財務(wù)預(yù)測的主要內(nèi)容有哪些
財務(wù)預(yù)測的主要內(nèi)容有哪些
財務(wù)預(yù)測根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)可預(yù)計和測算。至于財務(wù)預(yù)測涉及到哪些內(nèi)容呢？下面就隨學(xué)習(xí)啦小編一起來了解下吧!
財務(wù)預(yù)測的主要內(nèi)容
1.分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，估量所有者權(quán)益對債務(wù)資金的利用程度，制定企業(yè)籌資策略。
2.評價企業(yè)資產(chǎn)的營運能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況，測算企業(yè)未來的資金需用量。
3.評價企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況，預(yù)測企業(yè)盈利前景。
4.從總體上評價企業(yè)的資金實力，分析各項財務(wù)活動的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)情況，揭示企業(yè)財務(wù)活動方面的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)，找出改進財務(wù)管理工作的主要矛盾。
財務(wù)預(yù)測的種類
財務(wù)預(yù)測可以不同標志進行多種分類：
1.按預(yù)測對象，分為籌資預(yù)測、投資預(yù)測、成本預(yù)測、收入預(yù)測和利潤預(yù)測。
2.按性質(zhì)分為定性預(yù)測和定量預(yù)測。
3.按預(yù)測跨度時間分為長期預(yù)測、中期預(yù)測和短期預(yù)算。
4.按預(yù)測值多寡分為單項預(yù)測和多項預(yù)測。
5.按預(yù)測態(tài)勢分為表態(tài)預(yù)測和動態(tài)預(yù)測。
財務(wù)預(yù)測的程序
確預(yù)測對象和目標
財務(wù)預(yù)測首先要明確預(yù)測對象和目標，然后才能根據(jù)預(yù)測的目標、內(nèi)容和要求確定預(yù)測的范圍和時間。
定預(yù)測計劃
預(yù)測計劃包括預(yù)測工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、人事安排、工作進度、經(jīng)費預(yù)算等。
集整理資料
資料收集是預(yù)測的基礎(chǔ)。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)測的對象和目的，明確收集資料的內(nèi)容、方式
財務(wù)預(yù)測與規(guī)劃
財務(wù)預(yù)測與規(guī)劃
和途徑，然后進行收集。對收集到的資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，分析其可用程度及偶然事件的影響，做到去偽存真、去粗取精，并根據(jù)需要對資料進行歸類和匯總。
定預(yù)測方法
財務(wù)預(yù)測工作必須通過一定的科學(xué)方法才能完成。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)測的目的以及取得信息資料的特點，選擇適當?shù)念A(yù)測方法。使用定量方法時，應(yīng)建立數(shù)理統(tǒng)計模型;使用定性方法時，要按照一定的邏輯思維，制定預(yù)算的提綱。
行實際預(yù)測
運用所選擇的科學(xué)預(yù)測方法進行 財務(wù)預(yù)算，并得出初步的預(yù)算結(jié)果。預(yù)測結(jié)果可用文字、表格或圖等形式表示。
評價與修正預(yù)測結(jié)果
預(yù)測畢竟是對未來財務(wù)活動的設(shè)想和推斷，難免會出現(xiàn)預(yù)測誤差。 因而，對于預(yù)測結(jié)果，要經(jīng)過經(jīng)濟分析評價之后，才能予以采用。分析評價的重點是影響未來發(fā)展的內(nèi)外因素的新變化。若誤差較大，就應(yīng)進行修正或重新預(yù)測，以確定最佳預(yù)測值。
財務(wù)預(yù)測的模型
財務(wù)預(yù)測模型基本結(jié)構(gòu)
