國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策
國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策
資金是企業(yè)賴(lài)以生存的血液。隨著大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)數(shù)量不斷增加，集團(tuán)資金集中管理分散、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)、“存貸雙高”等問(wèn)題突出。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來(lái)看看國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金管理問(wèn)題，分析解決的對(duì)策。
國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金管理問(wèn)題
(一)資金管理分散，使用效率低
企業(yè)集團(tuán)規(guī)模越大，一般其經(jīng)營(yíng)范圍越廣，其內(nèi)部法人單位越多，組織架構(gòu)越復(fù)雜。如某市的供水集團(tuán)公司，其下屬的二級(jí)公司、三級(jí)公司甚至四級(jí)公司多達(dá)50多個(gè)。這些獨(dú)立公司開(kāi)設(shè)了大量銀行賬戶(hù)，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，該集團(tuán)及其下屬企業(yè)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)多達(dá)290多個(gè)。其中除正常業(yè)務(wù)賬戶(hù)外，還存在很多“關(guān)系賬戶(hù)”(如為滿(mǎn)足某些在銀行工作的親朋好友業(yè)務(wù)需要而開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)等)。過(guò)多的賬戶(hù)使有限的資金“天女散花”，其中很多賬戶(hù)內(nèi)資金只有幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)，不少是多年未動(dòng)用。大量存在的銀行賬戶(hù)，使集團(tuán)資金過(guò)于分散，難以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，利用效率低下。
(二)資金監(jiān)控不力，存在資金安全死角
過(guò)多的獨(dú)立企業(yè)和過(guò)散的銀行賬戶(hù)，加之傳統(tǒng)的松散管理模式，使一些國(guó)有集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬單位的資金管理僅停留在年終合并報(bào)表層面，管理不嚴(yán)，監(jiān)控不力。另一方面，不少?lài)?guó)有集團(tuán)企業(yè)由于受傳統(tǒng)管理理念影響，擔(dān)心管得過(guò)死會(huì)引發(fā)部門(mén)間沖突，索性不管或少管。也有一些傳統(tǒng)老國(guó)有企業(yè)，其內(nèi)部人員、利益關(guān)系復(fù)雜，部門(mén)間利益盤(pán)根錯(cuò)節(jié)，真正管理起來(lái)阻力巨大，困難重重。這種松散的管理模式，使集團(tuán)內(nèi)資金整體情況底數(shù)不清，管理失控，有些甚至出現(xiàn)了資金安全事故。
(三)缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)，“存貸雙高”問(wèn)題突出
在集團(tuán)公司內(nèi)部各子公司間，由于業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，有些單位現(xiàn)金流大，資金相對(duì)寬裕，但由于缺乏規(guī)劃，大量資金以活期存款形式沉淀在銀行，利用率很低。而另外有資金缺口的企業(yè)，由于融資理念及內(nèi)部溝通不暢等原因，大量從金融機(jī)構(gòu)高息融資，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部存在較嚴(yán)重的“存貸雙高”問(wèn)題，造成資金資源浪費(fèi)嚴(yán)重，也加大了集團(tuán)整體融資成本。如某國(guó)有集團(tuán)公司，母公司因資金緊張，每年銀行貸款都在6000萬(wàn)~8000萬(wàn)元，年財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)百萬(wàn)元。同時(shí)其下屬的一家工貿(mào)子企業(yè)，由于規(guī)模較小，融資能力偏弱，對(duì)一些盈利前景較好的項(xiàng)目也苦于資金不足無(wú)力投資，影響發(fā)展。與此相反，該集團(tuán)公司下屬的一家施工企業(yè)，因工程業(yè)務(wù)量大及工程款收支存在時(shí)間差，其銀行賬戶(hù)內(nèi)經(jīng)常有4000萬(wàn)~5000萬(wàn)元資金以活期存款形式存放，利息收入微乎其微，造成巨大浪費(fèi)。
(四)資金支出隨意性大，預(yù)算制度形同虛設(shè)
全面預(yù)算管理是資金管理的有效方法。但很多國(guó)有企業(yè)，由于管理理念等原因，還未建立全面預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖建立了預(yù)算制度，但在實(shí)際執(zhí)行中，預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的剛性文件，有章不循，隨意調(diào)整，使預(yù)算制度形同虛設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，造成企業(yè)資金時(shí)緊時(shí)松，有時(shí)為滿(mǎn)足臨時(shí)性資金需求，迫不得已使用高成本資金，同時(shí)也使企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)時(shí)常處于被動(dòng)狀態(tài)。
(五)經(jīng)營(yíng)理念保守，資金利用效率不高
國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，特別是市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)壓力不大的企業(yè)，如國(guó)有供電、供水、供熱等壟斷性行業(yè)，其經(jīng)營(yíng)理念相對(duì)保守，萬(wàn)事穩(wěn)為先，追求資金安全。特別是在當(dāng)前形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)的責(zé)任追究機(jī)制日趨嚴(yán)格，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷強(qiáng)化，但同時(shí)也催生了求穩(wěn)怕亂思想，表現(xiàn)在資金管理上就是寧可讓資金在銀行睡大覺(jué)，也不愿冒風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展理財(cái)活動(dòng)，使資金效能未有效發(fā)揮。
