購貨既包括商品、材料等存貨的購進活動，也包括固定資產(chǎn)購進業(yè)務;購進存貨與固定資產(chǎn)，便相應發(fā)生了付款業(yè)務。以下是學習啦小編為大家整理的關于采購與付款審計流程圖，給大家作為參考，歡迎閱讀!

　　采購與付款審計流程圖

　　購貨與付款循環(huán)-業(yè)務活動

　　(1)編制請購單(倉庫或其他部門)

　　(2)根據(jù)請購物資進行授權審批，每張請購單必須經(jīng)過負預算責任的主管人員簽字批準。(請購與審批崗位分離)

　　(3)編制訂購單。采購部門對經(jīng)過批準的請購單發(fā)出訂購單，詢價后確定最佳供應商，但詢價與確定供應商的職能要分離(詢價與確定供應商崗位分離)

　　(4)驗收商品，編制驗收單。驗收部門先比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，然后再盤點商品并檢查商品有無損壞，驗收部門驗收后編制一式多聯(lián)，預先編號的驗收單，是支持資產(chǎn)或費用以及與采購有關的負債的“存在或發(fā)生”認定的重要憑證(采購與驗收崗位分離)

　　(5)儲存已驗收的商品存貨(儲存崗位與驗收崗位分離)

　　(6)編制付款憑單(付款審批)

　　①購貨發(fā)票內(nèi)容與驗收單、訂購單一致

　　②購貨發(fā)票計算是否正確進行復核

　?、劬幹朴蓄A先編號的付款憑單，并附上訂購單、驗收單、購貨發(fā)票。

　?、塥毩z查付款憑單計算的正確性

　?、菰诟犊顟{單上填入應借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱。

　　⑥在憑單上簽字批準照此憑單要求付款

　?、叽_認與記錄負債

　　⑧付款

　?、嵊涗洭F(xiàn)金、銀行存款支出

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