有關(guān)金融的論文

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　　淺談國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理問題

　　摘要：中國經(jīng)濟(jì)最大的風(fēng)險是金融風(fēng)險，中國的金融問題主要是銀行問題，尤其是四大國有商業(yè)銀行，主要是不良資產(chǎn)的問題。國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占主導(dǎo)地位，對于金融體系的穩(wěn)定性起重要作用。探析國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理問題，完善相關(guān)法律法規(guī)，減少國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例，對維護(hù)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展起重要作用。

　　關(guān)鍵字：國有;商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);金融體系

　　根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計，截至2008年第二季度，我國商業(yè)銀行不良貸款余額是12425.1億，占全部貸款比例5.58%。國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額為11031.7億，占全部貸款比例的7.43%。我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例遠(yuǎn)高于其他商業(yè)銀行。根據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計，從1980年以來，各成員國因銀行不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，因不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)金融危機(jī)的占58%以上。 我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額大、所占銀行資產(chǎn)比率高，影響我國的金融市場的穩(wěn)健發(fā)展。

　　一、 國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

　　(一)國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)困境

　　銀行不良資產(chǎn)指由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的到期未收或預(yù)計難以收回的信貸資金本金及孳生的利息，及已經(jīng)或預(yù)計將由商業(yè)銀行墊款的墊款本金及墊款利息，其本質(zhì)是商業(yè)銀行經(jīng)營成本的追加。1998年中國人民銀行根據(jù)國際銀行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合我國國情制定了《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則(試行)》，將商業(yè)貸款按風(fēng)險程度分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，其中次級、可疑和損失被合稱為不良資產(chǎn)。正常類指借款人能夠正常履行合同，有充分把握按時足額償還本息;關(guān)注類指盡管借款人目前還有能力償還貸款本息，但存在可能對還貸產(chǎn)生不利影響的因素;次級類指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠正常收入無法保證足額償還本息;可疑類指借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押擔(dān)保也會造成一部分損失;損失類指在采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍無法收回或只能收回極少部分。不良資產(chǎn)主要包括各類表內(nèi)不良信貸資產(chǎn)本金及其欠息;表外信貸資產(chǎn)墊款及其墊款利息等。由于我國資本市場不發(fā)達(dá)，分業(yè)經(jīng)營分頁管理的體制約束，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)主要指不良貸款。不良貸款是銀行和債務(wù)人雙方基于合同、協(xié)議或其他法律憑證而產(chǎn)生的難以收回的債權(quán)。

　　(二)國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理必要性

　　不良資產(chǎn)的存在最大限度的影響商業(yè)銀行的有效經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，不良資產(chǎn)過多影響國有商業(yè)銀行對經(jīng)濟(jì)的支持能力，增加財政風(fēng)險和社會危機(jī)。國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理需提升風(fēng)險管理水平，完善銀行內(nèi)部控制機(jī)制，通過較為發(fā)達(dá)的不良資產(chǎn)流轉(zhuǎn)市場及時有效處置變現(xiàn)不良資產(chǎn)，防止不良資產(chǎn)價值隨時間推移而不斷貶值，最大限度地減少損失。處置不良資產(chǎn)既是從根本上建立商業(yè)銀行風(fēng)險處置長效機(jī)制的客觀要求，也是保證商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的有力措施。不良資產(chǎn)的存在可能導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)的大規(guī)模流失和整個金融市場的混亂。為了確保商業(yè)銀行金融債權(quán)交易活動規(guī)范有序進(jìn)行，保證國有商業(yè)銀行資產(chǎn)的保值、增值，防范金融風(fēng)險產(chǎn)生蔓延，必須加強(qiáng)對商業(yè)銀行金融債權(quán)交易活動的有效監(jiān)管。國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生涉及多方面因素，盡快處置不良資產(chǎn)，提高處置回收率，推進(jìn)國有商業(yè)銀行體制改革是維護(hù)金融債權(quán)、防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生的根本方法。

　　二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因

　　國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因多種多樣。中國人民銀行行長周小川在 “2004年北京國際金融論壇”上表示，國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)大體來自五個方面，大約有30%來自于各級政府直接的行政命令和行政干預(yù);大約有30%的不良資產(chǎn)來自為支持國有企業(yè)所造成的;大約有10%的不良資產(chǎn)來自于地方的行政環(huán)境和司法環(huán)境;還有10%左右來自于國家主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，包括主動關(guān)停并轉(zhuǎn)有些企業(yè);另約有 20%左右的不良資產(chǎn)，來自于銀行自身經(jīng)營管理的問題。

