財政政策工具對經(jīng)濟的可能影響
財政政策工具對經(jīng)濟的可能影響
在財政政策實施中還存在許多實際問題，這些問題要影響到政策效應。以下是學習啦小編精心整理的關于財政政策工具對經(jīng)濟可能影響的相關文章，希望對你有幫助!!!
財政政策工具對經(jīng)濟的可能影響
根據(jù)財政政策在調節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的功能可將財政政策劃分為擴張性政策、緊縮性政策和中性政策?，F(xiàn)在我們進一步探討積極財政政策和中性財政政策對我國經(jīng)濟的影響：
一、積極財政政策對我國經(jīng)濟的影響
1、實施背景
20世紀90年代中后期，亞洲金融危機的爆發(fā)直接導致了國際市場需求萎縮，進而演變?yōu)槿蚪?jīng)濟衰退。造成世界經(jīng)濟普遍性的生產(chǎn)過剩和通貨緊縮。作為亞洲國家最大貿易伙伴，亞洲金融危機無疑對我國經(jīng)濟運行產(chǎn)生重大沖擊。從當時國內經(jīng)濟情況看，物價水平持續(xù)下跌，經(jīng)濟增長速度回落，國內投資和消費需求出現(xiàn)不足，居民收入增長放慢、失業(yè)壓力增大;同時，國際市場需求低迷導致了我國出口不振。大大降低了出口對經(jīng)濟增長的推動作用，這些都充分說明我國經(jīng)濟進入了通貨緊縮和經(jīng)濟衰退的發(fā)展階段。面對這種從未出現(xiàn)過的極其復雜的經(jīng)濟形勢，黨中央、國務院審時度勢，及時果斷地做出了實施以增發(fā)國債、擴大內需、加大基礎設施投資力度、刺激消費、擴大出口為主要內容的積極的財政政策，主要措施包括：一是發(fā)行長期建設國債，帶動全社會固定資產(chǎn)投資。二是調整稅收政策，刺激需求增長。三是調整收入分配政策，改善居民消費心理預期。四是規(guī)范收費制度，減輕社會負擔，推動擴大消費。五是支持國民經(jīng)濟戰(zhàn)略性調整，促進國有企業(yè)改革和產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化。
2、積極作用
積極的財政政策實施近七年的時間里。在促進經(jīng)濟增長、調節(jié)供求關系和克服通貨滯脹方面取得了明顯的成效。
(1)促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。大規(guī)模的國債投資不僅有效遏制了經(jīng)濟增速下滑的局面，而且抑制了通貨緊縮。1998-2004年間，國債建設資金年均拉動經(jīng)濟增長為1.5個百分點-2個百分點，GDP年均增長8.56%，物價水平總體穩(wěn)定。
(2)優(yōu)化經(jīng)濟結構。積極財政政策著眼于短期需求管理和長期供給管理有機的結合，在加強基礎設施的同時，通過國債資金的直接投入、稅收政策等措施，發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)，改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，支持一些符合產(chǎn)業(yè)結構發(fā)展方向的重點行業(yè)和重點企業(yè)的技術改造，推動了經(jīng)濟結構調整和產(chǎn)業(yè)結構升級。
(3)增加就業(yè)。七年來，國債資金支持的一大批新項目及其配套項目的建設共增加就業(yè)崗位700萬-1000萬個，對拉動相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到了很好的刺激作用。
(4)促進區(qū)域經(jīng)濟均衡發(fā)展。通過對中西部地區(qū)進行傾斜性財政資金安排，進行了諸如西電東送、青藏鐵路、退耕還林還草工程、六小工程等基礎設施建設和生態(tài)建設，改善了這些地區(qū)的投資經(jīng)營環(huán)境，加快了中西部地區(qū)的發(fā)展步伐，使東西部地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展不平衡格局得到一定程度的改善。
總之，作為一項反周期宏觀政策，積極財政政策基本上是恰當?shù)模鼘χ袊?jīng)濟社會相對平衡發(fā)展起到了不可低估的作用。
3、負面效應
一、積極財政政策已經(jīng)取得明顯成效，但效應在快速遞減
自去年8月中央實施積極財政政策以來，已經(jīng)取得明顯成效。1998年GDP增長三、四季度分別達7.6%和9%，全年達7.8%。今年一季度經(jīng)濟運行基本正常：
