貨幣資金管理論文模版(2)
貨幣資金管理論文模版
貨幣資金管理論文篇二
企業(yè)貨幣資金管理方法探析
摘要：貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)的重要支付和流通手段。貨幣資金的安全和有效管理關系到企業(yè)的存亡，是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎。本文主要論述企業(yè)日常工作中貨幣資金管理存在的相關漏洞，并就此提出有效的解決辦法。
關鍵詞：貨幣資金;資金管理;方法
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X(2012)05-00-01
一、貨幣資金管理方式
資金管理模式在一些發(fā)達國家已經(jīng)發(fā)展的頗具規(guī)模，資金管理模式主要包括：結算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務公司模式和收支兩條線模式等。而不同的管理模式應配合不同的管理手段，才能達到預期效果，若是選擇了一些不適合自己企業(yè)發(fā)展的資金管理模式，將會給企業(yè)的發(fā)展帶來許多未知的危險。常見的資金管理模式有以下幾種：
(一)結算中心模式
具有獨立與集團財務部的內(nèi)部資金管理機構，一般是由企業(yè)內(nèi)部設立的，專門辦理內(nèi)部成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務的部門，通過結算功能的集中，實現(xiàn)集團資金的集中。
(二)內(nèi)部銀行模式
將商業(yè)銀行的運作方式與管理方式引進企業(yè)內(nèi)部管理而建立起的一種內(nèi)部資金管理方式。
(三)財務公司模式
擁有獨立法人的公司，是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構、作為集團公司的分公司，其主要功能是為企業(yè)集團實現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結算，并統(tǒng)一進行各種融資和投資活動。
(四)收支兩條線模式
下屬單位全部收入按規(guī)定上繳總公司，不得留存或坐支，所有支出由總公司根據(jù)預算下?lián)?，收支差額留存總部，由總部集中管理和使用。
二、企業(yè)貨幣資金管理方式的現(xiàn)狀
(一)管理薄弱
1.公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴重失控;
2.投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜;
3.資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
(二)缺少有效的監(jiān)管機制
目前企業(yè)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部無控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。由于監(jiān)督工作不及時，很多企業(yè)的財會人員意志完全受領導者的支配，使財務監(jiān)督流于形式，財務監(jiān)督乏力、滯后。
(三)管理方式和手段落后
我國很多企業(yè)通常將利潤作為衡量企業(yè)的唯一手段，因此大力發(fā)展生產(chǎn)，提高效率，卻忽略了財務的管理，致使出現(xiàn)企業(yè)看起來很好，但實際財務上出現(xiàn)很多問題?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復雜，市場遍布各地，產(chǎn)品千差萬別，需求多樣化，經(jīng)營跨國化，由此形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準確的基礎數(shù)據(jù)和相關信息作支撐，而要把這樣復雜的信息流和資金流及時準確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。大多數(shù)企業(yè)資金占用不明，產(chǎn)品成本構成不清，材料消耗、工時定額不準，考核決策無依據(jù)，滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化、精細化管理的要求。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計、核算、傳遞有關生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅速度慢、而且效率低，監(jiān)督管理必然滯后。
(四)缺乏專業(yè)技術指導和職業(yè)道德
企業(yè)內(nèi)部會計機構設置不符合規(guī)定，會計人員沒有從業(yè)資格證就上崗的現(xiàn)象屢見不鮮，再加上平時也不注意學習積累，會計知識貧乏，不按科學的方法進行財務處理，僅僅只是按照自己的理解去做，這樣就導致企業(yè)的會計資料亂、缺、臟的現(xiàn)象嚴重。而且有些會計人員的法制觀念不強，缺乏應有的職業(yè)道德，時有違反財經(jīng)紀律的行為發(fā)生。
(五)做賬時間不一致，導致登記入賬不及時
我國中小企業(yè)的規(guī)模小，會計人員較少，往往只有一個出納和會計人員管理企業(yè)的會計工作，這樣就不能夠嚴格地按照貨幣資金的業(yè)務流程辦理相關的會計業(yè)務，從而導致企業(yè)的會計資料過于滯后。例如出納人員首先需要根據(jù)相關的原始憑證收取或支付款項，然后將所有的收、付款品正進行匯總于月末交給會計人員，最后會計人員再根據(jù)出納所匯總的收、付款憑證編制記賬憑證并據(jù)以進行記賬。這樣就使得出納和會計的做賬時間往往處于不同的月份，最后必然會導致會計的出納核對現(xiàn)金和銀行賬的時間不一致，進而使得會計的核對工作常滯后于出納。
三、加強企業(yè)貨幣資金管理的對策
貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分，具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理;“理”，即貨幣資金的理財性管理。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。
(一)制度性管理
現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的項目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風險，為防止財務人員和報賬人員利用職務之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部會計控制體系，從事前、事中、事后進行控制，主要程序如下：
1.建立適合企業(yè)特點的權責分配體系
2.對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度
3.辦理貨幣資金業(yè)務程序
4.貨幣資金文件記錄控制
5.貨幣資金與記錄保護控制
6.貨幣資金內(nèi)部稽核
(二)理財性管理
貨幣資金的理財性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內(nèi)的最優(yōu)配置，也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，具體來說要重視以下幾個方面：
1.重視現(xiàn)金流量預測
2.重視加速資金的周轉(zhuǎn)，加快貨幣資金的回籠
3.重視現(xiàn)金浮游量的管理
(三)貨幣資金管理模式健全對策
1.將貨幣資金管理設計為一個集成化的計算機輔助決策子系統(tǒng)
2.改善現(xiàn)金日常調(diào)度手段
3.實現(xiàn)現(xiàn)金適時調(diào)度
4.實現(xiàn)現(xiàn)金綜合調(diào)度
5.加強現(xiàn)金流入的管理，特別是促進電費回收及應收款項管理
6.該子系統(tǒng)應具備資金預測、分析、監(jiān)控的功能
7.做出最佳的量化模型
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