　　(一) 司法環(huán)境滯后

　　1995年我國頒布實(shí)施《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》等主要金融法律，在此之前的很長一段時間我國政企不分導(dǎo)致了大量銀行資金涌入國有企業(yè)，造成大量的呆賬壞賬。我國《證券法》、《信托法》仍不完善，《政策性銀行法》、《金融監(jiān)管法》尚未出臺，增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。我國金融市場自身的不完善性和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，必須建立完善相關(guān)法律法規(guī)，使商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)作中能夠有法可依。

　　(二)政府行政干預(yù)

　　我國在很長一段時間政府企業(yè)不分、政府銀行不分，必然導(dǎo)致政府干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營和銀行信貸投放，導(dǎo)致企業(yè)和銀行行為不規(guī)范。這與我國《商業(yè)銀行法》確立的“我國商業(yè)銀行是實(shí)行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束的金融機(jī)構(gòu)”的獨(dú)立法人地位相違背。地方政府出于實(shí)現(xiàn)地方經(jīng)濟(jì)增長、提高政績的目的，不斷擴(kuò)大企業(yè)，向虧損國有大中型企業(yè)發(fā)放貸款，以行政手段加以干預(yù)。由于沒有人承擔(dān)項(xiàng)目決策的風(fēng)險責(zé)任，導(dǎo)致這些貸款的安全性難以保證，在地方政府與國有商業(yè)銀行的力量博弈中國有銀行往往處于劣勢地位，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)質(zhì)量惡化，不良資產(chǎn)比率增加。

　　(三) 國有企業(yè)自身缺陷

　　國有企業(yè)在開展經(jīng)營活動之前，存在“先天性缺陷”。國有企業(yè)自有資本不足，缺乏資本原始積累，長期習(xí)慣于計劃經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)營運(yùn)作，難以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整，增大了銀行貸款的風(fēng)險，影響貸款本息的償付能力。80年代以來，國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益逐年下降，國企虧損嚴(yán)重?zé)o力償還銀行貸款，國有企業(yè)風(fēng)險基本由國家負(fù)擔(dān)，最終轉(zhuǎn)嫁為金融風(fēng)險形成銀行不良資產(chǎn)。在企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的同時，有企業(yè)借專制之機(jī)有意逃避和廢除銀行債務(wù)，有相當(dāng)一部分國企在改制過程中，以兼并、破產(chǎn)、轉(zhuǎn)制為機(jī)達(dá)到轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避債務(wù)的目的，國有銀行主動參與企業(yè)改制保全銀行資產(chǎn)的難度較大。

　　(四)銀行自身制度性缺陷

　　長期以來我國銀行審貸合一缺乏必要的內(nèi)部制約機(jī)制，國有商業(yè)銀行之間相互競爭搶占市場份額或個別領(lǐng)導(dǎo)者為個人利益，在發(fā)放貸款時沒有進(jìn)行嚴(yán)格審查，在貸款發(fā)放后權(quán)責(zé)脫節(jié)沒有相互制約機(jī)制，發(fā)放后貸款管理和催收積極性欠缺。我國國有商業(yè)銀行重貸輕管的工作模式延續(xù)時間長，銀行內(nèi)部各部門缺乏協(xié)調(diào)，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，風(fēng)險防范不足導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

　　(五)金融體制改革滯后

　　1994年，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要以及貫徹把政策性金融與商業(yè)性金融相分離的原則，我國組建了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，均直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。在我國政策性銀行成立之前，政策性貸款由四家國有商業(yè)銀行承擔(dān)。在1994年政策性銀行成立之前，國有商業(yè)銀行的全部貸款余額中有三分之一以上是政策性貸款，由于財政困難政府貼息不足或者不予貼息，就把負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)接給國有銀行，造成不良貸款引起的銀行經(jīng)營困難。