(1) 一季度GDP增長8.3%，雖低于去年第四季度，但比去年同期高出1.1個百分點，工業(yè)增加值增長10.1%，比去年同期高出1.9個百分點。
(2) 今年固定資產(chǎn)投資開局良好，投資結構調整取得積極成果，從各類產(chǎn)業(yè)投資增長來看，一季度一、三產(chǎn)業(yè)投資大幅增長，第二產(chǎn)業(yè)投資增長趨緩，一、三產(chǎn)業(yè)投資占全部投資的比重分別由原來的2.2%、55.8%上升為4%、61%，而第二產(chǎn)業(yè)投資的比重由42%下降為35%，變化趨勢符合當前產(chǎn)業(yè)政策走向;政府投資明顯擴大，投資渠道趨于多元化，一季度全國固定資產(chǎn)投資比去年同期增長17.3%，其中預算內投資增長67.8%，國內貸款增長38%，債券籌資增長8倍，自籌資金增長12.1%，只是利用外資同比下降近30%。 (3) 一季度市場銷售穩(wěn)定增長，社會消費品零售總額同比增長7.4%，扣除物價因素，實際增長10.6%。(4)特別值得一提的是，一季度財政收入大幅度增長，同比增長26.1%。這種增長主要來自三個方面：一是國內增值稅和消費稅同比增長21.1%，占收入增長的35%;二是來自加強征管，大力防欠清欠，稅款查補收入同比增長38.5%，占收入增長的12%;三是來自嚴厲打擊走私活動，保證了海關進口稅收的大幅度增長，其中關稅同比增長144.4%，海關代征增值稅和消費稅同比增長107.1%，海關稅收增長占全部收入增長的40%。(5)金融運行基本平穩(wěn)，人民幣匯率繼續(xù)穩(wěn)定，居民收入繼續(xù)增長。
積極財政政策的刺激效應隨時間的推移而遞減是必然的。值得重視的是，去年發(fā)行1000億元國債是逐步投入的，今年仍在繼續(xù)，而且今年預算又加大投入250億元，為什么它的效應會遞減這么快?這是需要認真研究的一個問題。
二、積極財政政策是否可以繼續(xù)實施
積極財政政策是否可以繼續(xù)實行下去，涉及對積極財政政策內涵的認識問題。據(jù)我理解，積極財政政策不是一個規(guī)范的學術詞匯，它是針對自改革開放以來財政政策的職能作用趨弱的狀況而提出的，它的內涵應是全面啟動各種財政手段，并通過各種財政手段的相互配合，充分發(fā)揮財政在市場經(jīng)濟下應有的職能，即合理配置資源、調節(jié)收入分配以及穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的職能。這樣全面理解的財政政策和市場經(jīng)濟非但不是矛盾的，而且是市場經(jīng)濟所必需的，是國家對市場運行實施宏觀調控的必要手段。因而不能把積極財政政策理解為單一的擴張性政策，也不能理解為只是使用發(fā)行國債這一單一的財政手段。采取大幅度增發(fā)國債的辦法，只能是在特定情況下的特殊措施，當然不能是長期的財政政策，而從長遠來看則應是以增收節(jié)支為主、以發(fā)行國債為輔、靈活運用多種財政手段。
先看看我國當前國債的發(fā)行情況和未來趨勢。根據(jù)有關資料計算，1998年我國國債余額6495.1億元(當年發(fā)行額-當年還本付息額+上年余額)，占GDP的比重為8.2%，目前仍處于低水平。根據(jù)現(xiàn)代國債原理，一般慣例是以新債還舊債，從理論上說，發(fā)債的最大限度可以以政府喪失信譽以至國債發(fā)行困難為限，到了國債發(fā)不出去的時候，還本付息才必須由增加稅收來支付，只能從這個意義上來理解馬克思所說的國債是延期的稅收。而我國當前國債仍是居民搶手的投資工具，以此可以判斷國債發(fā)行仍具有很大的潛力。
國債發(fā)行潛力只是問題的一個方面，另一個方面還必須對當前財政的負擔限度進行認真分析，給以足夠重視。我國進入摼盼鍞之后，國債發(fā)行額出現(xiàn)快速增長的趨勢，1995-1998年各年的增長率分別為46.9%、22.3%、30.5%、37.3%，國債依存度(按國內債務收入/中央本級支出+全部還本付息支出計算)也呈增長趨勢，各年分別為52.6%、53.4%、54.3%、60.5%。我國每年的國債收入主要用于兩個方面：一是用于原有國債的還本付息;二是用于彌補財政赤字。由于過去發(fā)行的國債多是3-5年中期國債，而摼盼鍞期間又面臨還本付息的高峰期，所以國債中的還本付息部分的份額逐年加大，1995-1998年各年還本付息(包括外債部分)所占的比重分別為56.7%、66.7%、77.5%、71.0%。也就是說，當年發(fā)行國債數(shù)額雖然越來越大，但可用于彌補當年支出的數(shù)額卻越來越小，而這正是國債發(fā)行額和國債依存度不斷加大從而加劇當前財政困難的癥結所在。這種狀況通過國債操作可以得到一定的緩解，如改善國債期限結構，今后多發(fā)一些長、短期國債，避免還本期過分集中形成還債高峰，或將本息分離，將付息歸入經(jīng)常預算或每年付息，避免到期集中付息，加重還本付息負擔。