建筑企業(yè)資金管理論文(2)
建筑企業(yè)資金管理論文篇二
淺談當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理問題
摘要：在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是由人、物、資金、信息等要素組成的總體系統(tǒng)。而企業(yè)資金如同人體血液，只有不斷循環(huán)才能保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。當(dāng)前，社會固定資產(chǎn)投資規(guī)模增長快，建設(shè)工程單體規(guī)模大，同時國家繼續(xù)對房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)控，建筑企業(yè)出現(xiàn)了一系列資金問題，如流動資金不足，工程墊資擴大化，拖欠工程款居高不下，債務(wù)支付風(fēng)險等矛盾日益突出，這些嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭力。由于工作的關(guān)系，近年來和一些建筑企業(yè)有許多聯(lián)系，對它們的資金管理進(jìn)行了分析研究，在建筑企業(yè)資金管理存在的問題分析的基礎(chǔ)上，就建筑企業(yè)的資金管理問題的對策做一下探討。
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X(2013)01-0-01
一、建筑企業(yè)資金構(gòu)成
建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負(fù)債兩大類。
二、建筑企業(yè)資金進(jìn)行管理的重要性分析
(一)利于實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，爭取更高市場份額。建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理，可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平，壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時，在這個資本運作波瀾壯闊的時代，利用手中的資金優(yōu)勢，抓住稍縱即逝的機會，加強企業(yè)在資本市場的運作，增加投資收益，實現(xiàn)企業(yè)的擴張，為企業(yè)做大、做強開辟一片新天地，在這激烈競爭的生存環(huán)境中游刃有余，發(fā)展壯大。
(二)為企業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變增長發(fā)展方式提供資金保證。目前，雖然社會固定資產(chǎn)投資規(guī)模大，但建筑市場放競爭異常激烈，建筑企業(yè)同樣面臨調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變增長發(fā)展方式，實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，資金的積累運做顯得尤為重要。
(三)保證工程項目的正常履約。建筑施工企業(yè)是需要承擔(dān)很多社會責(zé)任的企業(yè)。近年來，隨著建筑市場拖欠工程款現(xiàn)象普遍，建筑施工企業(yè)在保證建筑施工質(zhì)量，為社會公眾負(fù)責(zé)的同時，還要通過良好的資金管理，在特殊的時刻，按期支付農(nóng)民工工資，墊付某些工程拖欠的工程款，保證工程項目按合同條款履約。這一切與建筑企業(yè)自身良好的資金管理分不開。
三、建筑企業(yè)資金管理存在的問題分析
(一)實際與計劃脫節(jié)，使用效率差。因受客觀方面市場經(jīng)濟等因素影響，許多意料之外的項目，以及主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在實行計劃時的隨意性不能切實有效地做好計劃控制，使得企業(yè)不能做到資金按計劃支配，導(dǎo)致計劃的可操作性變差，更有甚者完全脫離計劃形成計劃與實際的嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，從而引起使用效率低下。
(二)墊資問題嚴(yán)重，資金短缺凸顯。雖然國家通過加強對建筑市場的整治，已較有效的遏制了建筑市場存在的無序競爭惡意壓價等現(xiàn)象。但由于建筑市場中依然存在的市場主體的地位不平等，市場運行和監(jiān)管不到位等問題使得在招標(biāo)過程中，業(yè)主提出了種種不符合國家規(guī)定的不平等條款的現(xiàn)象時有發(fā)生，建筑企業(yè)為了生存，違心地接受了種種不平等合同條款。其中最重要的一條就是墊資，而且是普遍現(xiàn)象，建筑施工企業(yè)的墊資額動輒上百萬多的可達(dá)上千萬，這樣加劇了建筑企業(yè)資金緊張的局面，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險，同時也給以后施工的順利實施進(jìn)行帶來隱患。