　　三、 國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理對策

　　(一)改善司法環(huán)境

　　進(jìn)一步完善和落實(shí)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》。完善金融組織立法，確立國有商業(yè)銀行的法人地位，規(guī)范重組的國有商業(yè)銀行賦予其現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)營機(jī)制。依照《公司法》和《國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》，對國有獨(dú)資銀行的產(chǎn)權(quán)界定為法人財產(chǎn)，使其具有占有、使用、收益、處分權(quán)。完善《貸款通則》等相關(guān)法規(guī)，建立有效的貸款風(fēng)險防范體系和嚴(yán)格的貸款責(zé)任制度，杜絕不良資產(chǎn)的進(jìn)一步積累。重新修訂《破產(chǎn)法》，規(guī)范破產(chǎn)行為，防止企業(yè)借機(jī)逃債。

　　(二)減少政府行政干預(yù)

　　明確政府與國有商業(yè)銀行的關(guān)系，將政府對國有商業(yè)銀行的直接微觀控制轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接宏觀調(diào)控，落實(shí)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定。以效益性、安全性、流動性為原則，組織開展經(jīng)營活動，在信貸經(jīng)營管理中，完全由國有商業(yè)銀行依照法定的信貸管理辦法和貸款操作流程規(guī)則，根據(jù)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益、還貸能力等自主決定貸款投放量。隔斷地方政府之間干預(yù)國有商業(yè)銀行，防止非正常貸款發(fā)放，減少呆壞賬的增加。建立政企分開、自主經(jīng)營的運(yùn)行機(jī)制。弱化國家為國有商業(yè)銀行制定的信貸投資政策，取消對國有商業(yè)銀行的信貸規(guī)模限制，實(shí)施全方位的資產(chǎn)比例管理，規(guī)范呆壞賬準(zhǔn)備金的提取種類、提取標(biāo)準(zhǔn)，提高國有商業(yè)銀行化解金融風(fēng)險的積極性。

　　(三)建立金融市場信用體系

　　誠信是法治的基礎(chǔ)，建立和完善社會信用制度是構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟(jì)法律的基礎(chǔ)，是規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的根本方法。朱镕基在第九屆全國人大五次會議《政府工作報告》中提出：“加快建立企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)和個人的信用檔案，使有不良記錄著付出代價，名譽(yù)掃地直至繩之以法》。”金融業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展離不開市場參與者的信用記錄，對于長期誠實(shí)守信的企業(yè)應(yīng)得到金融市場的認(rèn)可，在資本市場上融資的成本應(yīng)該降低。如果企業(yè)失信，應(yīng)將其計入誠信檔案，使其無法進(jìn)入金融領(lǐng)域難以融資。

　　(四)加強(qiáng)銀行業(yè)信息披露監(jiān)管

　　我國國有商業(yè)銀行信息披露不完全、不規(guī)范，金融監(jiān)管部門處理信息成本高昂，信息不對稱引發(fā)市場扭曲或失效的情況需要法律予以矯正，鼓勵信息優(yōu)勢方披露信息，預(yù)防信息優(yōu)勢方采取“策略性行為”故意告知虛假信息或隱匿重要交易信息。建立金融信息披露外部監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管力度，不斷完善信息披露相關(guān)規(guī)定，對于違規(guī)者采取通報批評或者公開譴責(zé)的處罰措施，將信息不對稱風(fēng)險控制在通過正常手段解決范圍之內(nèi)。

　　(五)完善銀行資產(chǎn)證券化

　　銀行資產(chǎn)證券化是將銀行的流動性較差，但能夠產(chǎn)生預(yù)期和穩(wěn)定現(xiàn)金流的各類信貸資產(chǎn)，通過各種不同的金融工具安排、結(jié)構(gòu)安排和期限安排，對其進(jìn)行風(fēng)險和收益重組，并以該資產(chǎn)作為擔(dān)保，發(fā)行市場認(rèn)可的資產(chǎn)支持證券，達(dá)到重復(fù)利用銀行資產(chǎn)的一種組合金融法律活動。 2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第38次主席會議通過了《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》，銀行資產(chǎn)證券化是將銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金資產(chǎn)的過程，涉及銀行法、證券法、擔(dān)保法、信托法、稅法和金融監(jiān)管方面的法律。我國國有資產(chǎn)證券化立法模式應(yīng)通過全國人大會制定系統(tǒng)化規(guī)范化的法律文件，減少具體實(shí)施過程中的立法沖突。