實際上我國已經(jīng)開始進行這種操作，并且還本付息的頂峰已經(jīng)過去，明顯的跡象是1999年的還本付息金額已經(jīng)開始下降，由1998年的2351億元下降為1912億元。應當指出，減輕國債負擔的主要措施還應是通過深化改革，提高預算內收入占GDP的比重以及中央財政收入占全部財政收入的比重。因為，國債依存度是分子和分母之間的一種比例關系，只要分母增長快于分子的增長，二者的比值就可以下降。計算國債依存度的分母有兩個因素：一是還本付息，這是由過去發(fā)行的當年到期還本付息的國債發(fā)行額決定的;二是中央本級支出，顯然這要通過深化改革來解決，既要提高預算內收入占GDP的比重，也要提高中央本級支出占全部財政收入的比重。只有摿礁霰戎財逐步提高，才有可能逐步降低對國債的依存度。當前和今后的問題是，對連年大幅增發(fā)國債必須慎重，防止重新出現(xiàn)還債高峰帶來潛在的債務危機和財政困境。
下面再看看我國當前預算內財力和未來可能集中的財力。自改革開放以來我國預算內收入(不含國內外債務)占GDP的比重一直呈下降趨勢，至1996年才開始有所回升，1994-1998年5年間分別為11.2%、10.7%、10.9%、11.6%、12.4%。樓繼偉副部長在1998年地方財政決算匯審會廳(局)長座談會上的講話指出了未來可能集中財力的趨勢，據(jù)他的預測，經(jīng)過3-5年的時間，可以力爭使我國財政收入(指預算內收入)占GDP的比重提高到20%左右。具體措施包括：(1)積極擴大財源，加強征管，堵塞漏洞，懲治腐敗，清繳欠稅，可以提高1-2個百分點;(2)進一步完善稅制可提高0.5-1個百分點;(3)通過摲迅乃皵將分散在各部門的財政性資金納入預算內，可提高4-5個百分點;(4)在摲迅乃皵過程中對繼續(xù)保留的政府性基金和收費納入預算內，可提高1個百分點。以上的測算可能還沒有包括大約占GDP的0.5%的直接沖減收入的企業(yè)虧損補貼、已經(jīng)在預算中單獨列項的中央政府性基金收入1998年占當年GDP的1.5%，還應當考慮可以社會保障收入名義納入預算的大約占GDP的4%的撊??O嶄@?延脭。如此計算下來，未來財政收入占GDP的比重可能達到25%以上，也就是說，目前預算內的財力僅相當于未來可集中財力的一半。由此可見，當前國家財政的癥結所在是財力分散，所以黨的撌?宕髷確定的摷?脅屏Γ?裥瞬普?方針，仍然應當確認為當前和今后相當長一段時間內財政工作的總方針。集中財力不能僅是形式上提高財政收入占GDP的比重，而關鍵是要確定提高政府可以統(tǒng)籌安排的財力的比重，以便保證政府可以靈活調度，優(yōu)化支出結構，保證重點，實現(xiàn)國家各項重大方針政策。
有人提出當前的積極財政政策存在著支出上的擴張政策與收入上的緊縮政策的矛盾，即收入上的緊縮抵消了支出上的擴張效應。這種意見實際上是在肯定支出上實行擴張政策的同時，對提高財政收入占GDP比重的政策措施提出質疑。所謂收入上的緊縮政策，無非是指財政收入的增長會對民間投資和消費產(chǎn)生排擠效應，因而有人明確提出應實行擴張支出與減稅同時并舉的財政政策。我認為，在當前形勢下，這種意見是值得商榷的。其一，既然肯定在支出上實行擴張政策是對的，那么擴張支出的收入從何而來?增發(fā)國債可以刺激內需，但增發(fā)國債只能用于建設性支出，而增加中下收入階層的收入水平，如提高機關、事業(yè)單位人員的工資，特別是保證下崗人員的最低生活保障等，同樣可以刺激內需，但增加這些經(jīng)常性支出必須靠增加稅收;其二，財政收入的排擠效應是來自財政收入占GDP的比重過高，而我國當前以稅收為主的預算內收入占GDP的比重是偏低，不是過高，因而一般的減稅是不可行的;其三，上已述及，提高財政收入占GDP的措施主要是摲迅乃皵，一方面清理整頓亂收費，減輕企業(yè)和居民額外負擔，一方面將應當保留的收費集中到預算內，這種措施不存在排擠效應問題;其四，增加稅收的正常措施是加強征管，堵塞漏洞，清理欠繳，只要嚴格按國家政策征稅，該征的征，該減的減，該免的免，不是強制地征收摴?匪皵，這里也不存在排擠效應問題;其五，在當前社會需求低迷的情況下，即使實政策作用的前提條件。
如何全方位啟動消費需求，成為近來全民關注的熱點話題，目前已經(jīng)到了采取果斷措施的時候了。為什么多次降低利率，物價長時間走低，而居民仍然有錢不花，熱衷于儲蓄?恐怕主要原因還在于居民消費心理的變化，即對收入趨勢看低而對支出趨勢看高，人們總在盤算子女教育要花多少錢，買房要花多少錢，醫(yī)療保險要花多少錢，未來養(yǎng)老要花多少錢，即使手里有一點錢也有后顧之憂，不敢大膽去消費。所以適當提高收入增長水平是啟動消費需求的首要前提。改革開放20年來，城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入年均增長6.1%，而近4年來僅為4%左右，農村居民家庭人均純收入年均增長7.9%，但1986年以后的13年也大致徘徊在4%左右(參見1999年6月10日《經(jīng)濟日報》1版)
