任何市場都有風(fēng)險，有效的市場調(diào)查是取得市場信息,進(jìn)行現(xiàn)代化管理的重要手段。下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的風(fēng)險管理市場案例分析，大家一起來看看吧!

　　風(fēng)險管理市場案例分析篇一

　　普華公司(以下或簡稱借款人)成立于2004年，注冊資本為6800萬元，股東為4位自然人，公司主要從事密閉鉛酸蓄電池的生產(chǎn)銷售，已形成了年產(chǎn)15萬千伏安密閉鉛酸蓄電池的生產(chǎn)能力，2008年生產(chǎn)了密閉鉛酸蓄電池12.5萬千伏安，銷售了12.4萬千伏安。該公司是兩家世界500強企業(yè)全球指定的供貨商，并獲得了美國UL標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證、英國BS標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證和IS09001國際質(zhì)量體系認(rèn)證。

　　普華公司(本部)財務(wù)情況如下表：

　　單位：萬元

　　普華公司2006-2008年末合并資產(chǎn)總額分別為1.14億元、1.12億元和1.26億元，資產(chǎn)中主要是流動資產(chǎn)、長期投資(為對下屬華南、華北、西南三家經(jīng)銷公司的投資，出資占比均在70%以上)和固定資產(chǎn)。公司負(fù)債總額分別為4400萬元、4100萬元和5300萬元(其中長短期借款分別為l000萬元、l000萬元和1500萬元);所有者權(quán)益為7000萬元、7100萬元和7250萬元。該公司2008年資產(chǎn)負(fù)債率為42%，當(dāng)年行業(yè)均值為61%;流動比率為66%，當(dāng)年行業(yè)均值為108%。

　　借款人在N銀行開設(shè)基本結(jié)算賬戶，月均存款余額為310萬元，銷貨款歸行率為100%。銀行融資余額為l 500萬元，全部為N銀行存量貸款(其中項目貸款1000萬元，流動資金貸款500萬元)。

　　為了擴(kuò)大生產(chǎn)，普華公司擬進(jìn)行高性能啟動閥控密閉稀土蓄電池改造項目。該電池使用稀土鉛基蓄電池板柵材料，由稀土Ce(鈰)與Pb-Sn(鉛-錫)合金構(gòu)成的合金材料，可解決合金板柵耐腐蝕性差、機械強度低等問題，目前國內(nèi)尚未有同類產(chǎn)品，可研報告反映目前Ce與Pb-Sn合金主要由日本等國生產(chǎn)，借款人與國內(nèi)某大學(xué)進(jìn)行合作，已經(jīng)完成中試。該項目省發(fā)改委已出具備案通知書，省環(huán)保局已開始對項目進(jìn)行環(huán)境影響評價審批。項目已于2009年12月開工，計劃在2011年2月達(dá)產(chǎn)40%，在2011年6月達(dá)產(chǎn)60%，在2012年全部達(dá)產(chǎn)。項目在借款人現(xiàn)有的廠區(qū)內(nèi)實施，不需新增用地，所需的原材料、水、電、熱源及交通運輸均可解決。借款人已購置設(shè)備16臺套，完成投資800萬元。

　　項目總投資為1.35億元，其中固定資產(chǎn)投資1億元，流動資金投資3500萬元。固定資產(chǎn)投資來源為：企業(yè)自籌資金2000萬元, 申請N銀行貸款8000萬元。流動資金全部為企業(yè)自籌。項目投資期內(nèi)需自籌資金5500萬元，主要來源于企業(yè)利潤與折舊。

　　經(jīng)評估測算，項目達(dá)產(chǎn)年可新增銷售收入1.2億元，新增利潤l015萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率為11%。項目采用約定還款方式，償還期為8年(含建設(shè)期2年)，償債保證比為1.14。

　　根據(jù)有關(guān)資料，2004～2009年國內(nèi)鉛酸蓄電池以年均7%的速度增長，其中閥控密閉鉛酸蓄電池將以12%的速度增長，到2009年國內(nèi)鉛酸蓄電池的產(chǎn)量達(dá)到9000萬千伏安，其中密閉鉛酸蓄電池占20%的市場份額，預(yù)計2010～2013年，隨著國內(nèi)汽車行業(yè)及電子行業(yè)的增長，國內(nèi)密閉鉛酸蓄電池的需求量將仍維持較快增長速度。