財務(wù)預(yù)測模型一般分為：1)假設(shè)前提;2)計算頁及結(jié)果頁。財務(wù)預(yù)測的目的就在在于公司在制訂財務(wù)政策、重大財務(wù)決策、融資計劃、一般性財務(wù)分析以及未來的財務(wù)情況。公司財務(wù)政策一般包括：
·信用政策;
·存貨儲備及流動占用;
·固定資產(chǎn)建設(shè)及購買;
·成本削減計劃及措施;
·融資計劃及融資成本分擔(dān)。
公司在制訂各項財務(wù)政策時，需要分析各項政策對于未來財務(wù)情況的影響程度，以確認各項財務(wù)政策變化對于公司未來財務(wù)的影響程度，通過這種比較我們會清晰的了解公司政策變化在財務(wù)上的明顯影響。
在財務(wù)預(yù)測模型的設(shè)計圖上，假設(shè)前提一般包括：銷售收入、銷售成本、銷售費用、管理費用、其他比如其他應(yīng)收帳款等。通過模型自動的計算就會得出存貨，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款、債務(wù)、預(yù)提費用等。最后的結(jié)果是得出三個報表、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。如果公司需要對關(guān)鍵業(yè)績指標進行預(yù)測，也可以在該預(yù)測模型中進行設(shè)計，一般可以添加以下內(nèi)容：
·關(guān)鍵業(yè)績指標(KPI，關(guān)注財務(wù)指標);
·管理決策模型，比如成本決策、保本點預(yù)測、信用分析、流動資金預(yù)測、企業(yè)經(jīng)濟增長預(yù)測等);
·預(yù)算比較，通過計劃預(yù)測數(shù)據(jù)和實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的比較，確認差異及差異原因。
財務(wù)預(yù)測模型的調(diào)整
在進行財務(wù)預(yù)測過程中，最重要的問題就是將財務(wù)預(yù)測模型調(diào)整或修改為符合公司情況的模型，這一點是非常重要和必要的。我們希望企業(yè)家能夠通過該預(yù)測模型了解企業(yè)未來的財務(wù)情況，因此我們就需要對該模型當初設(shè)計的基本假設(shè)和目前假設(shè)變化情況的差異進行調(diào)整，這種調(diào)整包括：
·產(chǎn)品線的調(diào)整，可以依據(jù)目前公司的管理要求將財務(wù)預(yù)測產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，比如將以前的按產(chǎn)品類別的預(yù)測調(diào)整為按照產(chǎn)品銷售區(qū)域或銷售方式等;如果公司為事業(yè)部形式的公司，也可以將每個事業(yè)部成為一個經(jīng)濟中心以進行預(yù)測;
·成本預(yù)測形式的調(diào)整，可以將成本預(yù)測由成本性態(tài)調(diào)整為產(chǎn)品類別、依據(jù)管理要求將成本調(diào)整為銷售成本等，包括進行變動成本和固定成本的分類，計算保本點銷售數(shù)量及銷售價格;
·預(yù)測模型產(chǎn)出成果，一般情況下，我們會將存貨、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、銀行存款及負以及財務(wù)報表等情況展示給公司的經(jīng)理們，但在有些具有具體或其他要求的公司，所需要的信息就遠遠不止上述的了。比如如果公司目前正在進行長期投資或是技術(shù)改進，需要投入大量的長期投資，這些資金的沉淀會對公司的財務(wù)狀況的影響的深遠的，如何安排合理的投資時期和投資計劃，就是每個經(jīng)理非常頭痛的問題，可以通過在設(shè)計詳細的投資表以反映長期投資對于公司的影響;
我們設(shè)計財務(wù)預(yù)測模型的目的是為了滿足公司現(xiàn)實的管理需求，因此在使用財務(wù)預(yù)測模型時，所獲得的數(shù)據(jù)或輸入的數(shù)據(jù)不全部原原本本的來源于財務(wù)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，在該過程中的商業(yè)判斷和職業(yè)分析能夠保證財務(wù)預(yù)測模型輸出成果有效性和能夠反映未來情況。一般而言，我們稱之為“分析性數(shù)據(jù)”。
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