至于提高收入水平的途徑和措施對城鎮(zhèn)和農村來說自然是不同的。從城鎮(zhèn)來說，應是和調整收入分配結構相結合。首先應當考慮提高中低收入階層收入水平，可以通過財政渠道較大幅度地提高下崗職工、離退休職工和最低生活標準線以下居民的收入，普遍提高機關、事業(yè)單位人員的工資，切實同效益掛鉤放開企業(yè)工資;同時進行配套性的工資改革，將住房、社會保障以及醫(yī)療制度改革同工資改革結合起來，使居民家庭的支出預期透明化;此外還要加強個人所得稅的再分配調節(jié)作用。我國70%的人口仍在農村，千方百計提高農村居民家庭收入水平，自然是啟動消費需求的重中之中。對農村來說，當務之急是采取切實措施減輕農民的額外負擔，必須切實精簡機構，裁減冗員，嚴格執(zhí)行農業(yè)稅法和提留統(tǒng)籌政策，嚴禁亂收費、亂集資、亂攤派、亂罰款;要積極調整農業(yè)和農村經(jīng)濟結構，大力推進科教興農，搞活農產(chǎn)品流通，加強農業(yè)基礎設施建設，保證農民持續(xù)的增產(chǎn)增收。
二、穩(wěn)健財政政策對我國經(jīng)濟的影響
1、實施背景
2003年下半年以來，中國經(jīng)濟開始走出通貨緊縮的陰影，經(jīng)濟增長進入新一輪周期的上升階段。一是經(jīng)濟增長接近潛在水平。2003年GDP增長9.3%，2004年增長9.5%，部分行業(yè)瓶頸約束或資源約束的出現(xiàn)，表明GDP增幅已接近潛在產(chǎn)出水平。二是物價趨于上升。2003年居民消費價格和商品零售價格指數(shù)分別上漲1.2%和0.1%，2004年則分別上漲3.9%和2.8%。三是失業(yè)率升勢趨緩。2003年全國城鎮(zhèn)就業(yè)增加859萬人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率為4.3%;2004年城鎮(zhèn)新增就業(yè)人員980萬人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率為4.2%，比上年下降0.1%個百分點。四是出現(xiàn)局部投資過熱。2003年，固定資產(chǎn)投資增長速度比消費品零售額增長速度高了17.6%個百分點。當年投資率上升到42.3%，比2002年增加了3.1個百分點，接近于1993年經(jīng)濟嚴重過熱時的水平(當時投資率為43.5%)。為此，國家采取一系列措施，包括貨幣手段(如提高存款準備金率和提高利率等)和行政手段等，以逐步控制經(jīng)濟局部過熱的跡象。雖然2004年5～6月在宏觀調控影響下，固定資產(chǎn)投資增長速度明顯下降，但在2004年7～10月，固定資產(chǎn)投資增長又出現(xiàn)明顯的反彈跡象，增長率分別為31.4% 、26.3% 、27.9%、26.4%。在國民經(jīng)濟已發(fā)生經(jīng)濟周期階段轉換和出現(xiàn)局部過熱的形勢下，如果繼續(xù)實行積極的財政政策，將不利于控制固定資產(chǎn)投資的過快增長和減輕通貨膨脹壓力。
同時，經(jīng)濟運行中的深層次問題也凸現(xiàn)出來。一是經(jīng)濟增長方式與資源、環(huán)境約束的矛盾更加尖銳。目前中國石油、天然氣、煤炭、鐵礦石、銅和鋁等重要礦產(chǎn)資源人均儲量分別相當于世界人均水平的11%、4.5%、79% 、42%、18%和7.3%，特別是2003年中國GDP占世界的4%，但消耗占世界的比重：石油為7.4% ，原煤為31% ，鐵礦石為30%，鋼鐵為27%，氧化鋁為25%，水泥為40%，說明促進經(jīng)濟增長方式轉變已成為宏觀調控的一項緊迫任務。二是國內經(jīng)濟和社會結構性矛盾也比較突出。投資占GDP的比重過高，消費需求對GDP增長率的貢獻下降。此外，我國城鄉(xiāng)居民收入差距仍在擴大。
近年來財政收入雖然大幅增長，但由于中國轉型期財政支付改革成本不斷增加，支持經(jīng)濟發(fā)展的任務十分繁重，以及加強宏觀調控的需要，因而伴隨積極財政政策而來的公共風險也在加大，財政赤字和債務規(guī)模增長很快。
由此可見，積極財政政策已完成其歷史使命，財政政策的調整、轉型勢在必行。
2、目標
