風險,為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標提供保障。在全面風險管理框架下,內(nèi)部控制是強化風險控制的重要手段,并且風險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中,為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標指明了方向。

  (二)風險管理與內(nèi)部控制的差異

  1. 作用時點不同。對于保險公司而言,內(nèi)部控制會貫穿于其全壽命周期,自公司成立之日起,便為內(nèi)控機制作用的發(fā)揮提供了充足的條件,其作用對象主要是公司的各個部門及相關(guān)人員。風險管理必須在對各類風險進行有效識別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應有的作用,這一特點限制了其作用發(fā)揮的及時性。保險公司的風險雖然會在其全壽命周期內(nèi)存在,但風險的形成與發(fā)展是需要一個過程的,由此造成了風險管理的滯后性。

  2. 限制條件不同。在風險管理中,風險的識別、評估等環(huán)節(jié)都需要借助相應的技術(shù)方法,在此基礎(chǔ)上,才能對風險有一個全面的了解和認識,進而針對不同的風險,采取切實可行的措施,上述過程是風險管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對影響經(jīng)營效率、成本的因素進行控制,實現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之,所有可能導致經(jīng)營效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標,并針對這些因素提出控制措施。

  3. 控制內(nèi)容不同。在保險公司中,風險管理主要包含以下幾個方面的內(nèi)容:確立風險管理目標、設(shè)置實施戰(zhàn)略、風險識別、風險評估、制定風險管理措施等等。而保險公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程,其中不但包括戰(zhàn)略目標的制定,也涉及實現(xiàn)目標的過程,還包括對公司內(nèi)部經(jīng)濟活動及風險環(huán)節(jié)的控制。由此可見,后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。

  二、基于風險管理的保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建

  由于保險公司風險管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風險而實施的一系列措施,所以保險公司可將兩者進行融合,建立起一套以風險為導向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系,促進保險公司內(nèi)部控制活動有序開展。

  (一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

  在保險公司中,內(nèi)部環(huán)境的良好與否,不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮,而且還對員工的風險意識有著一定程度的影響。為此,應當對內(nèi)部控制環(huán)境進行不斷優(yōu)化,具體可采取如下措施:首先,要對公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行完善,在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上,可以采取分權(quán)制衡機制,并對董事會及監(jiān)事會的職責加以明確,使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次,要對公司的組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整,從而使各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次,基于以人為本的原則,制定人力資源管理政策,主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度等,以此來調(diào)動員工的工作積極性,為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。

  (二)健全風險管理機制

  保險公司應將風險管理覆蓋到公司日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中,完善風險管理機制,強化風險控制。首先,建立風險預警機制,找出影響保險公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的內(nèi)外部因素,確定風險預警標準。其次,實施風險評估,既要對保險公司面臨的操作風險、信用風險、市場風險、決策風險、金融風險、政策風險等多種風險進行評估,又要對公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L險的控制能力進行評估。再次,采取風險應對措施,根據(jù)風險評估結(jié)果,采取風險轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后,持續(xù)監(jiān)察已識別和已采取應對措施的風險,審查風險管理效果,并關(guān)注新風險的發(fā)展。

  (三)有效開展控制活動

  想要使保險公司管理層下達的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實,就必須構(gòu)建起有效的控制活動。首先,在過程控制方面,公司應當建立健全崗位責任制,并對員工的職責加以明確,使員工在崗位工作中能夠各司其職,分工協(xié)作。同時還應對風險控制關(guān)鍵點進行明確,對公司日常經(jīng)濟活動影響較大的風險要進行重點監(jiān)控,降低風險的影響及其所造成的損失。其次,在業(yè)務(wù)控制上,公司應當對產(chǎn)品開發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效控制,以此來保證公司能夠正常運營。再次,在財務(wù)控制上,應對相關(guān)的制度、報告、系統(tǒng)等進行嚴格控制,由此可以保證會計信息的真實性、可靠性、準確性。最后,在資金控制上,要加強對重大項目投資決策及風險的管控,確保公司資金的安全性。

  (四)完善信息溝通機制

  為了及時獲取全面、準確的信息,保險公司應當構(gòu)建起完善的信息溝通機制,通過該機制的建立,能夠增進公司各部門及人員之間的溝通,有利于實現(xiàn)信息共享,不但可以進一步提升保險公司經(jīng)營管理的透明度,而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先,公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息,進而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次,員工可將從經(jīng)營活動獲得的有價值信息傳遞給公司管理層,同時還為員工匯報工作提供了一個有效的途徑。最后,公司管理層與董事會之間也可借助該機制進行有效溝通,有利于董事會監(jiān)督職能的行使。

  (五)加強內(nèi)部監(jiān)督

  保險公司要重視內(nèi)部審計體系的建設(shè),將其作為強化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先,在保險公司董事會下設(shè)置審計委員會,在公司總部和分支機構(gòu)分別設(shè)置一級、二級審計部門,保證審計部門的獨立性和權(quán)威性,對公司實行分級審查監(jiān)督,構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次,審計部門要持續(xù)監(jiān)督保險公司日常經(jīng)營活動,定期檢查財務(wù)信息,評價各部門執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標的情況,并提出有價值的改進建議。最后,審計部門要將保費收入、保險理賠、保險資金運作作為審查重點,確保保險公司各項經(jīng)濟活動合理、合法,及時糾正違規(guī)操作行為,從而提高內(nèi)部控制效果

  三、結(jié)論

  總而言之,保險公司風險管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處,其管理控制目標均為降低風險對公司的負面影響。為此,保險公司可根據(jù)自身經(jīng)營的特殊性,構(gòu)建起以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系,將風險管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中,為突出內(nèi)部控制重點指明方向,從而提高保險公司內(nèi)部控制水平,提升風險防范與控制能力。

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