中小企業(yè)風險管理論文
隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場經(jīng)濟的逐步完善,中國中小企業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量也在不斷提高,中小企業(yè)對經(jīng)濟的促進作用和在社會發(fā)展中的重要性也日益凸顯。下面是學習啦小編為大家整理的中小企業(yè)風險管理論文，供大家參考。
中小企業(yè)風險管理論文范文一：企業(yè)風險管理內(nèi)部控制實踐策略
摘要：企業(yè)只有在良好的風險預(yù)防和應(yīng)對能力保障下，才能促進企業(yè)長久健康的發(fā)展。在現(xiàn)代社會，企業(yè)在激烈的市場競爭中要想爭得一席之地，就必須從自身入手，分析清楚企業(yè)所面臨的潛在風險，完善和提升企業(yè)的風險管理，加強內(nèi)部控制，以積極主動的姿態(tài)應(yīng)對隨時可能出現(xiàn)的風險。
關(guān)鍵詞：企業(yè)風險管理;內(nèi)部控制
21世紀以來，企業(yè)所面臨的風險越來越多，也越來越復(fù)雜和危險，在這之中暴露出企業(yè)在風險管理上的很多問題，要想積極應(yīng)對風險，做好風險預(yù)防和風險控制，一定離不開企業(yè)內(nèi)部控制這個手段。在企業(yè)運行過程中，內(nèi)部控制應(yīng)當結(jié)合企業(yè)風險管理，積極做好風險防范工作，并且保障在風險突發(fā)時企業(yè)內(nèi)部的凝聚力和應(yīng)對執(zhí)行力。應(yīng)用科學合理的風險管理和內(nèi)部控制的實施策略，協(xié)同配合，保障企業(yè)利益。
1企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制概要
1.1企業(yè)風險管理的內(nèi)容及影響因素
風險原是指在實現(xiàn)目標的過程中，可能出現(xiàn)的阻礙目標實現(xiàn)或者影響目標進程的危險。企業(yè)風險管理指的是企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的各種風險的預(yù)測、識別、判斷、分析等，并對不同的風險進行合理預(yù)防和科學應(yīng)對的管理體系，旨在盡最大可能地降低風險出現(xiàn)的概率以及減小遭遇風險時的各項損失。企業(yè)風險管理的內(nèi)容主要包括對潛在風險的前期預(yù)測，在企業(yè)正常運行過程中對風險進行防范，在風險出現(xiàn)時有科學而迅速的應(yīng)對措施。對企業(yè)風險管理具有較大影響的因素有風險管理策略的科學性和準確性，風險管理策略實施的執(zhí)行力等。
1.2企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容及目的
企業(yè)經(jīng)營的目的是為了有效而持續(xù)地獲得利潤，而企業(yè)的內(nèi)部控制則是針對企業(yè)內(nèi)部運營的各項事宜的規(guī)劃與管理，從而達到對內(nèi)部運營、企業(yè)發(fā)展的相對控制。企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對企業(yè)操作程序和操作手段合法性的監(jiān)督，對企業(yè)生產(chǎn)流程的合理性的規(guī)劃，對企業(yè)運行高效化的引導(dǎo)和促進，對企業(yè)財務(wù)可靠性的確保等等。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是以決策層、領(lǐng)導(dǎo)層以及其他人員以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的為目標，在企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)中實施確保目標實現(xiàn)的策略和措施，確保企業(yè)具有合法而有效的運營程序。
1.3企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制都是為了企業(yè)更好地發(fā)展而存在的，兩者既有共同的領(lǐng)域與目標，又有各自的職責所在。近年來，隨著全面風險管理的行業(yè)標準的推進和實施，兩者在一定范圍內(nèi)存在著相互融合的發(fā)展趨勢。然而風險管理與內(nèi)部控制仍然存在許多的不同之處，對于風險管理來說，在實行全面風險管理之后，其主要包含了風險對策、事件識別、目標設(shè)定、過程監(jiān)督、信息溝通、控制活動、風險評估、環(huán)境控制這八個方面[1]，風險管理內(nèi)容涉及企業(yè)管理的方方面面。對于企業(yè)的內(nèi)部控制來說，內(nèi)部控制同樣也是企業(yè)風險管理的一個重要手段，其采取措施和應(yīng)用策略的主要依據(jù)來自于企業(yè)的風險管理，但內(nèi)部控制不僅僅針對于企業(yè)風險，涉及方面還包括企業(yè)所能把握的機會。