　　本項目貸款擬由海大公司和貝恩公司提供連帶責(zé)任保證，擔(dān)保金額分別為4000萬元。海大公司注冊資本為1億元，從事機械設(shè)備加工行業(yè)，截至2008年末，公司資產(chǎn)總額為2億元，負(fù)債總額為1.66億元(其中銀行貸款13000萬元)，當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入4000萬元，利潤總額65萬元。貝恩公司由海大公司(占70%的股權(quán))與另一公司(占30%的股權(quán))共同出資組建，主要為海大公司銷售產(chǎn)品，注冊資本為1500萬元。截至2008年末，貝恩公司的資產(chǎn)總額為3800萬元，負(fù)債總額為2000萬元(其中應(yīng)付票據(jù)1300萬元)，當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入500萬元，利潤為14萬元。除本筆業(yè)務(wù)外，兩家公司均未提供過對外擔(dān)保。

　　同時，借款人已經(jīng)表示同意將銷售收入全部歸集N行，并根據(jù)銀監(jiān)會《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》接受管理和資金監(jiān)控。

　　風(fēng)險管理市場案例分析篇二

　　案例問題：

　　1、 作為銀行的審查審批工作人員，請分析本筆8000萬元項目貸款申

　　請業(yè)務(wù)的主要優(yōu)勢。(答出3點以上得到滿分)

　　2、 請分析本筆業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點。(答出5點以上得到滿分)

　　本題不需出具審批意見。

　　參考答案：

　　本項目風(fēng)險：

　　(1)借款人股東為自然人，股東背景較差，對項目提供的資金支持、技術(shù)支持及市場支持有限。

　　(2)借款人承貸能力不足。借款人在2008年末的資產(chǎn)總額為1.26億元，當(dāng)年銷售收人為1 800萬元，利潤120萬元，計提折舊220萬元(650-430萬元)，本項目投資總額為

　　1.35億元，項目投資規(guī)模超過借款人的資產(chǎn)總額和銷售收入，是典型的“小企業(yè)、大項目式融資。

　　(3)項目固定資產(chǎn)投資的自籌比例過低，項目建成后流動資金的需求量大，借款人的自籌能力不足。項目固定資產(chǎn)投資的自籌比例僅為20%，項目主要依靠銀行融資建設(shè)，與項目建設(shè)相關(guān)的風(fēng)險主要轉(zhuǎn)嫁給銀行。項目的自籌資金來源于項目建設(shè)期內(nèi)的利潤和折舊。借款人的盈利能力一般，近三年提取的折舊額均較低，且建設(shè)期內(nèi)除本項目自籌外，借款人還需償還N銀行項目貸款1000萬元，因此，資金安排不穩(wěn)妥。

　　(4)借款人的資信狀況和財務(wù)狀況一般，存在償債風(fēng)險。借款人現(xiàn)有的融資余額較高，且全部為N銀行貸款。本筆貸款金額大，期限過長，借款人的經(jīng)營規(guī)模較小，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動比率低于行業(yè)平均水平，存在一定的償債風(fēng)險。

　　(5)長期投資金額過大，投資效果有待進(jìn)一步核查。借款人報表中長期投資金額占總資產(chǎn)的30%以上，且主要為下屬經(jīng)銷企業(yè)，每年的投資回報率均很低(投資收益率均在2%以下)，且存在一定的關(guān)聯(lián)交易問題。

　　(6)項目存在技術(shù)風(fēng)險

　　本項目采用稀土Ce與Pb-Sn合金構(gòu)成的合金材料，且國內(nèi)沒有生產(chǎn)經(jīng)驗，借款人通過和國內(nèi)大學(xué)進(jìn)行技術(shù)合作進(jìn)行試驗，但目前僅完成中試，是否能夠?qū)崿F(xiàn)大規(guī)模工業(yè)化生產(chǎn)存在不確定性。

　　(7)環(huán)保風(fēng)險

　　鉛酸蓄電池屬于高污染項目，本項目環(huán)評工作尚未完成，未獲得省環(huán)保局環(huán)評批復(fù)，項目在未獲得環(huán)評批復(fù)的情況下開工建設(shè)，違反環(huán)評三同時原則，存在較大的環(huán)保風(fēng)險。