財政政策作為政府宏觀調控的一項重要手段，其目標的確定必須服務服從于國民經(jīng)濟宏觀的總體要求。穩(wěn)健的財政政策要服從服務于改革發(fā)展大局和中央宏觀調控大局，宏觀上既要防止通貨膨脹苗頭的繼續(xù)擴大，又要防止通貨緊縮趨勢的重新出現(xiàn);既要堅決控制投資需求膨脹，又要努力擴大消費需求;既要對投資過熱的行業(yè)降溫，又要著力支持經(jīng)濟社會發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)。因此，穩(wěn)健的財政政策必將有助于防止經(jīng)濟大起大落，控制通貨膨脹。保持經(jīng)濟平穩(wěn)增長。
3、主要內容
穩(wěn)健財政政策的主要內容概括起來，就是四句話，十六個字：控制赤字、推進改革、調整結構、增收節(jié)支。
(1)控制赤字，就是適當減少中央財政赤字，但又不明顯縮小，松緊適度，重在傳遞調控導向信號，既防止通貨膨脹苗頭的繼續(xù)擴大，又防止通貨緊縮趨勢的重新出現(xiàn)，體現(xiàn)加強和改善宏觀調控、鞏固和發(fā)展宏觀調控成果的要求。
(2)推進改革，就是轉變主要依靠國債項目資金拉動經(jīng)濟增長的方式，按照既立足當前，又著眼長遠的原則，在繼續(xù)安排部分國債項目投資，整合預算內基本建設投資，保證一定中央財政投資規(guī)模的基礎上，適當調減國債項目資金規(guī)模，騰出更多財力，用于支持體制改革和制度創(chuàng)新，為市場主體和經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造一個良好、公平和相對寬松的財稅環(huán)境，建立有利于經(jīng)濟自主增長和健康發(fā)展的長效機制，體現(xiàn)轉變經(jīng)濟增長方式的要求。
(3))調整結構，就是在對總量不做大的調整和壓縮的基礎上，進一步按照科學發(fā)展觀和公共財政的要求，調整財政支出結構和國債項目資金投向結構，區(qū)別對待、有保有壓、有促有控，對與經(jīng)濟有關的、直接用于一般競爭性領域等的“越位”投入，要退出來、壓下來;對屬于公共財政范疇的，涉及到財政“缺位或不到位”的，如需要加強的農業(yè)、就業(yè)和社會保障、環(huán)境和籌“和調整經(jīng)濟結構的要求。
(4)增收節(jié)支，一方面，在總體不增稅負或略減稅負的基礎上，通過嚴格依法征稅，堵塞各種漏洞，把該收的收上來，確保財政收入穩(wěn)定增長。應收盡收本身就是宏觀調控。另一方面，嚴格按預算控制支出特別是控制一般性支出的增長，在切實提高財政資金的使用效益上花大力氣，下大功夫，體現(xiàn)配合宏觀調控和建立節(jié)約型社會的要求。
4、作用
穩(wěn)健財政政策的實施有它的可行性和作用。表現(xiàn)在：
(1)積極的財政政策實施帶動了投資、信貸增長偏快，結構性的矛盾也越來越突出。由此引發(fā)的通貨膨脹，勢必影響到宏觀經(jīng)濟的發(fā)展，如果繼續(xù)實施這一政策，不僅不利于控制固定資產(chǎn)投資的過快增長，而且易于形成逆向調節(jié);不僅不利于減緩通貨膨脹的趨勢，而且易于加劇投資與消費比例失調程度，加大經(jīng)濟健康運行的風險和阻力，對此，繼續(xù)實施積極的財政政策已不合時宜，應當適時轉向。
(2)從規(guī)避風險的迫切性看，也需要加快調整現(xiàn)行的財政政策。積極的財政政策實施，主要是通過政府大量發(fā)行國債進行基礎建設投資而實現(xiàn)的，一方面使得經(jīng)濟的增長過份依賴于國債的發(fā)行，另一方面，也使得國債的規(guī)模越來越大，到目前為止，僅長期建設國債累計額就達到了9100億元之巨，而且中央財政債務依存度偏高，經(jīng)濟中積累了大量的或有負債，增加了財政運行的壓力。
(3)積極的財政政策實施，使得我國經(jīng)濟已基本上走出通貨緊縮期，進入新一輪的上升期，經(jīng)濟自主增長的能力明顯增強，社會上已有大量的資金在涌動，人們的投資意識在逐漸增強，足以緩和由于政府減少投資而帶來的對經(jīng)濟的波動。
總之，根據(jù)我國國情和國內外經(jīng)濟形勢的發(fā)展，從實際出發(fā)，中央確定了財政政策的取向，做出了實施穩(wěn)健的財政政策以代替積極的財政政策，這是一種客觀的、必然的、符合現(xiàn)實的科學選擇。
如何更好實施財政政策，從而促進我國經(jīng)濟增長
(一)財政政策目標層次需要提升，以增強經(jīng)濟社會發(fā)展的持續(xù)潛力。