2現(xiàn)階段我國企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制存在的問題
2.1企業(yè)管理與控制策略缺乏創(chuàng)新性
在我國加入世界貿(mào)易組織以來，國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營市場不再僅僅局限于本國內(nèi)部，而是獲得了更多走進國際市場的機會，同時受全球政治經(jīng)濟一體化的影響，我國企業(yè)在走出國門的同時，更多的外資企業(yè)入駐中國。我國企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和更為復(fù)雜危險的風險因素，而企業(yè)在風險管理與內(nèi)部控制方面卻仍然處于較為傳統(tǒng)的落后狀態(tài)，改革進程也并不十分理想，應(yīng)對風險的能力較差。面對紛繁復(fù)雜的世界局勢，企業(yè)管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創(chuàng)新，對風險的應(yīng)對方式顯得過于保守，這對于把握時代機遇來說顯得有些捉襟見肘，對企業(yè)良好快速的發(fā)展造成一定的阻礙。
2.2企業(yè)在相關(guān)制度體系方面不完善
企業(yè)的制度決定著相關(guān)政策的執(zhí)行標準，在我國企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制中，雖然在行業(yè)內(nèi)部已經(jīng)出臺了相關(guān)的行業(yè)標準，但就具體的企業(yè)來說，企業(yè)在相關(guān)制度體系方面的建設(shè)還并不完善。企業(yè)所實施的內(nèi)部控制策略的科學依據(jù)有待考究，風險評估標準的靈敏度和準確度有待提高。企業(yè)在正常運營過程中，對風險評估體系的不完善，將會導(dǎo)致企業(yè)遭遇風險的幾率增加，在面對風險時的機動應(yīng)對流程沒有得到科學合理的制定，將會造成企業(yè)在遭遇風險時的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對企業(yè)風險的控制是十分必要的。
2.3企業(yè)機構(gòu)設(shè)置不能滿足相關(guān)策略的實施要求
企業(yè)策略的應(yīng)用與實施，離不開具體機構(gòu)的執(zhí)行。在我國企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置中，對于風險管理和內(nèi)部控制相關(guān)的機構(gòu)設(shè)置不能充分發(fā)揮企業(yè)全面風險管理與內(nèi)部控制的作用。企業(yè)的風險管理和內(nèi)部控制決定著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡，決策權(quán)往往在決策管理層，有些企業(yè)在全力制衡方面存在很大的問題，導(dǎo)致決策權(quán)力失衡，有關(guān)政策的實施無法得到保障，即使再科學合理的措施策略也無法發(fā)揮其作用，這對于企業(yè)發(fā)展將造成極大的阻礙。
3企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制實施策略應(yīng)用
3.1提高管理團隊的認識和創(chuàng)新意識
面對全球化的競爭市場，我國企業(yè)的管理團隊在規(guī)避風險的同時，也應(yīng)當最大可能地把握住機遇。在以往所爆發(fā)的全球化的經(jīng)濟危機中，暴露出了很多企業(yè)在風險管理與內(nèi)部控制中存在的問題，也督促著企業(yè)的決策層、管理層應(yīng)當提高自身對于風險管理與內(nèi)部控制的認識。企業(yè)應(yīng)當加強管理團隊的建設(shè)，吸引優(yōu)秀人才的加入為團隊帶來新的管理思路，同時加強相關(guān)人員的培訓(xùn)和學習工作，提升團隊整體的專業(yè)素質(zhì)以及對風險準確而敏感的認識，提高管理方面在實施策略上的創(chuàng)新突破，努力構(gòu)建一個全面的風險管理體系和完善合理的內(nèi)部控制程序，提高企業(yè)的風險防范和應(yīng)對能力[2]。
3.2建立完善合理的管理控制機制
合理完善的管理控制體系應(yīng)當包括企業(yè)在日常運轉(zhuǎn)中對風險的科學評估，以風險評估為依據(jù)，在內(nèi)部控制程序中對內(nèi)部生產(chǎn)、財務(wù)等方面的運行方式進行調(diào)整，盡量規(guī)避風險發(fā)生的可能。在企業(yè)不幸遭遇風險時，有科學的應(yīng)對預(yù)案，有優(yōu)良的管理制定具有針對性的補救方案，企業(yè)從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應(yīng)對風險，控制風險危害的擴散，盡量挽回企業(yè)損失。