(三)融資不暢，籌資成本增大。隨著國家金融體制改革的深化以及各經(jīng)濟主體對貸款需求的普遍增加，使得融資尤其是銀行貸款的難度加大。而建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè)，負(fù)擔(dān)較重經(jīng)濟效益不佳?？紤]到還款能力、墊資風(fēng)險、擔(dān)保能力等問題使得銀行便不把建筑企業(yè)作為有潛力的客戶，就使得建筑施工企業(yè)的貸款難度進(jìn)一步加大。建筑企業(yè)為了支付巨額的投標(biāo)保證金及墊資施工，往往高息貸款，以解決流動資金不足問題，這便給建筑施工企業(yè)帶來更巨大的財務(wù)費用，嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
(四)資金結(jié)構(gòu)不合理，提高資產(chǎn)負(fù)債率。建筑企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大，應(yīng)收、應(yīng)付款大，資產(chǎn)規(guī)模大，而企業(yè)資本金小，往往表現(xiàn)為高資產(chǎn)負(fù)債率，影響企業(yè)經(jīng)營投標(biāo)及銀行綜合授信，更嚴(yán)重的是往往造成企業(yè)財務(wù)支付風(fēng)險。
四、解決建筑企業(yè)資金問題的幾點建議
(一)推行資金全面預(yù)算管理，加強工程項目資金的過程控制。針對建筑企業(yè)資金使用實際與計劃脫節(jié)，使用效率差的問題，要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，不得隨意更改。因特殊事由須調(diào)整的，執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序，建立與市場經(jīng)濟適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。合理分配利用項目資金，減少項目庫存，以項目現(xiàn)金流的方式管控項目成本，增加項目盈利。項目資金運用實行條塊分割，既要保證項目正常運轉(zhuǎn)又要保證項目資金正常上繳，以便企業(yè)管理層對資金需求。
(二)解決墊資從項目審查及合同簽訂入手。首先建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時一定要對建設(shè)項目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究。其次在合同簽訂時要注意合同是否符合投標(biāo)程序是否經(jīng)審查合格是否合法這些基本要件外更要多關(guān)注資金預(yù)付結(jié)算方面的相關(guān)條款的設(shè)計。如果該項目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認(rèn)真分析研究，全面考慮企業(yè)的財務(wù)狀況，也就是說，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。
(四)建立工程項目資金使用預(yù)警機制，加大應(yīng)收款項清收。建筑企業(yè)財會部門應(yīng)建立重大合同備查簿，及時掌握每筆合同執(zhí)行的進(jìn)程，當(dāng)合同墊支額度及墊支期限超過合同相關(guān)條款的一定比例時，將對執(zhí)行合同的項目部進(jìn)行書面提示，并會同企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)、法律等查找合同執(zhí)行偏差，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提出初步處理意見，將風(fēng)險控制在最小限度。同時要利用靈活多變資金回收辦法，如折扣、以物抵債、訴訟等方式，充分考慮資金時間價值，盡早收回拖欠工程款。
(五)盤活企業(yè)資產(chǎn)，合理利用負(fù)債資金。建筑企業(yè)應(yīng)考慮盤活其他資產(chǎn)，如盤活土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)為利潤高的工程項目籌集資金或進(jìn)行其他高利潤投資。對于工程項目可讓分包單位分擔(dān)履約擔(dān)保金，合理利用負(fù)債資金，推遲應(yīng)付款材料款、分包款的支付。
(六)提升企業(yè)盈利能力，增加企業(yè)資金積累。建筑企業(yè)資金最終積累是靠企業(yè)盈利，因此應(yīng)從投標(biāo)、項目施工、項目結(jié)算全過程精心策劃，嚴(yán)禁報價低于企業(yè)成本，要保證企業(yè)一定利潤空間，增強企業(yè)盈利能力。對于低于企業(yè)成本的報價，不能貿(mào)然去簽合同施工。
五、小結(jié)
綜上所述，在當(dāng)前建筑市場環(huán)境下，建筑企業(yè)在資金管理上一定要做到本著“用好信貸資金，管好自有資金，盤活債務(wù)資金，回收債權(quán)資金，擴大資金存量”的總思路，樹立“現(xiàn)金為王”的觀念，保持資金充足流動性。企業(yè)必須不斷提升自身的實力，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險，提升資金管理水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]上海國家會計學(xué)院，編.高級會計會計實務(wù)科目[M].
[2]劉燕君.現(xiàn)金流量分析在企業(yè)決策中的應(yīng)用[J].建筑會計，2010(6).
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