采購(gòu)與付款流程圖
采購(gòu)與付款流程圖
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采購(gòu)與付款流程圖
采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)
1.采購(gòu)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)請(qǐng)購(gòu)、批準(zhǔn)、訂貨(或采購(gòu))、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程不得由一個(gè)部門(mén)完全辦理，相關(guān)部門(mén)之間應(yīng)該相互牽制;
2.計(jì)劃部門(mén)應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，依據(jù)公司的一般授權(quán)(制度授權(quán))與特別授權(quán)，向采購(gòu)部門(mén)發(fā)出采購(gòu)?fù)ㄖ獑?。采?gòu)?fù)ㄖ獑瓮瑫r(shí)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)作為將來(lái)付款的依據(jù);
3.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，填制訂?gòu)單，訂購(gòu)單應(yīng)正確填寫(xiě)所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間、廠商名稱和地址等，預(yù)先予以編號(hào)，并經(jīng)被授權(quán)的采購(gòu)員簽字。訂購(gòu)單同時(shí)應(yīng)致送倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)作為將來(lái)驗(yàn)收的依據(jù);
4.批量物資采購(gòu)，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性;
5.采購(gòu)物資到達(dá)之后，采購(gòu)部門(mén)要及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要嚴(yán)格按訂購(gòu)單上要求的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時(shí)間等進(jìn)行驗(yàn)收;
6.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與付款，是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該根據(jù)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?、采?gòu)合同、驗(yàn)收單等有效的付款文件，確認(rèn)負(fù)債或支付貨款。在確認(rèn)負(fù)債或支付貨款之前，應(yīng)進(jìn)行以下檢查：
(1)與采購(gòu)有關(guān)的原始憑證(如采購(gòu)?fù)ㄖ獑?、采?gòu)合同、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、發(fā)票、貨運(yùn)文件等)是否齊全、是否合法。
(2)相關(guān)憑證(如合同、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、發(fā)票、貨運(yùn)文件等)的內(nèi)容是否一致;如不一致，應(yīng)了解原因。
(3)是否有公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字的付款通知單。
(4)其他有關(guān)人員在單證上的簽字是否齊全。
(5)發(fā)票的折扣是否與合同要求相符;采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、加總合計(jì)、稅金的計(jì)算等是否正確。
7.物資的采購(gòu)，要盡可能與供應(yīng)公司簽訂合同。重大合同應(yīng)提請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽。合同一經(jīng)簽訂，必須及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部備案;
8.物資驗(yàn)收后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)填制驗(yàn)收單。驗(yàn)收單應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行記賬;
9.第十六條 除了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購(gòu)可以支付現(xiàn)金外，購(gòu)貨款必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬。任何部門(mén)和個(gè)人不得以任何借口，以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票支付貨款;
10.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)取得供貨商對(duì)賬單，并定期與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)。如有差異，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
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