3.3完善企業(yè)機構(gòu)設(shè)置促進相關(guān)策略的實施和應(yīng)用
完善的企業(yè)機構(gòu)設(shè)置是相關(guān)制度和策略執(zhí)行力的保障。企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置在上市企業(yè)應(yīng)當以董事會為核心，在一般企業(yè)應(yīng)當以決策層為核心，來進行風險管理與內(nèi)部控制的戰(zhàn)略部署，并且設(shè)置具有一定權(quán)利的企業(yè)機構(gòu)來保障相關(guān)政策和策略的實施。風險識別、評估和應(yīng)對是企業(yè)風險管理的重點，應(yīng)當設(shè)置專門機構(gòu)來承擔這項任務(wù)，專業(yè)業(yè)務(wù)也應(yīng)交于專業(yè)團隊來進行。對于內(nèi)部控制對風險管理結(jié)果的反饋，也應(yīng)由專門的機構(gòu)在做企業(yè)運行方案的調(diào)整和相關(guān)政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業(yè)性和獨立性。
4結(jié)語
企業(yè)只有在良好的風險預(yù)防和應(yīng)對能力保障下，才能促進企業(yè)長久健康的發(fā)展。在現(xiàn)代社會，企業(yè)在激烈的市場競爭中要想爭得一席之地，就必須從自身入手，分析清楚企業(yè)所面臨的潛在風險，完善和提升企業(yè)的風險管理，加強內(nèi)部控制，以積極主動的姿態(tài)應(yīng)對隨時可能出現(xiàn)的風險。針對現(xiàn)階段企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制上的疏漏和問題，制定并應(yīng)用切實可行的填補策略是十分緊迫并且必要的。
參考文獻
1、股份制商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風險管理的研究段斌;王中華;現(xiàn)代管理科學2008-08-10
2、商業(yè)銀行的中小企業(yè)信貸風險因素及其管理對策賈生華,史煜筠浙江大學學報(人文社會科學版)2003-04-25
中小企業(yè)風險管理論文范文二：企業(yè)風險管理內(nèi)部控制分析
摘要：無疑，企業(yè)在進行風險管理時，必然需要重視內(nèi)部控制所能發(fā)揮的作用，做好內(nèi)部控制，明確其與風險管理有何深刻的內(nèi)涵，并把握內(nèi)部控制與全面風險管理的關(guān)系，即風險管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制、風險管理與內(nèi)部控制實質(zhì)內(nèi)容存在差異、風險管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實基礎(chǔ)是一致的。
關(guān)鍵詞：風險管理;內(nèi)部控制
企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)按照其長期發(fā)展的戰(zhàn)略方向的要求，做到內(nèi)部資料的全面與精確，使企業(yè)的財務(wù)得到有力的照顧，資金的運轉(zhuǎn)能處于有效的監(jiān)管之下，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)濟和社會效益的發(fā)展目標。企業(yè)做好內(nèi)部控制，是降低其財務(wù)風險、使其經(jīng)營項目能達到預(yù)期的設(shè)想的有力保障。財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識到內(nèi)部控制不等于風險管理、財務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制、企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財務(wù)團隊。
一、內(nèi)部控制與風險管理的內(nèi)涵
(一)內(nèi)部控制的內(nèi)涵
企業(yè)的內(nèi)部控制是一項重要的工作內(nèi)容，也是一個內(nèi)涵豐富的概念名稱，它是經(jīng)過企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工制定和實施的，其存在的最終歸屬在于保證正常的經(jīng)營效益，提升工作效率，增強財務(wù)報告的安全度。企業(yè)的內(nèi)部控制包含了控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個整體大方向。以上定義是經(jīng)我國的專家學者研究得出的，以國外先進的理論研究成果為基礎(chǔ)，同時突破把認識停留在內(nèi)部牽制、內(nèi)部會計控制或內(nèi)部控制的局限，使內(nèi)部控制的理論研究逐步向全面而科學的方向發(fā)展，從而對企業(yè)的財務(wù)管理實踐產(chǎn)生明確的指導(dǎo)作用。