目前，中國經(jīng)濟正處于轉軌以來情況較為復雜、決策較為艱難的時期，經(jīng)濟運行中各項主要經(jīng)濟指標的背離程度不斷拉大，不均衡、不和諧等因素潛伏的風險，將影響中國未來經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。這使得對經(jīng)濟走勢的判斷出現(xiàn)嚴重分歧，政策取向再次受到嚴峻考驗。突破財政政策的現(xiàn)有目標層面并使之同整個經(jīng)濟社會的發(fā)展趨勢相一致，成為抉擇財政政策取向的關鍵所在。從長遠發(fā)展來看，財政政策的目標不能拘泥于平抑經(jīng)濟波動的短期效應層面，而應提升到一個新的高度，即關注于社會經(jīng)濟長期發(fā)展的潛力和均衡性，通過大力支持研究與開發(fā)，促進人力資本開發(fā)和積累、增加公共投資、增強適應開放經(jīng)濟的主動性，既提高社會發(fā)展的和諧水平，又改進經(jīng)濟發(fā)展的速率和效率。
(二)財政政策選擇視野需要拓展，突破經(jīng)濟社會發(fā)展的“路徑依賴”。
在當前財政政策實踐中，政策選擇層面也存在一些問題，如臨時應急措施多，長期制度建設少;單一、僵化的措施使用多，多元、高效的工具集合少;原則與抽象概念多，可操作、有實效的內容少。特別是在宏觀調控中多次運用政府主導型投資在拉動經(jīng)濟增長的同時也容易破壞穩(wěn)定的市場預期和社會和諧，導致經(jīng)濟運行的大起大落。這在很大程度上是由于有關財政政策的選擇多延續(xù)計劃經(jīng)濟體制，受到“路徑依賴”的影響，又往往習慣于運用行政性的投資擴張來刺激經(jīng)濟。因此，需要拓展財政政策選擇視野，在改革中逐步豐富和發(fā)展財政政策手段，不斷完善和創(chuàng)新其實現(xiàn)方式，在政策制定和操作上降低“隨機性”而增強規(guī)則性、強調“協(xié)同性”而淡化“依賴性”、注重“豐富性”而避免“單調性”。
(三)財政政策運用藝術需要錘煉，以鞏固經(jīng)濟社會發(fā)展的既有成果。
目前我國財政政策體系在一定程度上存在著機制僵滯、運轉不靈的問題，這在政策措施的綜合運用以及時機選擇、力度把握等方面表現(xiàn)較突出，直接影響到未來中國社會經(jīng)濟發(fā)展軌道。有必要對財政政策運用藝術進一步錘煉。隨著經(jīng)濟社會轉型的持續(xù)推進和市場化程度的不斷提高，必須建立靈活有效的財政政策運行機制，縮短決策時滯，改善并提高財政政策的效率和實施效果。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題，有針對性地采取調整次數(shù)多、幅度小、時滯短、過程穩(wěn)的模式，適時適度微調，不斷鞏固社會經(jīng)濟發(fā)展的成果。
二、財政政策促進經(jīng)濟增長與社會和諧的路徑選擇
(一)運用財稅政策，驅動產(chǎn)業(yè)結構整合協(xié)調。
1.調整財政支出結構，進而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構。根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策的發(fā)展要求，進行傾斜性投資，增加對農業(yè)、能源、交通、重要原材料和水利等基礎產(chǎn)業(yè)及基礎設施投資，支持高新技術產(chǎn)業(yè)和新型支柱型產(chǎn)業(yè)，支持國有企業(yè)的改組改造;優(yōu)先增加基礎教育、基礎科研、公共衛(wèi)生、公益文化等方面的公共支出，改善投資興業(yè)和居民生活的環(huán)境;支持衰退產(chǎn)業(yè)加快退出的步伐。
2.強化財政投資導向，放大市場主體在產(chǎn)業(yè)結構調整中的效應。財政通過貼息、加速折舊等方式，調整市場經(jīng)濟主體的行為，引導社會資本的合理投向，扶持在行業(yè)和地區(qū)處于領先地位的重點骨干企業(yè)和重點項目，促進企業(yè)技術進步和增長方式的轉變;正確處理有效競爭與規(guī)模經(jīng)濟的矛盾，鼓勵中小型企業(yè)發(fā)展;適時調整財政政策，積極有效地引導社會資源在三大產(chǎn)業(yè)中合理配置。
3.實現(xiàn)稅收優(yōu)惠由區(qū)域傾斜向產(chǎn)業(yè)傾斜轉變，充分貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策。逐步擴大增值稅實施的范圍，盡快實現(xiàn)增值稅由生產(chǎn)型向消費型轉變;改變企業(yè)所得稅按行政隸屬關系征收的辦法，實行統(tǒng)一征收，按比例分成，促進企業(yè)跨行業(yè)、跨地區(qū)重組，優(yōu)化企業(yè)組織結構;實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠調節(jié)多元化，注意運用加速折舊、納稅扣除、稅收信貸等間接優(yōu)惠方式。對需要限制和壓縮的產(chǎn)業(yè)增加稅收抑制力度，通過加成征收、稅收附加、征收消費稅、投資方向調節(jié)稅等方式，促使其轉產(chǎn)或減產(chǎn)。