國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策
(一)樹(shù)立資金統(tǒng)管觀念
能否順利實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理，集團(tuán)管理層的觀念和決心是關(guān)鍵。集團(tuán)管理層首先要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，達(dá)成共識(shí)，并通過(guò)各種形式向基層單位傳達(dá)清晰的信息———集團(tuán)資金必須要統(tǒng)管。在資金統(tǒng)管工作具體實(shí)施過(guò)程中，管理層要按照對(duì)資金“看得見(jiàn)、控得住、用得好”的步驟，有計(jì)劃、分階段地逐級(jí)推動(dòng)，確保資金安全。同時(shí)統(tǒng)籌規(guī)劃整體管理體系，配備必要的技術(shù)措施，提供相應(yīng)的制度保障，確保措施落實(shí)到位。其中，最基礎(chǔ)的工作，就是要整合集團(tuán)內(nèi)部的銀行賬戶(hù)資源，撤銷(xiāo)內(nèi)部各單位不必要的銀行賬戶(hù)，保留使用唯一基本付款賬戶(hù)，在此基礎(chǔ)上通過(guò)增加必要技術(shù)措施，對(duì)下屬單位資金情況實(shí)行有效監(jiān)控，降低資金的外流及沉淀風(fēng)險(xiǎn)。
(二)健全制度，調(diào)動(dòng)各單位積極性
建立集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一的資金管理制度，溝通共享信息。各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)要定期向管理層提供現(xiàn)金流量信息，除年度現(xiàn)金流量表之外，在日常工作中可根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，以及中長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告。另外，在統(tǒng)一思想、共享信息的基礎(chǔ)上，也要從考核激勵(lì)機(jī)制入手，通過(guò)制定集團(tuán)內(nèi)部資金收益獎(jiǎng)懲指標(biāo)等，對(duì)在不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前提下，主動(dòng)開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)而創(chuàng)造資金收益的部門(mén)和單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，從而調(diào)動(dòng)各單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員的積極性。
(三)整合機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一資金管理
資金集中管理模式很多，其中結(jié)算中心是一種較普遍的組織形式。它是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要，在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置的資金管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行資金統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃、調(diào)控。結(jié)算中心一般由集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)具體運(yùn)作。結(jié)算中心不是集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)單位，只是一個(gè)資金調(diào)劑和管理機(jī)構(gòu)，其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金成本。內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過(guò)“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。
(四)推行全面預(yù)算管理
預(yù)算作為一種制度化的資金使用計(jì)劃，是實(shí)施資金集中管理的有效方法。健全、完備、有效的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。推行全面預(yù)算制度，可參照《預(yù)算法》的要求，牢固樹(shù)立預(yù)算的權(quán)威性，使集團(tuán)資金預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。在資金預(yù)算管理中，必須分級(jí)審批，層層把關(guān)，做到嚴(yán)格按資金預(yù)算用款和撥款，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。
(五)注重資金的風(fēng)險(xiǎn)管理
實(shí)施資金集中管理，要重視風(fēng)險(xiǎn)控制。特別是在集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展投資、理財(cái)?shù)却笠?guī)模資金運(yùn)作時(shí)，要有效控制資金的投資風(fēng)險(xiǎn)及支付風(fēng)險(xiǎn)。有效控制企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性論證，項(xiàng)目評(píng)審要做到科學(xué)、專(zhuān)業(yè)、充分，盡量把風(fēng)險(xiǎn)概率控制到最低?？刂瀑Y金支付風(fēng)險(xiǎn)，要通過(guò)健全資金審批程序，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資金支付手續(xù)的審核，強(qiáng)化各級(jí)人員資金管理責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，通過(guò)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能，強(qiáng)化內(nèi)控手段，嚴(yán)格監(jiān)督。特別是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、堵塞內(nèi)控漏洞，最終從資金使用的事前、事中和事后各個(gè)環(huán)節(jié)，有效防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。綜上，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管理，可有效提升資金使用效率，降低融資成本，增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，使集體企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
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