(二)風險管理的內(nèi)涵
任何事物、項目和企業(yè)在正常的運作過程中都避免不了風險的存在，經(jīng)過長久的實踐經(jīng)歷和經(jīng)驗總結(jié)，各個企業(yè)逐漸認識到風險管理必然從單項業(yè)務(wù)、或者各個部門方面加以考慮，其次需要結(jié)合風險組合的規(guī)律，進而提升到整個企業(yè)的高度上來。由此，企業(yè)的財務(wù)風險管理進入到全面管理的階段。企業(yè)風險管理的含義主要是針對在整個經(jīng)營過程中，為了達到整體的經(jīng)營戰(zhàn)略目標，將各類不確定因素引發(fā)的結(jié)果調(diào)控在可以掌握和接受的范疇內(nèi)，從而采取的方式及其實施的全過程提出的。ERM框架顯示，風險管理是一個過程，且較為明顯地受著董事會、管理層和其他人員的影響。旨在從經(jīng)營全程識別可能引發(fā)企業(yè)的潛在危險的因子并管理風險。
二、內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系
(一)風險管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制
就國內(nèi)目前存在的風險管理研究理論體系來看，COSO《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》等等研究成果均在定義風險管理的同時囊括了內(nèi)部控制的內(nèi)容，風險管理的目標就包括內(nèi)部控制目標，風險管理的要素也包含了目標設(shè)定，事件識別和風險對策三方面。以此，不難發(fā)現(xiàn)，風險管理與內(nèi)部控制在內(nèi)容上表現(xiàn)出包含與被包含的關(guān)系。
(二)風險管理與內(nèi)部控制實質(zhì)內(nèi)容存在差異
當然，在考慮風險管理與內(nèi)部控制之間的緊密聯(lián)系之余，必然要考慮二者的區(qū)別。首先，內(nèi)部控制是隸屬于企業(yè)財務(wù)管理工作的一個小分支，而風險管理則是貫穿企業(yè)的運行全程，更多的與風險相聯(lián)系。第二，風險管理已經(jīng)被正式規(guī)定在“對企業(yè)的目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性”的領(lǐng)域，呈現(xiàn)正面趨勢的現(xiàn)象被當作機會;然而風險與機會的定義區(qū)分并不明晰。第三，風險偏好、容忍度、對策、壓力測試、情景分析等等方面已經(jīng)在理論研究中占據(jù)很大比例，然而他們并沒有出現(xiàn)在內(nèi)部控制框架之中。
(三)風險管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實基礎(chǔ)是一致的
在所有企業(yè)的經(jīng)營運作中，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)都是分離處理的，這是避免股權(quán)交易與股東變換打斷企業(yè)運轉(zhuǎn)的連續(xù)性的必然措施，同時可以促進達到使資金和企業(yè)工作能力更科學更高度的結(jié)合的目的。但這種措施同時會誘發(fā)新生的風險，會加劇企業(yè)管理者和各個股東的利益矛盾。不僅如此，有限責任制的公司這個格局本身就是一個隱藏著風險的因素，可能會在后期經(jīng)營中對債權(quán)人利益造成不利影響。企業(yè)在投資高風險項目時，可能會得到比較可觀的經(jīng)濟收益，但這些收益對半進入了高層股東的腰包，從屬的債權(quán)人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反，遇上項目失利的情況，股東只需要擔負投入所對應(yīng)比例的責任，而由債權(quán)人來負責破產(chǎn)造成的后果。由此可見，不得不承認，這是一種收益與風險嚴重不平衡的經(jīng)濟行為。
三、財務(wù)部門應(yīng)加強內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風險
(一)財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識到