(二)整合財政政策資源，促進自主創(chuàng)新鏈條和諧演進。
1.對有利于增加社會人力資本存量的公共教育活動給予重點支持和保障。完善我國教育財政支持政策，逐步提高國家財政性教育經(jīng)費占GDP的比重;科學劃分各級政府在教育投入方面的事權職責，盡快建立一個以客觀變量為基礎、縱橫交錯的教育財政轉移支付框架;利用稅收優(yōu)惠、轉移支付、財政補貼等財政機制引導民間資本投向教育部門;利用有關財稅政策激勵企業(yè)采用更有利于增加人力資本存量的投資方案。
2.實施有利于拓展技術自主創(chuàng)新空間的財政科技投入政策。增加財政對科研的直接投入，使科技投入的增長與財政支出的增長速度同步;調整科技三項費用支出結構，支持科研院所啟動重大科研計劃，強化關鍵技術和核心技術的攻關，努力培養(yǎng)前沿優(yōu)勢技術的原始創(chuàng)新和集成型創(chuàng)新;通過設立各類科研基金和落實專項經(jīng)費，支持企業(yè)和高校合作建立“產(chǎn)學研”體系，支持高新技術園區(qū)與科研院所的融合共建，支持行業(yè)技術中心、中介組織等技術創(chuàng)新基礎平臺建設。
3.通過制定相應政府采購政策，放大科技自主創(chuàng)新的市場效應，保證研究創(chuàng)新鏈條的延續(xù)。對企業(yè)自主研發(fā)、科技含量高、附加值高的產(chǎn)品，制定和實施優(yōu)先購買的政府采購政策，利用政府采購的規(guī)模優(yōu)勢和政策導向功能，提高投資研發(fā)活動回報率，提升企業(yè)自身研發(fā)的成本補償能力和再投資能力，創(chuàng)造企業(yè)持續(xù)的競爭優(yōu)勢。
(三)大力支持發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，推進人與環(huán)境和諧相處。
1.改革資源類產(chǎn)品的價格形成機制。將目前礦業(yè)企業(yè)無償和有償取得的雙軌制統(tǒng)一改為有償，建立礦業(yè)企業(yè)礦區(qū)環(huán)境治理和生態(tài)恢復的責任機制，強制規(guī)定企業(yè)銷售收入中提取部分資金用于礦山的環(huán)境恢復、生態(tài)補償以及資源枯竭后的轉產(chǎn)。同時，提高目前礦產(chǎn)資源生產(chǎn)和銷售過程中的稅費標準。
2.建立一個明晰的污染治理機制。明確中央政府和地方政府環(huán)境保護的責任，明確企業(yè)的環(huán)境保護和污染治理的責任。按照污染者付費的原則，研究提高排污費的征收標準，使企業(yè)從生產(chǎn)理念、工藝設計、產(chǎn)品設計上走循環(huán)之路。
3.繼續(xù)調整并進一步完善稅收政策，支持資源節(jié)約和環(huán)境保護。制定一系列有利于資源節(jié)約和環(huán)境保護的政策，包括企業(yè)利用“三廢”等取得的收入給予適當?shù)臏p免稅優(yōu)惠;對企業(yè)用于環(huán)境保護、節(jié)約能源和安全生產(chǎn)等專用設備投資給予投資抵免稅的優(yōu)惠政策;控制資源產(chǎn)品的出口，降低乃至取消部分資源性產(chǎn)品的出口退稅。
4.進一步調整支出結構，加大對循環(huán)經(jīng)濟的資金支持力度。設立清潔生產(chǎn)的專項資金，重點支持清潔生產(chǎn)的規(guī)劃、培訓、技術標準的制定以及冶金、紡織等污染相對嚴重行業(yè)中的中小企業(yè)清潔生產(chǎn)示范項目的建設。同時建立可再生能源發(fā)展專項資金，重點支持可再生能源開發(fā)利用的科學技術研究、標準制定、資源勘察和示范工程等。
(四)發(fā)揮財政政策功能，統(tǒng)籌區(qū)域經(jīng)濟和諧發(fā)展。
1.加大財政投入力度，增強欠發(fā)達地區(qū)的自我保障能力。加大對中西部欠發(fā)達地區(qū)的財政扶持力度，如增加扶助貧困人口、農民工轉移培訓、九年義務教育補助、社會保障費補助等方面的投入，并從項目立項、政策優(yōu)惠、資金扶持上給予重點傾斜，改善其基礎設施條件和公共服務環(huán)境，逐步增強其自我保障能力。