　　(8)成本風(fēng)險

　　本項目需耗用大量稀土材料合金，近期國內(nèi)稀土價格上漲幅度較大，對本項目生產(chǎn)成本影響較為明顯

　　(9)擔(dān)?？煽啃圆粡?/p>

　　本項目貸款由海大公司和貝恩公司分別按約定金額提供適帶責(zé)任保證。保證人的資信狀況和盈利能力一般，行業(yè)優(yōu)勢不明顯，特別是貝恩公司的擔(dān)保能步較弱，且與海大公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，擔(dān)保實力更弱。

　　有利條件分析：

　　(1)項目建設(shè)人有一定的行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗和一定的市場份額，借款人目前為世界500強企業(yè)全球指定的供貨商，并獲得了較多權(quán)威認(rèn)證。

　　(2)項目在借款人現(xiàn)有的廠區(qū)內(nèi)實施，不需要新增用地，項目所需的原材料、水、電、熱源及交通運輸均可解決，有一定建設(shè)條件優(yōu)勢。

　　(3)閉鉛酸蓄電池行業(yè)市場供求狀況尚可，項目如順利實現(xiàn)量產(chǎn)，將有一定的市場。

　　(4)借款人在N銀行開設(shè)基本結(jié)算賬戶，銷售收入全部歸集該行，且同意按照銀監(jiān)會《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》接受我行監(jiān)管，有利于該行監(jiān)控借款人賬戶資金的運用。

　　風(fēng)險管理市場案例分析篇三

　　1、以上案例中除個人所得稅外其他所有稅種小計金額為15555.31元，個人所得稅9161.06元，合計24716.37元;《稅收征管法》第32條規(guī)定，滯納金為未繳稅款按日萬分之五計算;計算期間為稅收滯納金從滯納稅款之日至下發(fā)檢查通知書之日止;

　　依本案中的數(shù)據(jù)是無法計算得到滯納金71，161.80元的。

　　2、依據(jù)2012年始執(zhí)行的《行政強制法》第45條規(guī)定：行政機關(guān)依法作出金錢給付義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行的，行政機關(guān)可以依法加處罰款或者滯納金。加處罰款或者滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額。本案例中滯納金已達(dá)近三倍。

　　3、若按《稅收征管法》第52條規(guī)定：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。按該法第32條的規(guī)定，如果滯納金要超過本金，需要2000天，即五年多時間呢。而本案中，未透露是什么時間開始的稽查實施，只公布是2015年2月做出稅務(wù)處理決定，稽查期間是2012至2013年。無論如何算不到五年。

　　當(dāng)然，筆者從稅務(wù)稽查實務(wù)的角度，不排除此次稅務(wù)稽查過程中發(fā)現(xiàn)有稅種在日常征管過程中未按期繳納而導(dǎo)致加收滯納金的情況，如果有，該公告應(yīng)明確告知。(二)罰款在本公告中，由于公告的查補稅種、稅額本身來說，應(yīng)該不至于來個1.5倍的罰款;或許由于公告信息不全，亦不知罰款金額如何成立。

　　三、有益提醒

　　(一)做為納稅人，應(yīng)該積極有效的防范這類簡單的征納風(fēng)險，做到按期如實繳稅。如果由于稅務(wù)機關(guān)的原因，不讓企業(yè)按期足額納稅應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)資料，否則事后稽查風(fēng)險仍由納稅人來承擔(dān);

　　(二)要更注意對價外收費、小稅種如印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等的管理，因為這類稅種不需要很深的理論基礎(chǔ)，只需要知曉條例及實施細(xì)則，確切計算，一般不會出錯而導(dǎo)致滯罰風(fēng)險;

　　(三)對于員工薪酬的個人所得稅，應(yīng)加以稅務(wù)管理，不因為代扣代繳類稅收導(dǎo)致財務(wù)負(fù)擔(dān);

　　(四)在取得各類發(fā)票時，應(yīng)主動對發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別，在無法鑒別真?zhèn)螘r，要通過稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)站、稅務(wù)咨詢電話、納稅服務(wù)大廳現(xiàn)場查詢或向開票企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)函等方式進(jìn)行鑒別;(五)2016年深化國地稅中央體制改革中，地稅部門將會對小稅種進(jìn)行更加嚴(yán)厲的征管和稽查;個人稅號將成為第二身份證號，盡可能管理好個人所得稅，既是造福企業(yè)也是造福企業(yè)員工的好事;

　　(六)建議企業(yè)切實加強稅務(wù)風(fēng)險控制，不要以為只有企業(yè)管理才是內(nèi)控，其實稅務(wù)風(fēng)險是最真實也是最能產(chǎn)生效益的內(nèi)控!

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