內(nèi)部控制不等于風險管理風險防范是內(nèi)部控制的前期舉措，并且在整個風險管理體系中占據(jù)重要的比例和地位，但是必須認清的是，內(nèi)部控制和風險管理兩者是存在巨大的差異的。具體說來，就是內(nèi)部控制基本只具有提防風險的作用，與轉(zhuǎn)嫁、承擔、化解或分散風險這些實踐色彩比較濃重的名詞無太大的關(guān)系。風險管理中，涉及到風險的識別、評估、對策及其監(jiān)測等等等多方面的內(nèi)容。如果要把內(nèi)部控制定位到風險管理系統(tǒng)中的話，可能就可以說與風險識別、評估最為相似且緊密相關(guān)。以風險識別和評估為前提進行的內(nèi)部控制，其工作作用也僅限于規(guī)避經(jīng)營管理活動中經(jīng)常發(fā)生的錯誤和風險。所以，相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營和管理者在進行風險處理的同時，不能把眼光僅僅放在內(nèi)部控制的角度上，必須同時關(guān)注風險管理的內(nèi)容，將兩者有效地協(xié)調(diào)起來才能使風險管理和內(nèi)部控制發(fā)揮良好的作用，從而促進整個企業(yè)整體經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
(二)財務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制
風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制是一種與風險評估緊密相連的事物，它存在的最大價值就在于可以最高效而科學地使內(nèi)部控制與風險管理達到一種高度協(xié)調(diào)的狀態(tài)。在任何企業(yè)經(jīng)營項目內(nèi)部，風險的存在是必然的，企業(yè)唯一能做的就是預(yù)防規(guī)避與分散解決。企業(yè)必須對公司涉及的各個項目展開風險評估，大致清楚所面臨的風險種類與級別，并據(jù)此探究風險誘因，思考防范和降低危險指數(shù)的舉措。風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制的良好建構(gòu)，有助于使企業(yè)統(tǒng)籌內(nèi)部控制和風險管理雙方，降低風險給企業(yè)帶來的壓力和威脅。
(三)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財務(wù)團隊
人是創(chuàng)造歷史的主體，任何企業(yè)的經(jīng)營、風險的處理和內(nèi)部控制的完成都是由人來完成的，觀念創(chuàng)新的根本力量也是人力。企業(yè)在制定經(jīng)營目標，設(shè)置核算機制的同時，都必然考慮企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的人力資源組合狀況。我國歷史悠久，自千年之前便已提出以人為本的基本觀念，這也是現(xiàn)代社會為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業(yè)在自身的經(jīng)營運轉(zhuǎn)中，必須使人在內(nèi)部控制工作中，施展才能，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。在增強員工的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識等方面的前提下，積極鼓勵員工的向上意識和競爭意識。
四、結(jié)語
無疑，企業(yè)在進行風險管理時，必然需要重視內(nèi)部控制所能發(fā)揮的作用，做好內(nèi)部控制，明確其與風險管理有何深刻的內(nèi)涵，并把握內(nèi)部控制與全面風險管理的關(guān)系，即風險管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制、風險管理與內(nèi)部控制實質(zhì)內(nèi)容存在差異、風險管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實基礎(chǔ)是一致的。從而，研究出財務(wù)部門應(yīng)加強內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風險的具體措施，明確內(nèi)部控制與風險管理二者之間具體有何不同之處，督促財務(wù)部門盡最大努力構(gòu)建風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制，同時企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理與高水平的財務(wù)團隊。經(jīng)過層層嚴密的思考，使內(nèi)部控制的作用和效益發(fā)揮到極致。
參考文獻
1、對擔保機構(gòu)擔保項下中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風險管理張青庚;費潔春;金融論壇2006-02-10
2、商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風險管理研究高峰蘇州大學2009-03-01
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