2.調整財政投資重點，增強中西部地區(qū)自我發(fā)展能力。財政投融資應側重于投向交通、通訊、能源等生產(chǎn)性基礎設施，以改善中西部地區(qū)的投資環(huán)境;投向教育、衛(wèi)生、文化等社會基礎設施，以積累中西部地區(qū)競爭力;投向具有發(fā)展基礎、發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)鏈培育、技術創(chuàng)新和服務等等，以培養(yǎng)中西部地區(qū)的綜合競爭力;投向建立資源開發(fā)補償機制和衰退產(chǎn)業(yè)援助機制，支持經(jīng)濟轉型，支持生態(tài)建設和環(huán)境保護，以增強東北地區(qū)和中西部地區(qū)的持續(xù)發(fā)展能力。
3.調整區(qū)域稅收政策，減弱經(jīng)濟非均衡發(fā)展的趨勢。逐步弱化以區(qū)域優(yōu)惠為主的稅收政策，清理直至取消對東部名目繁多的稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅，盡量避免區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距進一步強化;實施熨平經(jīng)濟發(fā)展梯度的稅收優(yōu)惠政策，配合以財政貼息、注入資本金、風險投資、貸款擔保等方式，對中西部地區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術創(chuàng)新、經(jīng)濟擴張給予更多扶持，驅動區(qū)域經(jīng)濟的快速發(fā)展;營造合理公平的稅費環(huán)境，避免市場封鎖和資源競爭等區(qū)域摩擦，鼓勵區(qū)域間橫向經(jīng)濟聯(lián)合發(fā)展。
4.調整轉移支付政策，縮小區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距。合并簡化現(xiàn)行的多種轉移支付形式，實行以縱向轉移支付為主、橫向轉移支付為輔，以“因素法”為依據(jù)的均等化轉移支付制;加大對中西部地區(qū)一般性轉移支付的力度，保證中西部地區(qū)享有均衡的公共服務能力;研究省份之間或地域之間橫向轉移支付的政策措施，實現(xiàn)東部對中西部地區(qū)的橫向財政援助。
(五)完善財政政策手段，實現(xiàn)人民福祉和諧增進。
1.建立良好的收入分配機制。支持建立與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的工資制度，清理各類不合理的津貼和補貼，建立最低工資保障制度;建立特許經(jīng)營權制度，征收特許經(jīng)營權收入，將壟斷收益納入財政收入，有效調節(jié)因行業(yè)性質導致的行業(yè)收入差距;健全有效調節(jié)收入分配的稅收政策體系，征收房產(chǎn)稅、利息稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅等，落實增值稅轉型，完善資源稅，深化農村稅費改革。
2.實行向民生傾斜的財政援助政策。本著以人為本、保障民生、增進福利的基本目標，使財政支出向社會事業(yè)傾斜，特別是向當前十分薄弱的領域如義務教育、公共衛(wèi)生、社會保障和“三農”等方面傾斜，如按照“多予、少取、放活”的方針，加大力度支持“三農”;促進低收入群體的住房、醫(yī)療和子女就學等困難問題的解決;支持公共衛(wèi)生和醫(yī)療服務體系建設，提高疾病預防控制和醫(yī)療救治服務能力;增加公共教育的投入，為公民提供平等致富、公平競爭的機會等等。
3.完善財政促進就業(yè)長效機制。實施財政補貼、稅收優(yōu)惠、金融支持等政策措施，刺激服務業(yè)和民營企業(yè)發(fā)展，促進其吸納更多的剩余勞動力，增加經(jīng)濟發(fā)展的就業(yè)彈性;加大對就業(yè)再就業(yè)的支持力度，繼續(xù)落實就業(yè)再就業(yè)的各項優(yōu)惠政策，加大再就業(yè)資金投入，改善創(chuàng)業(yè)和就業(yè)環(huán)境。
4.加快建設與我國經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的社會保障體系。逐步提高各項社會保險的統(tǒng)籌層次，完善城鎮(zhèn)社會保障制度，擴大城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療和失業(yè)保險覆蓋范圍，建立和完善社會保障籌資機制;積極穩(wěn)妥地推進農村社會保障制度建設，推進新型農民合作醫(yī)療制度、農民最低生活保障制度和農村養(yǎng)老保險制度的改革試點;按屬地原則逐步將異地務工的農民工納入務工所在地的社會保障體系等。
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